올해도 어김없이 세법은 개정되었고, 업무에도 수많은 변화가 발생했다. 항상 느끼는 일이지만 변경되는 내용만 쫓아가는 것도 실무자에게는 무척 힘든 일인 것 같다. 그러나 최근에는 경리실무자에게 인사뿐만 아니라 4대 보험, 회사법까지 전천후 능력을 요구하고 있다. 분야를 넘나드는 지식 그것만이 살아남는 길이 되었다. 수시로 발생하는 전표처리에서부터 입·퇴사자의 근태관리 그리고 4대 보험과 세금신고까지 모르면 안 되는 다양한 지식을 이 한 권의 책에 담아보려고 노력했다. 오랫동안 상담을 하면서 느꼈던 상담내용 중에 기존의 경리 책에 잘 언급되지 않지만 필요한 내용을 다수 넣어보았다. 그리고 실무자가 실무를 하면서 명확히 모르는 연차라거나 중도퇴사자 관리, 주휴수당 등의 내용을 보다 세심하게 설명하려고 노력했다. 본서에서 부족한 부분은 이지경리(www.ezkyungli.com) 서비스를 통해 신속한 정보제공과 상담을 제공할 것을 약속드립니다.올해도 어김없이 세법은 개정되었고, 업무에도 수많은 변화가 발생했다. 항상 느끼는 일이지만 변경되는 내용만 쫓아가는 것도 실무자에게는 무척 힘든 일인 것 같다. 그러나 최근에는 경리실무자에게 인사뿐만 아니라 4대 보험, 회사법까지 전천후 능력을 요구하고 있다. 분야를 넘나드는 지식 그것만이 살아남는 길이 되었다. 수시로 발생하는 전표처리에서부터 입·퇴사자의 근태관리 그리고 4대 보험과 세금신고까지 모르면 안 되는 다양한 지식을 이 한 권의 책에 담아보려고 노력했다. 오랫동안 상담을 하면서 느꼈던 상담내용 중에 기존의 경리 책에 잘 언급되지 않지만 필요한 내용을 다수 넣어보았다. 그리고 실무자가 실무를 하면서 명확히 모르는 연차라거나 중도퇴사자 관리, 주휴수당 등의 내용을 보다 세심하게 설명하려고 노력했다. 본서에서 부족한 부분은 이지경리(www.ezkyungli.com) 서비스를 통해 신속한 정보제공과 상담을 제공할 것을 약속드립니다.
[주요 내용]
이번 도서는 업무의 기초에서 출발해 많은 실무자가 궁금해하면서도 기존 도서에 잘 다루어지지 않았던 내용을 세심하고 자세히 설명해주고자 했다.
제1장 회계를 알아야 회사가 보인다.
회계초보자들이 실무를 할 때 필요 없는 이론적 용어를 과감히 생략해 회계의 흐름을 한눈에 볼 수 있도록 꼭 필요한 내용만 넣었다.
제2장 사업하면서 합법적으로 세금을 적게 내는 법
회사를 창업하거나 경리 일을 하면서 초보자들은 1년 동안 내가 내야 하는 세금이 무엇인지조차 모르는 경우가 많다. 이에 개인사업자와 법인으로 나누어 꼭 체크해야 할 세금에 대해서 가르쳐주고 있다.
제3장 합법적인 절세의 시작 증빙노트
증빙만 있으면 모든 세금은 해결된다. 그리고 세금에 대한 지식이 없어도 누구나 조금만 신경 쓰면 손쉽게 할 수 있는 일이다. 증빙의 발행에서 수취까지 빈틈없는 증빙의 관리방법을 제시해준다.
제4장 부가가치세 신고 절세설명서
부가가치세는 세금 중 가장 쉽게 배울 수 있고, 조금만 배우면 누구나 홈택스를 활용해 신고할 수 있는 세금이다. 그러나 우습게 봐서는 안 된다. 정확한 신고를 위해서는 조금의 세밀함이 필요하고, 일상 업무에서 가장 자주접하는 세금이므로 그 1%의 부족함을 채워주려고 한다.
제5장 종합소득세 신고 절세설명서
종합소득세는 개인소득에 대한 세금이다. 그런데 초보자가 접근하기에는 다소 어려운 부분이 있다. 따라서 초보자가 쉽게 접근하는 길을 제시해주고자 했다.
제6장 급여 원천징수 및 인사급여업무
한 달에 한 번씩 꼭 다가오는 급여업무 매번 해도 어렵고 힘든 일이다. 근로자 별로 급여원천징수에...서부터 상여금의 원천징수방법과 이번에 개정된 퇴직소득세의 정확한 계산방법까지 알 수 있다.
덤으로 하나 더 급여업무를 하는데, 꼭 필요한 주휴수당, 시간외근무수당, 연차휴가 등 지식을 한단계 올릴 수 있는 각종 실무정보를 제공한다.
제7장 경리실무자 4대 보험 필수 상식
세무 대리인이 4대 보험 업무 대신해주나요? 넘길 곳만 있으면 넘겨버리고 싶은 4대 보험 업무 이제 그 고민을 체계적으로 해결해주고자 이장을 만들었다.
