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『모든 경리업무의 비밀』은 실질적인 경리 업무를 다방면으로 배울 수 있는 책이다. 창업단계에서 초보사장님이 반드시 신경 써야 할 세금지식에서부터 회계의 기본지식과 계정과목에 대한 지식, 급여지급방법과 급여에 대한 세금신고 및 납부방법, 부가가치세의 신고 및 납부방법, 근로기준법 상식과 각종 증명서의 발행방법까지 상세하게 기술하고 있다.

1. 본 도서에 대해 [경리업무에 대해서] 초보경리나 초보사장이 아무것도 몰라도 가장 먼저 해야만 하고, 할 수 있는 일은 지출에 대한 영수증을 모으는 일이다. 그리고 조금 알 게 되면 이제 증빙을 근거로 장부를 적어 이를 날짜별로 잘 보관해야 한다. 장부작성이 완료되면 세금신고 날짜에 맞추어 놓치지 않고 세금신고를 할 줄 알아야 가산세로 인해 세금을 더 내는 일이 발생하지 않는다. 그러면 초보경리나 사장님은 제일 먼저 무엇을 알아야 할 까? 회사 돈이 나가면 세금계산서나 영수증을 잘 챙기는 방법을 알아야 한다. 몰라서 잘못 받거나 안 받으면 최소 구입액의 10%는 손해를 보는 사태가 발생한다. 다음으로 증빙을 받는 단계에서 장부에 기록할 수 있는 지식을 쌓아야 하는데, 이때 필요한 것이 회계지식과 계정과목, 전표발행법, 장부작성법 등이다. 장부의 작성이 쉬워지면 작성된 장부를 가지고 세금신고 날짜에 맞추어 급여신고와 부가가치세신고, 종합소득세 또는 법인세 신고를 빼먹지 않고 할 줄 알아야 한다. 이와 같은 모든 흐름에 따른 지식을 얻었다면 매일매일 발생하는 일에 대한 대처 능력을 키울 필요가 있다. 따라서 본서는 제1장 창업실무에서 세금절세까지에서는 창업단계에서 초보사장님이 반드시 신경 써야 할 세금지식에 대해서 서술하였다. 제2장 초보회계에서 회계결산까지에서는 회계의 기본지식과 계정과목에 대한 지식을 수록하였다. 제3장 장부작성에서 증빙관리까지에서는 문제없이 증빙을 받아서 장부에 기록하는 방법까지 가르쳐주고 있다. 제4장 급여세금에서 급여관리까지에서는 문제없는 급여지급방법과 급여에 대한 세금신고 및 납부방법을 설명해주고 있다. 제5장 부가가치세 신고에서 부가가치세 절세까지에서는 부가가치세의 신고 및 납부방법과 조금이라도 절세할 수 있는 방법을 알려주고 있다. 제6장 종합소득세에서 법인세절세까지에서는 종합소득세와 법인세의 신고 및 납부방법과 조금이라도 절세할 수 있는 방법을 알려주고 있다. 제7장 인사상식에서 증명서 관리까지에서는 직장에서 필요한 근로기준법 상식과 각종 증명서의 발행방법에 대해 서술하였다. [신규사업자의 기장 및 증빙관리] 1. 개인사업자 (1) 기장은 간편장부에 의해 기장하면 된다. (2) 세금계산서 등 법정증빙을 받는 것이 좋으나 받지 않더라도 다른 증빙으로 지출사실이 확인되면 비용인정이 되고 가산세 부담도 없다. 2. 법인사업자 법인은 무조건 복식부기에 의해 기장을 해야 하고 경조사비는 20만 1원부터, 접대비는 1만 1원부터, 경조사비와 접대비를 제외한 일반비용은 3만 1월부터 세금계산서 등 법정지출증빙을 받아야 한다. 만일 법정지출증빙을 안 받고 다른 증빙으로 지출사실이 확인되는 경우 비용으로 인정은 되나 증빙불비가산세로 지출금액의 2%를 추가납부 해야 한다(접대비는 아예 비용인정이 안되고 증빙불비가산세도 없다.). [일상적 거래와 회계상 거래의 구분] 다몰라 : 다알아씨 그럼 우리가 생활 속에서 말하는 거래가 곧 회계에서 말하는 거래가 되는 것인가요? 