이번 도서는 업무의 기초에서 출발해 많은 실무자가 궁금해하면서도 기존 도서에 잘 다루어지지 않았던 내용을 세심하고 자세히 설명해주고자 했다. 제1장 회계를 알아야 회사가 보인다. 회계초보자들이 실무를 할 때 필요 없는 이론적 용어를 과감히 생략해 회계의 흐름을 한눈에 볼 수 있도록 꼭 필요한 내용만 넣었다. 제2장 사업하면서 합법적으로 세금을 적게 내는 법 회사를 창업하거나 경리 일을 하면서 초보자들은 1년 동안 내가 내야 하는 세금이 무엇인지조차 모르는 경우가 많다. 이에 개인사업자와 법인으로 나누어 꼭 체크해야 할 세금에 대해서 가르쳐주고 있다. 제3장 합법적인 절세의 시작 증빙노트 증빙만 있으면 모든 세금은 해결된다. 그리고 세금에 대한 지식이 없어도 누구나 조금만 신경 쓰면 손쉽게 할 수 있는 일이다. 증빙의 발행에서 수취까지 빈틈없는 증빙의 관리방법을 제시해준다. 제4장 부가가치세 신고 절세설명서 부가가치세는 세금 중 가장 쉽게 배울 수 있고, 조금만 배우면 누구나 홈택스를 활용해 신고할 수 있는 세금이다. 그러나 우습게 봐서는 안 된다. 정확한 신고를 위해서는 조금의 세밀함이 필요하고, 일상 업무에서 가장 자주접하는 세금이므로 그 1%의 부족함을 채워주려고 한다. 제5장 종합소득세 신고 절세설명서 종합소득세는 개인소득에 대한 세금이다. 그런데 초보자가 접근하기에는 다소 어려운 부분이 있다. 따라서 초보자가 쉽게 접근하는 길을 제시해주고자 했다. 제6장 급여 원천징수 및 인사급여업무 한 달에 한 번씩 꼭 다가오는 급여업무 매번 해도 어렵고 힘든 일이다. 근로자 별로 급여원천징수에서부터 상여금의 원천징수방법과 이번에 개정된 퇴직소득세의 정확한 계산방법까지 알 수 있다. 덤으로 하나 더 급여업무를 하는데, 꼭 필요한 주휴수당, 시간외근무수당, 연차휴가 등 지식을 한단계 올릴 수 있는 각종 실무정보를 제공한다. 제7장 경리실무자 4대 보험 필수 상식 세무 대리인이 4대 보험 업무 대신해주나요? 넘길 곳만 있으면 넘겨버리고 싶은 4대 보험 업무 이제 그 고민을 체계적으로 해결해주고자 이장을 만들었다.■ 본문 내용 중에서
[사회통념상 타당한 금액의 의미 중에서]
경리업무를 하다 보면 사회 통념상 타당한 금액이라는 말을 자주 접하게 된다. 그럼 사회 통념상 타당한 금액은 정해진 것일까?
그렇지는 않다. 사회 통념상 타당한 금액이란 지출하는 사람의 주관적 판단이 아닌 제3자가 객관적으로 생각했을 때 타당한 금액을 말한다.
예를 들어 중소기업의 사장이 자사 직원의 결혼식에 참석해 100만 원의 축의금을 낸다거나, 거래처 직원의 결혼식에 참석해 500만 원씩 축의금을 낸다는 것은 현실적으로 판단하면 일반적인 상황이 아니므로 이는 사회 통념상 타당한 금액이 되지 않는다. 물론 자사 직원의 결혼식에 가서 우리 직원으로 특별하니까 일반축의금과 달리 30만 원 정도의 축의금을 낸다면 이는 사회 통념상 타당한 금액으로 인정받을 수 있을 것이다.
[일반전표와 매입매출전표 중에서]
이론상 분개는 실무상 전표에서 이루어진다. 전표는 복식부기를 실현하기 위해 고안해낸 서식으로, 현금의 입출금은 입금전표와 출금전표를 사용하고 현금의 입출금이 없는 거래는 대체전표를 사용한다.
그러나 현재는 프로그램의 발달과 현금의 사용이 적어 입금전표와 출금전표는 거의 사용하지 않고, 프로그램상의 일반전표와 매입매출전표를 많이 사용한다.
차이점은 간단히 설명하면, 세금계산서, 카드전표, 현금영수증 등 부가가치세신고에 반영하냐, 안 하냐의 차이이다.
[결산하는 순서 중에서]
ㆍ 현금을 제일 나중에 맞춘다. 그 외엔 상관...이 없다. 합계시산표를 확인한다.
ㆍ 1년 동안 경비 사항(전표입력)
ㆍ 재고자산 증가·감소 확인 -〉 재고자산감모손실(원가성이 있으면 매출원가에 포함)
ㆍ 외상채권, 채무확인 -〉 외상매출금, 외상매입금 회수·지급
ㆍ 어음회수 지급확인(받을어음·지급어음)
어음할인, 배서양도 대손금 확인(부도, 파산 등 대손상각비)
ㆍ 차입금(차입금 내용 확인) ? 이자비용 확인, 부채증명서와 일치
ㆍ 법인통장(보통예금·당좌예금 확인) ? 예치금명세서와 일치
[장부마감전 꼭 확인해야할 사항 중에서]
ㆍ 경비 영수증 미처리 여부 검토
ㆍ 급여비용 계상액과 원천징수이행상황신고서상 급여금액과 일치 검토
ㆍ 퇴직급여충당금 및 퇴직보험(퇴직연금) 관련 계정 회계처리 검토
ㆍ 주주·임원 등에게 지급한 상여금, 퇴직금이 있는 경우 지급 규정 및 적정성 검토(중간정산분 포함)
ㆍ 차입금 변동 및 그에 따른 지급이자 적정처리 여부 검토
ㆍ 유형자산 처분이 있는지? 여부 검토(특히, 승용차 매각에 따른 세금계산서 교부)
[퇴사자 발생시 업무 마무리 중에서]
건강보험, 국민연금, 고용보험 등 4대 보험 상실신고를 한다.
1. 건강보험(퇴직정산)
ㆍ 건강보험증의 사용은 퇴직일까지만 가능(건강보험카드 즉시 반납)
ㆍ 건강보험료는 퇴직일이 속하는 달까지 납부
2. 고용보험(퇴직정산)
ㆍ 실업급여 대상은 비자발적 퇴직의 경우(정년, 계약만료, 권고사직)가 해당됨
[법인인감과 사용인감 중에서]
법인인감이란 법인의 인감으로서 등기소에 신고한 도장을 말한다. 법인인감은 법인 1개만 신고할 수 있다. 대표이사가 1명일 경우 1개만 신고할 수 있지만, 공동 대표이사나 각자 대표이사로 대표이사가 2명 이상일 경우 대표이사의 수 만큼 법인인감을 신고할 수 있다.
법인인감은 법인 설립등기 신청 시 법인인감신고서를 같이 작성하여 등기소에 제출한다. 서면으로 설립등기 신청을 할 때는 서면으로, 인터넷으로 설립할 때는 인터넷으로 인감신고서를 제출할 수 있다.
[개인사업자와 법인의 차이 중에서]
유의할 사항은 개인은 개인소득세로 납세의무가 모두 끝나지만, 법인은 법인세를 낸 후, 소득에 대해서 배당(주주)이나 상여(대표이사) 등으로 처분되는 경우 주주는 배당에 대해서 배당소득세를 대표이사는 상여에 대해서 근로소득세를 추가로 내야 한다는 점이다.
예를 들어 대표이사가 100% 지분을 가지고 있는 경우 개인회사는 종합소득세로 납부의무가 끝나지만, 법인이라면 법인세를 낸 후 대표이사가 받는 급여에 대해서는 근로소득세를, 배당에 대해서는 배당소득세를 내야 한다.
따라서 개인사업자로 내는 종합소득세와 법인의 대표이사로서 내는 법인세 + 배당소득세 + 근로소득세를 비교해봐야 세금 면에서 누가 더 유리한지 알 수 있다.
[회사 다니며 집에 사업자등록 가능여부 중에서]
회사에 다니면서 인터넷이나 유튜브 등을 이용해 돈을 벌고자 사업자등록증을 내는 경우가 많다. 이 경우 다니는 회사의 취업규칙이나 보안서약서 등에서 하고자 하는 일에 대한 제한 규정이 없는 경우 사업자등록 후 투잡을 해도 문제는 없다. 다만, 이 경우 근로소득과 사업소득이 동시에 발생하므로 근로소득에 대한 연말정산을 받은 후라도 5월에 해당 근로소득과 사업소득을 합해서 종합소득세 신고 및 납부를 다시 해줘야 한다는 점을 잊어서는 안 된다.
[법정증빙 관리방법 중에서]
○ 농어민으로부터 재화 또는 용역을 직접 공급받은 경우
○ 원천징수한 사업소득
○ 사업의 포괄양도
○ 방송용역, 전기통신용역
○ 국외거래
○ 공매, 경매 또는 수용에 의하여 재화를 공급받은 경우
○ 토지 또는 주택을 구입하거나 주택임대용역을 공급받은 경우
○ 택시운송용역을 제공받은 경우
○ 부동산의 구입(매매계약서 사본 제출)
○ 금융·보험용역을 제공받은 경우
○ 입장권·승차권·승선권 등을 구입하여 용역을 제공받은 경우
○ 철도여객운송용역 또는 항공기의 항행용역을 제공받은 경우
○ 임차인이 간주임대료를 지급하는 경우
○ 연체이자를 지급하는 경우
○ 유료도로 통행료를 지급하는 경우
[쇼핑몰에서 세금신고 자료조회 방법 중에서]
쇼핑몰에서 기간별로 제공하는 세금신고용 자료에 따라 신고하면 문제없다.
ㆍ 나이스페이 : 정산조회 〉 세금계산서 〉 부가세 참고자료 〉 거래 기간설정 후 엑셀 다운로드
ㆍ 이니시스 : 정산내역 〉 세금계산서 〉 세무신고조회 〉 거래 기간설정 후 엑셀 다운로드
ㆍ 카카오페이 : 정산조회 〉 정산보고서 〉 거래일 선택 〉 기간설정 후 조회 〉 엑셀 다운로드
[부가가치세 분납 납부기한연장 중에서]
한 번에 많은 부가가치세를 내려면 부담스러울 때가 있다. 하지만 부가가치세는 원칙적으로 부가가치세 분할납부에 관한 규정이 없으므로, 사유 없이 부가가치세 분할납부는 불가능하다.
사유 없이 부가가치세를 나눠서 내기 위해서는 카드로택스를 통해 신용카드로 나눠서 내면 된다. 대신 카드 수수료가 붙는다.
부가가치세 분할납부가 불가능하다면, 부가가치세 납부기한 연장이나 징수유예를 할 수 있다. 사실 이 두 가지가 부가가치세를 분할납부에 해당하는 개념이다. 하지만 국세청에서 정한 사유가 있어야 하고, 그 사유가 적정해야 한다는 것에서 차이가 있다.