다알아 : 큰 원칙은 그렇다고 보면 됩니다. 즉, 회계에서 말하는 거래는 일상에서 물건을 사고팔면서 돈이 오가는 것과 같다고 보면 됩니다. 다만, 일부 일상적 거래와 회계상 거래는 차이가 있을 수 있습니다. 예를 들어 집이 이사를 간다고 여기저기 집을 알아보다가 마음에 드는 집이 있어 집주인과 내일 계약서를 쓰기로 하고 집에 온 경우 일상에서는 매매거래가 성사되었다고 부릅니다. 이와 같이 구두계약도 일상에서는 거래라는 표현을 쓰기도 하는데 ...회계에서는 이를 거래라고 하지 않습니다. 반면 집에서 쓰던 가전제품이 망가져서 가전제품에 딱지를 붙여 버리는 경우 일상에서는 거래라고 하지 않고 그냥 버렸다고 표현하지만 회계에서는 거래라고 합니다. [회계결산을 위해 준비해야 하는 서류] 아래의 체크리스트를 가지고 결산에 필요한 모든 서류를 준비한다. 1 과세기간 동안의 모든 수입, 지출증빙, 전표, 입금표, 카드영수증이 없을시 카드사용내역서 준비 2 과세기간종료일 현재의 거래처별 외상매출금, 미수금, 미수수익 3 과세기간종료일 현재의 거래처별 외상매입금, 미지급금, 미지급비용 4 자산(차량운반구, 기계장치 등)취득 및 처분내역(변동내역) 5 받을어음 및 지급어음 대장 및 할인 내역 6 사업연도종료일 현재의 재고자산 현황 7 근로소득세 철과 각종 4대 보험 관련 서류 8 부가가치세신고서 내역(특히 수입금액과 차이가 나는 항목 유의) - 가공매입·매출여부 및 위장매입·매출여부 파악 - 업종별부가가치율의 파악 - 폐업자와 휴업자와의 거래 여부 확인 9 업종별 추가 서류 - 도소매업 : 판매장려금, 매출할인, 매입할인 등 영업외수익, 비용의 서류 - 건설업 : 현장별 도급계약서(장기공사가 있을시 주의요망 : 부가가치세신고 시 수취) - 수출입관련업 : 수출신고필증, 수입신고필증, 구매확인서 및 신용장 등 10 기타 증거 서류 준비 [영수증 없는 비용의 처리] 1. 영수증이 없는 비용의 처리 교통비/출장비등 객관적으로 영수증을 구비하기 힘든 항목은 지출결의서를 작성해서 내부결재를 받은 후 지출결의서를 영수증으로 사용한다. 비용지출증빙과 관련해서 세제상 제약이 많으므로 우선적으로는 법정지출증빙을 갖추어야 하며, 웬만하면 신용카드를 사용하는 것도 좋은 방법이다. 2. 세금계산서 등 법정지출증빙을 받는 것이 우선 세금계산서의 발행, 회수는 일반적으로 영업부에서 많이 하므로 영업부직원은 세금계산서를 수불하는 경우 즉각 경리부 직원에게 주어야 나중에 세무 상 불이익을 당하는 일이 없으므로 이점을 항상 영업부 직원에게 인식시켜야 한다. 또한 개인회사의 경우 사장이 귀찮아서 지출을 하고도 세금계산서를 잘 챙기지 않는 경우가 있는데 이는 결국 자기 손해이므로 주의를 해야 한다. 2. 본서의 주요내용 경리직원의 관리영역은 생각보다 넓고 크다. 장부를 통한 관리영역은 대략 다음과 같은 것이 있다. - 계정별 관리 : 일계표, 월계표, 총계정 원장 등을 포함한 모든 계정에 대한 계정별 원장, 합계잔액시산표 관리 - 거래처 관리 : 거래처별 매출, 매입, 미수, 미지급 현황 관리 - 카드관리 : 카드별 사용내역과 미결제 관리 - 통장관리 : 통장별 입출금 내역과 잔고관리, 일일자금수지일보 - 재무제표 관리 : 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 등 재무제표의 기간별 및 전기비교식 관리 - 사업부 및 프로젝트 관리 : 사업부와 프로젝트별 실적관리, 사업부와 프로젝트별 재무제표 관리, 사업부와 프로젝트별 현금흐름관리 - 급여관리 : 급여명세서와 급여대장을 포함한 4대 보험 및 급여 관리 - 재고수불관리 : 원재료, 제품, 상품 등 재고자산에 대한 품목별 수불관리 - 원가관리 : 재고자산별 원가관리, 제조원가보고서, 공사원가보고서, 용역원가보고서 관리 - 부가세관리 : 세금계산서 관리, 신용카드매출전표 등 수령금액합계표 관리, 부가세신고서 관리, 전산매체를 통한 부가세 자동신고 - 종합소득세, 법인세관리 : 종합소득세와 법인세신고를 위한 표준대차대조표, 표준손익계산서, 합계표준대차대조표, 표준합계잔액시산표 등 관리 - 자금흐름 관리 : 현금흐름(직접법 현금흐름표) 관리, 기간별 및 전기 대비 활동별 현금흐름 관리 - 활동원가 관리 : 활동기준원가관리(ABC), 활동자별 원가관리, 활동별 원가관리 - 기업가치 관리 : 현금흐름 - 기업가치(EVA) - 당기순이익 비교 관리(CVP관리) 이들은 모두 회계프로그램(ERP프로그램)을 통해서 제공되므로 회계프로그램의 성능에 따라 경리담당자의 관리능력이 좌우된다. 경리담당자가 단지 장부정리 담당자로 만족한다면 계정별 관리에서 원가관리까지 만으로도 충분하겠지만 절세를 위한 세무정보와 기업에서 가장 중요한 재무정보 담당자가 되고자 한다면 부가가치세 관리에서 기업가치 관리, 특히 현금흐름정보가 필요하다. 또한 중소기업의 경우 직원과 사장과의 법률상 문제를 해결하기 위한 근로기준법 등 노동법의 기본지식도 가지고 있어야 한다.

제1장 창업실무에서 세금절세까지 / 23 경리업무를 하기 위해서 알아야 하는 내용 세금 상 분류기준 법인, 개인사업자와 일반과세자, 간이과세자 1. 나는 개인사업자로 할까? 법인으로 할까? 2. 나는 과세사업자일까? 면세사업자일까? 3. 나는 일반과세자로 할 까? 간이과세자로 할까? 일반과세자 간이과세자 나 홀로 인허가 받고 공짜로 사업자등록 하는 방법 사업자가 상가를 임대하면서 권리금 지급 시 1,000만원 절세방법 사업을 하면서 사장이 내야하는 세금과 납부해야하는 시기 Tip 특수관계자 간 공동사업 합산과세(자영업자) Tip 동업계약서에 들어가야 할 내용 사업을 하면서 내야하는 세금을 납부해야 하는 장소 면제해주는 세금만 정확히 면제받아도 절세가 가능하다. 1. 소액부징수 2. 과세최저한 3. 면세점 둘 이상의 사업장이 있는 경우 편리하게 세금업무를 처리할 수 있는 법 개인사업자가 법인으로 바뀌면 세금은 어떻게 달라지나요? 개인사업자는 최소한 간편장부 정도는 작성하라 Tip 신규사업자의 기장 및 증빙관리 제2장 초보회계에서 회계결산까지 회사 돈을 관리하기 위해서 꼭 알아야 하는 회계, 알고 보면 쉬워...요. 1. 회계의 일반적 의미 2. 회계의 다양한 분류 회계를 편리하게 공부할 수 있는 방법은 없나요? 1. 회계의 체계적인 공부 방법 2. 회계를 하면 알 수 있는 것 장부에 기록해야하는 거래와 일상적인 거래의 차이 구별방법 1. 일상적 거래와 회계상 거래의 구분 2. 일상적 거래와 회계상 거래의 사례 3. 거래내역의 손쉬운 구별법 4. 회계의 언어 계정과목 5. 자산, 부채, 자본의 의미와 기록방법 6. 기업의 재산목록은 재무상태표에 나타남 7. 수익, 비용의 의미와 기록방법 거래를 장부에 적는 시점도 회계에서는 정해져 있다. 1. 회계상 거래를 적는 시점 2. 발생주의 3. 현금주의와 발생주의의 차이조정 4. 