[비영업대금의 이익 세무처리 중에서]
돈을 빌려주는 것을 사업목적으로 하지 않는 사람이 일시적, 우발적으로 돈을 빌려주고 받는 이자나 수수료를 말한다. 보통 금융기관이 아닌 곳으로부터 빌리고 그 이자를 줄 때 그 이자를 말하는 것이다.
이때, 이자를 주고받을 때 이자소득세를 원천징수하고 지급해야 하며, 원천징수 된 이자를 세무서에 신고·납부 해야 한다.
비영업대금의 이익은 비영업대금이익의 지급자가 원천징수의무자가 되어 27.5%의 세율로 원천징수하여 그 지급 시기가 속한 다음 달의 10일까지 신고·납부 해야 한다.
그리고 귀속 시기의 다음 해 2월 말일까지 지급명세서도 제출해야 한다.
만약 원천징수를 하지 않아 신고·납부를 하지 않은 때에는 납부금액의 3%와 납부지연 일당 0.025%의 가산세(10% 한도)를 부담해야 하고, 지급명세서를 제출하지 않은 경우에 가산세를 부담해야 한다.
[연차휴가 중에서]
일용직과 아르바이트도 연차휴가가 발생할 수 있다(5인 미만 사업장, 1주 소정근로시간 15시간 미만자 제외). 근속기간이 1년 미만인 근로자가 1개월간 개근한 경우 1일의 연차유급휴가가 발생하고, 1년 동안 근로한 경우 80% 이상을 출근했다면 15일의 연차가 발생한다. 즉, 1년 차에는 11일, 2년 차에는 15일이 발생하고, 연차휴가사용촉진을 안 하는 경우 남은 연차에 대해 연차수당을 지급해야 한다.
회사가 상시근로자 수가 5인 이상인지 5인 미만인지 판단한다.
원칙적으로 상시근로자 수가 5인 이상인 사업장만 연차휴가를 주므로, 5인 미만 사업장은 연차휴가도 적용되지 않고, 연차휴가도 적용되지 않음으로 연차수당도 발생하지 않는다.
근무하면서 만근을 했는지 안 했는지도 확실히 체크
1년 미만에 대한 매월 연차휴가의 부여는 신입의 경우 매달 만근 여부, 계속 근로자의 경우 1년간 80% 미만 근무 여부이다.
상시근로자 수 5인 미만이라도 근로계약서나 회사의 취업규칙에 연차를 주게 되어있는 경우 무조건 줘야 한다.
[입·퇴사자 급여 일할계산 중에서]
일할계산은 해당 월의 날짜 수로 나누는 방법과 무조건 30일로 나누는 방법이 있다. 즉, 급여를 해당 월의 총일수 또는 30으로 나누어 1일 급여를 산출한 후에 근무 일수를 곱하면 일할계산 된 급여가 된다.
월급제 근로자는 당해 월의 대소(28~31일)나 월의 소정근로일수 및 유급휴일 일수와 관계없이 매월 고정적인 임금을 받는 근로자이므로 입사 후(퇴사 전) 소정근로시간을 정상적으로 근로한 경우에는 월급 금액을 해당 월의 달력일 수로 나누어 계산하는 것이 일반적이다.
[질병휴가시 급여 일할계산 중에서]
실무상으로는 질병휴직의 경우 무급이 원칙(업무상 질병은 예외)이므로 우선은 본인의 남은 휴가에서 당겨 쓰고, 그래도 모자라면 질병휴직을 한다. 따라서
① 개인 질병휴직기간에는 무급이므로 급여를 차감한다.
② 개인 질병휴직의 경우 근로의무가 면제되는 날이 아니므로 월급에 포함된 주휴급여도 차감된다.
[임원의 4대 보험 중에서]
등기부에 임원으로 등기되어있지 않다면 4대 보험 의무가입 대상자이다.
일반적으로 비등기임원은 등기이사와 동등한 지위와 권한을 부여받은 것이 아니므로 근로자에 해당한다.
[가족회사 근무시 4대 보험 중에서]
동일세대원 가족을 직원으로 채용할 경우는 최저임금 적용대상에서 제외가 되며, 고용보험이나 산재보험도 원칙은 가입하지 않아도 된다. 즉, 건강보험과 국민연금만 가입하면 된다.
결론적으로 사용자(법인 대표, 개인사업자)의 친족은 근로자인지와 무관하게 국민연금과 건강보험만 사업장 가입대상자이다.
제1장 회계를 알아야 회사가 보인다.
▶ 알아두면 유익한 업무상식 1. 이하, 이상, 미만, 초과의 의미 2. 전결, 대결, 후결의 의미 3. 기준환율과 재정환율의 의미 4. 사회 통념상 타당한 금액 5. 세법에서 말하는 건당의 의미 ▶ 손익계산서 계정과목 해설 ▶ 재무상태표 계정과목 해설 ▶ 전표의 작성과 1년간 회계업무 1. 전표는 언제 작성하나? (회계상 거래) 2. 분개의 기본원리에서 재무제표 작성까지의 흐름 3. 전표의 작성방법(일반전표와 매입매출전표) 4. 전표가 모이는 곳(총계정원장) 5. 1년간 회계의 순환과정 ▶ 회계업무의 결산 1. 결산정리 서류 2. 결산하는 순서 3. 결산의 주요 항목과 결산 조정 ▶ 경리담당자의 장부관리법 1. 경리관리 2. 법인이 갖추고 있어야 할 사규 ▶ 회사에서 장부를 관리하며 꼭 알고 있어야 할 사항 ▶ 장부 마감 전에 꼭 확인해야 할 사항 1. 매출과 관련하여 검토해야 할 부분 2. 매출원가와 관련하여 검토해야 할 부분 3. 비용과 관련하여 검토해야 할 부분 4. 기타 검토해야 할 부분 ▶ 경리실무자가 인수인계해야 할 사항 ▶ 법인 경리업무 시 특히 유의해야 할 사항 ▶ 퇴사자 발생시 업무 마무리 ▶ 전자어음이 부도난 경우 처리 방법 ▶ 법인인감과 사용인감 1. 법인...인감 2. 사용인감 3. 법인임감과 사용인감의 용도 ▶ 감가상각을 안 하고 즉시 비용처리가 가능한 경우
제2장 사업하면서 합법적으로 세금을 적게 내는 법
▶ 경리업무의 시작은 세금 신고 일정 체크부터 ▶ 창업 준비 단계에서 세금을 절세하는 방법 ▶ 사업자등록 전 발생한 비용의 절세전략 ▶ 개인회사로 할까? 법인을 설립할까? 1. 회사를 만드는 순서 2. 개인(자영업)회사를 만드는 방법 3. 법인을 만드는 방법 ▶ 한 사람이 개인회사도 운영하고 법인도 운영할 수 있나요? 1. 회계장부는 별도로 작성 및 보관 2. 세금신고도 별도로 신고 및 납부 ▶ 사업자등록증을 직접 신청하는 방법 ▶ 개인사업자 사업자명의 변경할 수 없다. 1. 상속이 아니면 안 되는 것이 원칙 2. 포괄양수도계약에 의한 사업인수방법 3. 동업 계약 공동명의, 동업 해지 후 정정 신청방법 ▶ 간이과세자가 되면 무조건 이익인가요? 1. 간이과세자가 될 수 있는 경우 2. 간이과세자가 유리한 경우와 불리한 경우 3. 간이과세자와 일반과세자의 선택기준 ▶ 설비투자비용 하루라도 빨리 환급받는 방법 1. 조기환급 신청방법과 신청 시 제출서류 2. 조기환급을 신청할 수 있는 기간 3. 조기환급 신청 후 얼마 지나서 돈이 들어오나? ▶ 매번 부가가치세 신고가 귀찮은데 면세사업자가 될 수 없나요? ▶ 세금신고도 잘하면 4대 보험료도 줄일 수 있다. 1. 종합소득세 신고에 따라 4대 보험료도 달라진다. 2. 비과세급여가 많아야 4대 보험도 줄어든다. 3. 적시에 신고해야 연체료라도 아낀다. ▶ 창업자금 내 돈이 유리한가? 빌리는 돈이 유리한가? 1. 자기 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법 2. 빌린 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법 ▶ 처음 거래할 때는 상대방을 꼭 확인하고 증빙을 챙기자 ▶ 한국에서 사업하면서 사장님이 내야 하는 세금 1. 주요세금의 신고 및 납부 2. 세금신고기한 내에 신고를 안 한 경우 3. 개인사업자 내야 하는 세금 4. 법인사업자 내야 하는 세금 ▶ 재무제표로 살펴보는 기업세금의 종류와 부담 1. 부가가치세 신고와 납부 2. 법인세 신고와 납부 ▶ 가까운 사람과 거래를 할 때 특히 주의해야 한다. 1. 세금에서 말하는 특수관계자 2. 부당행위계산부인이 적용된다. 3. 조세의 부담을 부당하게 감소시킨 것으로 인정하는 때 ▶ 규모가 커지면 법인으로 전환하라 1. 법인으로 전환하는 방법 2. 법인전환 때 신경 써야 하는 세금 ▶ 폐업 시 깔끔한 세금 정리절차 1. 부가가치세 신고 및 납부 방법 2. 종합소득세 확정신고 및 납부 방법 3. 법인세 확정신고 및 납부 방법 4. 지급명세서 제출방법 5. 급여 신고와 퇴직소득세 신고 및 납부 방법 6. 폐업신고를 제때 하지 않았을 때 불이익 ▶ 일자리 창출에 대한 조세지원제도 ▶ 중소기업 조세 지원제도 알면 알수록 돈이 된다. 1. 중소기업 사회보험료 세액공제 2. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 3. 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 4. 중소기업 등 투자 세액공제 5. 중소기업 특별 세액감면 6. 창업 중소기업 등에 대한 세액감면 ▶ 세무기장료는 얼마를 주고 있나요?
제3장 합법적인 절세의 시작 증빙노트
▶ 세무 대리인은 증빙을 꼼꼼히 챙겨주지 않는다. ▶ 비용을 지출하면 꼭 챙겨야 하는 법정지출증빙 관리 방법 1. 법정지출증빙이 없어도 비용인정 되는 경우 2. 증빙을 받지 않았을 때 세금 불이익 3. 법정지출증빙을 보관해야 하는 기간 ▶ (전자)세금계산서와 (전자)계산서의 발행대상 ▶ 직원, 거래처 결혼 축의금은 얼마까지 줄 수 있나요? 1. 임직원에 대한 경조사비는 회사 규정에 따라 지급하라 2. 거래처에 대한 경조사비는 반드시 증빙을 첨부하라 ▶ 접대비는 개인카드로 절대 지출하면 안 된다. 1. 개인카드로 회사 비용 사용 시 주의하라 2. 접대비와 접대비 외의 지출 세금처리 다르다. ▶ 신용카드 결제를 할까요? 세금계산서를 받을까요? ▶ 사장님이나 직원 출장 일비는 어떻게 처리하나요? ▶ 거래처 현금 송금 전 꼭 확인할 사항과 거래 증빙 보관방법 1. 거래처에 현금 송금 전 꼭 확인할 사항 2. 거래 후 증빙을 보관하는 방법 ▶ 사장님이 돈은 쓰고 증빙은 안 줘서 미치겠어요.