현금주의와 발생주의에 차이가 발생하는 경우 회계에서 거래내용을 장부에 적을 때 금액의 기록방법 회계상 거래가 발생하면? 거래발생에 따른 자산, 부채 및 자본의 계정과목 결정방법 1. 자산 계정과목 해설 2. 부채 계정과목 해설 3. 자본 계정과목 해설 거래발생에 따른 수익과 비용의 계정과목 결정방법 1. 매출액 2. 매출원가 3. 판매비와관리비 4. 영업외수익(금융수익과 기타수익) 5. 영업외비용(금융비용과 기타비용) 자산, 부채, 자본, 수익, 비용의 불변의 기장법칙과 장부기록법 거래발생에서 재무제표 작성까지 회계장부를 기록하는 순서 경리실무자의 하루업무 마감 현재시재 맞추기 1. 일 마감 때 해야 할 것들 Tip 증빙자료를 관리하는 요령 2. 월 마감 때 해야 할 것들 회계결산을 위해 준비해야하는 서류 1. 법인 추가 서류 2. 법인세 신고 시 기본 체크리스트 3. 결산의 일반적인 순서 Tip 전도금의 결산업무 시 유의할 사항 제3장 장부작성에서 증빙관리까지 거래처 관리와 장부관리를 효율적으로 하는 방법 1. 거래처의 리스크 관리 2. 매일매일 신경 써야 하는 거래내용 현금, 보통예금, 어음수표 상품 및 제품과 원재료의 재고변화 매출채권 및 매입채무의 증감 3. 경리실무자가 많이 사용하는 장부 4. 거래내역에서 반드시 기장해야할 내용 5. 장부 상호간의 연관성 Tip 창업초기에 회사가 신경 써야 할 장부 Tip 잘못 송금하거나 입금된 금액의 회계처리 거래할 때마다 작성해야 하는 필수장부와 절세를 위해 반드시 챙겨야하는 증빙 1. 전표 관리 2. 통장 관리 3. 세금계산서 관리 4. 법인카드관리 및 개인카드 관리 5. 주식 관리 6. 주요 보조원장 7. 일반영수증 관리 8. 재고관리 9. 원가관리 10. 급여관리 11. 관리해주어야 하는 주요 장부 매일매일 작성해야 하는 장부와 월별, 연별로 작성해야하는 장부의 종류 1. 매일매일 기록해야 하는 장부 2. 월 단위(연 단위)로 정리해야 하는 장부 전표의 작성방법과 관리방법 Tip 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나? Tip 영수증 없는 비용의 처리 거래 사례별 필수장부의 종류와 정확한 장부의 작성방법 1. 매출장 및 매출처별 원장의 작성법 2. 받을어음기입장의 작성법 3. 매입장 및 매입처별 원장의 작성법 4. 지급어음기입장의 작성법 장부작성 후 비용인정을 위해 필수적으로 첨부해야하는 법정지출증빙 1. 세법상 법정지출증빙과 수취의무 2. 세법상 법정지출증빙과 수취의무의 예외 법정지출증빙 제외대상 사업자와의 거래 기타 법정지출증빙 수취 제외 거래 금융기관의 송금명세서로 대신해도 되는 경우 3. 법정지출증빙 관련 가산세 Tip 경조사비의 비용처리방법 거래 사례별로 세금신고를 위해 미리미리 챙겨야할 증빙과 장부 1. 세금신고를 위해 챙겨야할 증빙 2. 세금신고를 위해 챙겨야할 장부 Tip 거래처에 현금을 송금하기 전에 꼭 확인해볼 사항 Tip 거래증빙을 보관하는 방법 제4장 급여세금에서 급여관리까지 월급항목에는 무엇이 있으며, 월급에서 세금을 공제하는 방법 1. 급여지급 내역 2. 급여공제 내역 기본급과 상여금의 문제없는 법적 지급방법 1. 기본급 Tip 지각·조퇴·외출·결근, 휴가 시 급여에서 차감하는 금액 2. 상여금의 지급 Tip 구두로 약속한 상여금은 지급의무가 있나? Tip 퇴사자 또는 퇴사예정자는 상여금을 받을 수 있나? 퇴직금 계산의 기준이 되는 근로기준법에서 말하는 평균임금 Tip 기준임금으로 평균임금을 사용해야하는 경우 1. 평균임금에 포함되는 임금과 포함되지 않는 임금 2. 평균임금의 산정에서 제외되는 기간·임금 3. 평균임금의 계산 Tip 상여금이 있는 경우 평균임금의 계산방법 Tip 연차수당이 있는 경우 평균임금의 계산방법 4. 평균임금의 최저한도 Tip 출산전후휴가 및 육아휴직 시 평균임금의 계산방법 Tip (무단)결근 시 평균임금 산정방법은? 각종 수당의 지급기준이 되는 근로기준법에서 말하는 통상임금 Tip 기준임금으로 통상임금을 사용해야하는 경우 1. 통상임금의 판단기준 Tip 일률성 요건에 의한 통상임금의 판단 Tip 고정성 요건에 의한 통상임금의 판단 2. 통상임금에 포함되는 임금의 범위 3. 통상임금의 적용 4. 통상임금의 산정 Tip 통상임금이 높으면 좋은 이유 연장근로와 연장근로수당은 어떻게 계산하며, 얼마를 주어야 하나요 1. 연장근로시간이란? 2. 연장근로의 성립요건 3. 연장근로수당의 계산 Tip 지각한 근로자가 연장근로 시 연장근로수당 야간근로와 야간근로수당은 어떻게 계산하며, 얼마를 주어야 하나요? 1. 야간근로시간이란? 2. 야간근로의 성립요건 3. 야간근로수당의 계산 휴일근로와 휴일근로수당은 어떻게 계산하며, 얼마를 주어야 하나요? 1. 휴일근로시간이란? 2. 휴일근로의 성립요건 3. 휴일근로수당의 계산 Tip 시간외근로수당(연장근로, 야간근로, 휴일근로)의 계산 절차 Tip 휴일에 연장근로를 한 경우 수당의 계산 Tip 토요일 격주로 근무 시 임금지급방법 연차유급휴가와 연차수당은 어떻게 계산하며, 얼마를 주어야 하나요? 1. 법률상 반드시 주어야 하는 휴가의 종류 2. 연차유급휴가 연차휴가의 계산 방법 출근율의 계산 방법 Tip 입사 첫 해 및 1년간 80% 미만 근속자의 연차휴가 계산 Tip 연중에 입사한 경우 회계연도 기준으로 연차를 계산하는 방법 Tip 개인적 질병으로 인한 결근은 연차휴가에서 우선 차감한다 Tip 출퇴근 누락 및 지각, 조퇴로 인한 연차유급휴가 공제 Tip 연차휴가를 미리 사용할 경우 업무처리 3. 연차수당 Tip 연차수당 계산방법과 연차수당 지급 시 기준이 되는 임금은? Tip 중도퇴사자의 연차수당지급 방법 Tip 1년 미만 근로자의 퇴직 시 미사용 연차의 연차수당지급방법 생리휴가와 생리수당은 어떻게 계산하며, 얼마를 주어야 하나요? 급여에서 세금은 얼마를 부담하고, 어떻게 원천징수를 해야 하나요? 1. 일용근로자의 근로소득세 원천징수 2. 상용근로자의 근로소득세 원천징수 3. 외국인근로자의 근로소득세 원천징수 간이세액표를 이용해서 근로소득세를 급여에서 차감하는 방법 1. 간이세액표의 적용방법 2. 간이세액표 적용에 따른 원천징수금액 납부 Tip 간이세액표 자동계산과 다운로드 받는 방법 상여금이 있는 경우 간이세액표에서 근로소득세를 차감하는 방법 1. 지급대상기간이 있는 상여 등 2. 지급대상기간이 없는 상여 등 3. 지급대상기간의 계산 4. 상여금 계산 시 간이세액표 적용의 특례 월급에서 근로소득세를 차감하지 않아도 되는 비과세 근로소득의 종류 1. 실비변상적 성질의 급여 2. 자가운전보조금(차량유지비)의 비과 Tip 차량유지비, 여비교통비명목 지출비용의 세무처리 3. 연구보조비 및 연구 활동비 비과세 4. 비과세되는 식사대 Tip 식대비과세와 별도로 추가로 비과세되는 식대 5. 일직료·숙직료의 비과세 6. 육아휴직급여의 비과세 7. 출산·보육(가족수당)의 비과세 8. 