제4장 부가가치세 신고 절세설명서
▶ 부가가치세 신고가 기업에서 중요한 이유 ▶ 일반과세자와 간이과세자의 부가가치세 계산방법 1. 부가가치세 납부액 계산 방법 2. 부가세 신고는 소득세 신고에도 영향을 주므로 신중히 ▶ 부가가치세 신고와 납부 방법 1. 일반과세자의 부가가치세신고 방법 2. 간이과세자의 부가가치세 신고 방법 ▶ 비용지출 시 놓치면 손해인 매입세액공제 필수체크 1. 매입세액공제 되는 증빙과 안 되는 증빙 2. 매입세액공제는 안 돼도, 비용처리는 가능하다. 3. 직원 식대도 매입세액공제가 가능하다. 4. 복리후생비도 매입세액공제가 가능하다. 5. 매입세액공제 되는 공과금과 안 되는 공과금 6. 인건비는 매입세액공제가 안 된다. 7. 국내외 출장에 사용한 여비교통비의 매입세액공제 ▶ 부가가치세 매입세액공제되는 차량과 안 되는 차량 1. 비영업용소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다. 2. 경유 차는 되고, 휘발유 차는 안 된다 3. 매입세액공제는 안 돼도, 경비처리는 된다 4. 통행료도 공제되고, 안 되는 곳이 있다 ▶ 차량을 현금으로 구입할까? 리스로 구입할까? 1. 법인차량을 직접 구입하는 경우 절세효과 2. 법인차량을 리스로 구입하는 경우 절세효과 3. 수익효과와 절세효과 고려 후 차량구입 방법 선택 4. 법인차량 취득 및 보유 등에 따른 세금지출 ▶ 농산물은 의제매입세액공제를 받자 1. 면세농산물은 의제매입세액공제를 반드시 받자 2. 의제매입세액공제 대상과 방법 ▶ 감춰도 드러나는 매출과 감추면 감춰지는 매출 1. 감춰도 드러나는 매출 2. 감추면 감춰지는 매출 ▶ 환급받으려다 감춰진 세금 드러날 수 있다. ▶ 가사비용을 회사비용으로 처리해도 안 걸릴 수 있다 1. 가사비용을 회사비용으로 처리하면 무조건 걸리나? 2. 국세청에 가장 많이 적발되는 탈세 사례 ▶ 낼 돈이 없어도 신고는 무조건 해라 1. 낼 돈이 없어 신고도 안 했어요 2. 신고만 하고, 납부를 안 했어요 3. 신고한 경우와 신고를 안 한 경우 세금 비교 4. 부가가치세 분납, 납부기한 연장과 징수유예 ▶ 프로그램을 안 쓰는 영세사업자의 매출, 매입관리 ▶ 매출처가 부도났는데, 부가세신고에서 빼면 안 되나? 1. 외상대금은 떼어도 세금은 손해 보지 말자 2. 대손세액공제 신청은 언제 해야 할까? 3. 대손세액공제 신청을 하는 방법 4. 얼마나 절세혜택을 볼 수 있나
제5장 종합제1장 회계를 알아야 회사가 보인다.
▶ 알아두면 유익한 업무상식
1. 이하, 이상, 미만, 초과의 의미
2. 전결, 대결, 후결의 의미
3. 기준환율과 재정환율의 의미
4. 사회 통념상 타당한 금액
5. 세법에서 말하는 건당의 의미
▶ 손익계산서 계정과목 해설
▶ 재무상태표 계정과목 해설
▶ 전표의 작성과 1년간 회계업무
1. 전표는 언제 작성하나? (회계상 거래)
2. 분개의 기본원리에서 재무제표 작성까지의 흐름
3. 전표의 작성방법(일반전표와 매입매출전표)
4. 전표가 모이는 곳(총계정원장)
5. 1년간 회계의 순환과정
▶ 회계업무의 결산
1. 결산정리 서류
2. 결산하는 순서
3. 결산의 주요 항목과 결산 조정
▶ 경리담당자의 장부관리법
1. 경리관리
2. 법인이 갖추고 있어야 할 사규
▶ 회사에서 장부를 관리하며 꼭 알고 있어야 할 사항
▶ 장부 마감 전에 꼭 확인해야 할 사항
1. 매출과 관련하여 검토해야 할 부분
2. 매출원가와 관련하여 검토해야 할 부분
3. 비용과 관련하여 검토해야 할 부분
4. 기타 검토해야 할 부분
▶ 경리실무자가 인수인계해야 할 사항
▶ 법인 경리업무 시 특히 유의해야 할 사항
▶ 퇴사자 발생시 업무 마무리
▶ 전자어음이 부도난 경우 처리 방법
▶ 법인인감과 사용인감
1. 법인인감
2. 사용인감
3. 법인임감과 사용인감의 용도
▶ 감가상각을 안 하고 즉시 비용처리가 가능한 경우
제2장 사업하면서 합법적으로 세금을 적게 내는 법
▶ 경리업무의 시작은 세금 신고 일정 체크부터
▶ 창업 준비 단계에서 세금을 절세하는 방법
▶ 사업자등록 전 발생한 비용의 절세전략
▶ 개인회사로 할까? 법인을 설립할까?