학자금의 비과세 Tip 학원 수강료, 도서구입비 보조액의 세무상 처리 9. 생산직 근로자 시간외 근무수당의 비과세 10. 국외근로소득의 비과세 요건 Tip 직원에게 지원하는 휴가비의 세무상 처리방법 Tip 사택관련 유지비용의 세무상 처리방법 Tip 기념일 행사와 관련하여 직원에게 지급하는 경품의 세무상 처리 Tip 출퇴근 통근버스 비용의 세무상 처리방법 Tip 종업원 결혼·초상 등 경조사비의 세무상 처리방법 Tip 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무상 처리방법 Tip 부서별 회식비의 세무상 처리방법 Tip 회사에서 빌려준 금액의 세무상 처리방법 Tip 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무상 처리방법 Tip 직원의 핸드폰 사용요금의 세무상 처리방법 중소기업 취업청년 소득세 감면에 대해서 가르쳐주세요. 1. 감면대상 2. 감면금액 3. 감면신 원천징수세액을 세무서에 신고·납부하는 방법은? 1. 매달 신고·납부 2. 반기별 신고·납부 3. 신고·납부 시 제출해야 하는 서류 4. 원천징수의무 불이행시 가산세 4대 보험 업무처리방법과 급여에서 차감해야하는 금액 1. 사업장 최초 가입(적용)신고 2. 사업장 내역 변경신고 3. 사업장 탈퇴 신고 4. 사업장 가입자 취득신고 5. 사업장 가입자 내역신고 6. 사업장 가입자 상실(탈퇴)신고 7. 일용직 4대 보험업무 8. 급여에서 공제해야하는 4대 보험료 9. 두루누리 사회보험 지원 대상 제5장 부가가치세 신고에서 부가가치세 절세까지 부가가치세를 직접 계산해서 신고 및 납부하는 방법 1. 일반과세자·간이과세자 2. 부가가치세 신고·납부방법 3. 부가가치세액계산 방법 차종 선택만 잘해도 차 한 대 값은 남는다. Tip 매입세액공제가 되는 차량과 안 되는 차량을 구별하는 방법 간이과세자만 무조건 고집 하지마라! 불리할 수도 있다. 간이과세자와 일반과세자의 절세효과 세금계산서만 제때 받아도 구입액의 10%는 절세된다. 세금계산서나 신용카드매출전표를 받으면 매입세액공제가 가능한 경우 1. 매입세액공제가 가능한 경우 2. 신용카드매출전표 수령 분 매입세액 Tip 사업용 신용카드를 사용하면 매입세액공제가 편하다 Tip 유료도로 통행료는 매입세액공제가 가능한가? 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 경우도 있다. 1. 세금계산서 미수령 및 합계표의 미제출·부실기재 Tip 사업자등록 정정사유가 발생하였으나 정정 않고 세금계산서를 발급받은 경우 2. 사업과 직접 관련 없는 지출 Tip 회식비, 식대, 야유회 등 지출비용도 매입세액공제가 가능하다. Tip 법인이 개인용도로 비품을 구입 한 경우 매입세액공제 불가능 Tip 사장이 구입한 가정용품은 매입세액공제가 불가능하다. Tip 골프회원권은 사용목적에 따라 매입세액공제가 결정된다. Tip 고객 또는 거래처 방문 차량 주차비는 매입세액공제가 가능하다. Tip 호텔을 임차해서 사택으로 제공시 매입세액공제가 가능하다. 3. 비업무용소형승용차의 구입·임차 및 유지비 Tip 차량사고로 보험금 수령 시 부담하는 부가가치세 신고·납부 Tip 업무용 렌트카(리스차량 포함) 비용은 매입세액불공제 된다. Tip 종업원(직원)차량을 업무용으로 이용해도 매입세액불공제 된다. Tip 직원 전용주차장 임차료는 매입세액불공제 된다. Tip 회사 승용차 매각 시 부가가치세가 과세된다. Tip 유료도로 통행료의 매입세액공제 Tip 소형, 중형, 대형 승용차 구입 및 유지비용의 매입세액공제 4. 접대비 지출과 관련된 매입세액 Tip 골프회원권 매입 후 접대목적으로 사용한 경우 매입세액불공제 5. 부가가치세가 면제되는 사업 및 토지 관련 매입세액 6. 면세사업자의 매입세액 7. 토지관련 매입세액의 범위 Tip 토지관련 매입세액 중 매입세액공제가 되는 경우와 안 되는 경우 Tip 부동산 중개수수료는 매입세액공제를 받을 수 있나? Tip 주차장 조성공사 및 진입도로 포장공사 비용의 매입세액공제 Tip 진입도로 공사비용은 매입세액공제가 가능할까? 8. 사업자등록 전 매입세액 Tip 사업자등록 전 매출액은 미등록가산세를 내야한다. Tip 미등록사업자가 주민등록번호로 세금계산서를 받은 경우 매입세액공제 Tip 부가가치세 매입세액불공제 금액은 법인세 신고 시 비용처리가 가능하다. 간이과세자ㆍ면세사업자로부터 신용카드매출전표를 받아도 매입세액공제가 안 된다. 1. 면세사업자 또는 간이과세자의 세금계산서 발행 2. 간이과세자ㆍ면세사업자로부터 받은 신용카드매출전표 부가가치세 예정신고 및 납부 방법 Tip 예정고지를 무시하고 예정신고를 한 경우 실무상 처리방법 Tip 부가가치세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류 Tip 매출이 없어도 부가가치세 신고는 반드시 해야 한다. Tip 판매촉진을 위해 할인쿠폰을 발행해 할인판매 시 부가가치세 납부여부 Tip 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세 신고·납부 Tip 부가가치세 신고 시 검토할 사항 Tip 부가가치세 매출누락 시 발생할 수 있는 손해 Tip 신고·납부기한까지 신고 또는 납부하지 않은 경우 불이익은? Tip 부가가치세 신고서 등 관련서식은 어디서 구할 수 있는지? Tip 납부기한 내에 납부 할 수 없는 경우 어떻게 해야 하는지? 부가가치세 확정신고 및 납부 방법 1. 확정신고 및 납부 2. 확정신고서 제출 및 납부방법 3. 확정신고 부가가치세 납부(환급) 방법 주사업장 총괄납부의 신청 주사업장 총괄납부의 효력 과세표준의 신고 및 납부 방법 주사업장총괄납부의 포기 Tip 총괄납부제도를 활용하면 금융이자만큼 이익을 볼 수 있다. Tip 종된 사업장은 신고를 하지 않고 주된 사업장에서 합산신고를 한 경우 Tip 종된 사업장의 공급 분을 주사업장 명의로 세금계산서를 발급하였다면 Tip 각 사업장의 경비를 본점에서 일괄처리 시 세금계산서 처리 Tip 주사업장총괄납부와 사업장단위과세제도의 차이점 제6장 종합소득세에서 법인세절세까지 종합소득세를 직접 계산해서 신고 및 납부하는 방법 1. 종합소득세 신고대상과 안 해도 되는 경우 2. 종합소득세의 계산과 신고·납부방법 3. 간편장부 대상자와 복식부기의무자의 구분 종합소득세 신고안내문 유형별 기장의무 안내 종합소득세 신고 시 필요한 준비서류 안내 Tip 개인사업자가 부담하는 건강보험료는 비용처리가 가능하다. 종합소득세 확정신고와 관련하여 주의해야 할 주요 항목 1. 종합소득세 무신고로 불이익을 받을 수도 있다 2. 개인사업자는 각종 소득공제를 빠트리지 말자 3. 연말정산 때 누락한 소득공제를 받자 4. 기타소득자는 수입금액에 따라 과세방법을 선택할 수 있다 부가가치세 매입세액공제는 못 받아도 비용으로는 인정된다. 1. 