1. 회사를 만드는 순서
2. 개인(자영업)회사를 만드는 방법
3. 법인을 만드는 방법
▶ 한 사람이 개인회사도 운영하고 법인도 운영할 수 있나요?
1. 회계장부는 별도로 작성 및 보관
2. 세금신고도 별도로 신고 및 납부
▶ 사업자등록증을 직접 신청하는 방법
▶ 개인사업자 사업자명의 변경할 수 없다.
1. 상속이 아니면 안 되는 것이 원칙
2. 포괄양수도계약에 의한 사업인수방법
3. 동업 계약 공동명의, 동업 해지 후 정정 신청방법
▶ 간이과세자가 되면 무조건 이익인가요?
1. 간이과세자가 될 수 있는 경우
2. 간이과세자가 유리한 경우와 불리한 경우
3. 간이과세자와 일반과세자의 선택기준
▶ 설비투자비용 하루라도 빨리 환급받는 방법
1. 조기환급 신청방법과 신청 시 제출서류
2. 조기환급을 신청할 수 있는 기간
3. 조기환급 신청 후 얼마 지나서 돈이 들어오나?
▶ 매번 부가가치세 신고가 귀찮은데 면세사업자가 될 수 없나요?
▶ 세금신고도 잘하면 4대 보험료도 줄일 수 있다.
1. 종합소득세 신고에 따라 4대 보험료도 달라진다.
2. 비과세급여가 많아야 4대 보험도 줄어든다.
3. 적시에 신고해야 연체료라도 아낀다.
▶ 창업자금 내 돈이 유리한가? 빌리는 돈이 유리한가?
1. 자기 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법
2. 빌린 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법
▶ 처음 거래할 때는 상대방을 꼭 확인하고 증빙을 챙기자
▶ 한국에서 사업하면서 사장님이 내야 하는 세금
1. 주요세금의 신고 및 납부
2. 세금신고기한 내에 신고를 안 한 경우
3. 개인사업자 내야 하는 세금
4. 법인사업자 내야 하는 세금
▶ 재무제표로 살펴보는 기업세금의 종류와 부담
1. 부가가치세 신고와 납부
2. 법인세 신고와 납부
▶ 가까운 사람과 거래를 할 때 특히 주의해야 한다.
1. 세금에서 말하는 특수관계자
2. 부당행위계산부인이 적용된다.
3. 조세의 부담을 부당하게 감소시킨 것으로 인정하는 때
▶ 규모가 커지면 법인으로 전환하라
1. 법인으로 전환하는 방법
2. 법인전환 때 신경 써야 하는 세금
▶ 폐업 시 깔끔한 세금 정리절차
1. 부가가치세 신고 및소득세 신고 절세설명서
▶ 월매출 1,000만 원에 종합소득세 얼마나 낼까? ▶ 복식장부와 간편장부 중 어떤 걸 작성해야 하나? ▶ 종합소득세 신고안내문 받고 놀라지 마라 ▶ 종합소득세 신고 때 개인사업자가 공제받을 수 있는 금액 1. 사업소득자가 받을 수 있는 소득공제 2. 사업소득자가 받을 수 있는 세액공제 3. 성실신고사업자가 추가로 받을 수 있는 세액공제 ▶ 국세청은 사소한 금액까지 모두 조사할 수 없다. 1. 소액이나 단순 기장 오류는 넘어갈 수 있다. 2. 국세청이 회사의 탈세를 찾아내는 기본적 장치 3. 금융거래보다 납세성실도 관리가 우선 ▶ 가족에게 월급도 주고 세금도 줄이자 ▶ 복리후생비 지출 절세도 되고, 임직원도 좋다. 1. 현금유출인 세금을 최대한 절약해야 한다. 2. 기업 가치를 올리는데, 세금을 활용한다 3. 복리후생비 지출로 절세를 할 수 있다. ▶ 회사가 돈을 빌리고 빌려주는 경우 세무처리 1. 법인이 대표이사(개인)에게 돈을 빌려준 경우 2. 지인(개인)에게 돈을 빌린 경우 ▶ 가지급금을 해결하는 방법 1. 가지급금 과다로 인한 세금 불이익 2. 가지급금을 해결하는 방법 ▶ 접대비도 인정받을 수 있는 한도금액이 있다. 1. 접대비로 인정받기 위한 조건 2. 비용인정 되지 않은 접대비의 처리 방법 ▶ 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다. ▶ 콘도회원권 구입과 이용 시 세무 처리
제6장 급여 원천징수 실무 절세설명서
▶ 사장님 급여는 마음대로 줘도 모두 비용인정이 되나? 1. 법인 대표이사 급여 마음대로 줘도 되나? 2. 자영업자(개인사업자) 사장님의 급여 ▶ 급여에 대한 근로소득세 원천징수 방법 1. 일용근로자의 근로소득세 2. 상용근로자의 근로소득세 3. 외국인 근로자의 근로소득세 ▶ 비과세되는 근로소득 잘 챙겨서 절세하자 1. 자가운전보조금(차량유지비)의 비과세 2. 식대의 비과세 3. 연구보조비 및 연구활동비의 비과세 4. 일직료·숙직료의 비과세 5. 육아휴직급여의 비과세 6. 출산·보육(가족수당)의 비과세 7. 학자금의 비과세 8. 생산직 근로자 시간외근무수당의 비과세 9. 국외근로소득의 비과세 ▶ 퇴직금과 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수 1. 퇴직금의 원천징수 2. 퇴직연금의 원천징수 ▶ 원천징수세액이 0원으로 낼 세액이 없어도 신고는 해라 ▶ 기타소득과 사업소득의 원천징수 방법 1. 사업소득의 원천징수 2. 기타소득의 원천징수 ▶ 원천징수 지급명세서 제출 시기