비영업용 소형승용자동차의 구입 및 유지비용 2. 접대비 등의 지출에 따른 매입세액 3. 영수증을 발급받은 거래분에 포함된 매입세액 4. 부동산의 전세금 및 임차보증금 등에 대한 매입세액 모든 직원의 급여와 상여금이 비용으로 인정되는 것은 아니다. Tip 임원급여 ? 상여 등의 비용인정 조건 모든 직원의 퇴직금이 비용으로 인정되는 것은 아니다. Tip 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제 수당 모든 직원의 복리후생비가 비용으로 인정되는 것은 아니다. 1. 직장체육비, 직장연예비, 직장회식비용 2. 여비·교육훈련비용 Tip 업무성과 우수 직원에게 지급하는 해외포상휴가 회사가 납부하는 세금과 공과금은 모두 비용으로 인정되는 것은 아니다. 1. 비용인정 되는 세금과 안 되는 세금 2. 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금 3. 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과 Tip 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법 Tip 4대 보험금의 가산금 및 연체료 등의 세무상 처리방법 접대비를 비용으로 인정받는 방법 회사에서 골프와 관련된 비용을 지출한 경우 비용으로 인정받는 방법 1. 회사의 골프회원권·골프채 구입비용 2. 사장이나 임원의 골프비용을 회사가 낸 경 3. 골프장에서 임원회의를 하는 경우 4. 특정 거래처 초청 골프행사는 접대비임 5. 골프회원권 사용내역의 관리 Tip 회원권 구입에 따른 세무회계상 처리방법 Tip 추첨에 따른 경품 지급 시 세무상 처리 경조사비용을 지출한 경우 비용으로 인정받는 방법 1. 거래처에 지급하는 경조사비 2. 근로자에게 지급하는 경조사비 3. 손금에 산입할 수 없는 경조사비 제7장 인사상식에서 증명서 관리까지 고용노동부 점검 사항 및 반드시 지켜야 할 법률규정 사직서의 효력 제증명 발급방법과 용도 그리고 과태료 1. 제증명(諸證明) 발급종류 2. 제증명(諸證明) 발급대상 3. 제증명(諸證明) 발급내용 4. 제증명(諸證明) 발급에 관한 법조항 5. 제증명(諸證明) 발급 시 주의사항 직위, 직급, 직책 한문·한문 표기 1. 직위, 직급, 직책의 한문·영문 표기 2. 부서의 한문·영문 표기

손원준 [저]

· 경희대학교 경영대학원(세무MBA) 졸업
· 안세회계법인 전략적 파트너
· (사)한국조세연구포럼 정회원
· (주)안건조세(안세회계법인) 웹사이트 관리
· 야후코리아, 다음커뮤니케이션 세무회계 정보제공
· 안건회계법인 세무회계 정보제공 및 웹사이트 관리
· (주)조세신보(안진회계법인) 세무회계 프로그램 제공
· 한국과학기술정보연구원 세무회계, 인사총무 정보제공
· 산업단지공단 세무회계 정보제공
· 조세일보 세무회계, 인사총무 프로그램 제공 외 다수

[저서 및 연구실적]
· 경리따라잡기(새로운제안)
· 회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)
· 경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)
· 경리회계/인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)
· 정말 쉬운 세금회계(혜지원)
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