제7장 경리실무자 인사급여실무
▶ 1주일에 근로시킬 수 있는 최대 근로시간 1. 주 52시간 시행 시기별 최대 근로시간 2. 주 52시간 시행 때 적용할 근로시간 ▶ 아르바이트나 일용직 채용 때 알아야 할 사장님의 근로기준법 1. 근로기준법에서 말하는 일용직과 아르바이트 2. 근로계약서 작성 및 서면 명시 의무사항 3. 임금 지급과 관련해서 체크 할 사항 4. 근로시간 및 휴게 5. 휴일 6. 연차휴가 7. 4대 보험 적용 8. 아르바이트 주휴수당 9. 일용근로자 성격의 알바생 소득의 세금처리 대안 10. 일용근로소득지급명세서 작성·제출 ▶ 적법한 최저임금 지급과 계산 방법 1. 최저임금에 포함되는 금액과 포함되지 않는 임금 2. 최저임금의 계산 방법 3. 최저임금의 모의 자동계산 ▶ 월중 입사나 퇴사 때 급여 일할계산 방법 1. 월중 입사 및 퇴사자의 급여 일할계산 2. 일할계산 급여가 최저시급에 미달하는 경우 ▶ 질병휴가를 사용한 경우 일할계산 방법 ▶ 주휴수당을 지급해야 하는 조건 1. 주휴수당의 지급요건 2. 주휴수당의 자동계산 ▶ 연장근로, 야간근로, 휴일근로수당의 계산방법 1. 상시근로자 5인 미만 사업장은 제외된다. 2. 연장근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례 3. 야간근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례 4. 휴일근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례 ▶ 1년 차 연차휴가와 2년 차 연차휴가는 각각 사용한다 1. 입사 1년 차 근로자에 대한 연차휴 납부 방법
2. 종합소득세 확정신고 및 납부 방법
3. 법인세 확정신고 및 납부 방법
4. 지급명세서 제출방법
5. 급여 신고와 퇴직소득세 신고 및 납부 방법
6. 폐업신고를 제때 하지 않았을 때 불이익
▶ 일자리 창출에 대한 조세지원제도
▶ 중소기업 조세 지원제도 알면 알수록 돈이 된다.
1. 중소기업 사회보험료 세액공제
2. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
3. 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제
4. 중소기업 등 투자 세액공제
5. 중소기업 특별 세액감면
6. 창업 중소기업 등에 대한 세액감면
▶ 세무기장료는 얼마를 주고 있나요?
제3장 합법적인 절세의 시작 증빙노트
▶ 세무 대리인은 증빙을 꼼꼼히 챙겨주지 않는다.
▶ 비용을 지출하면 꼭 챙겨야 하는 법정지출증빙 관리 방법
1. 법정지출증빙이 없어도 비용인정 되는 경우
2. 증빙을 받지 않았을 때 세금 불이익
3. 법정지출증빙을 보관해야 하는 기간
▶ (전자)세금계산서와 (전자)계산서의 발행대상
▶ 직원, 거래처 결혼 축의금은 얼마까지 줄 수 있나요?
1. 임직원에 대한 경조사비는 회사 규정에 따라 지급하라
2. 거래처에 대한 경조사비는 반드시 증빙을 첨부하라
▶ 접대비는 개인카드로 절대 지출하면 안 된다.
1. 개인카드로 회사 비용 사용 시 주의하라
2. 접대비와 접대비 외의 지출 세금처리 다르다.
▶ 신용카드 결제를 할까요? 세금계산서를 받을까요?
▶ 사장님이나 직원 출장 일비는 어떻게 처리하나요?
▶ 거래처 현금 송금 전 꼭 확인할 사항과 거래 증빙 보관방법
1. 거래처에 현금 송금 전 꼭 확인할 사항
2. 거래 후 증빙을 보관하는 방법
▶ 사장님이 돈은 쓰고 증빙은 안 줘서 미치겠어요.
제4장 부가가치세 신고 절세설명서
▶ 부가가치세 신고가 기업에서 중요한 이유
▶ 일반과세자와 간이과세자의 부가가치세 계산방법
1. 부가가치세 납부액 계산 방법
2. 부가세 신고는 소득세 신고에도 영향을 주므로 신중히
▶ 부가가치세 신고와 납부 방법
1. 일반과세자의 부가가치세신고 방법
2. 간이과세자의 부가가치세 신고 방법
▶ 비용지출 시 놓치면 손해인 매입세액공제 필수체크
1. 매입세액공제 되는 증빙과 안 되는 증빙
2. 매입세액공제는 안 돼도, 비용처리는 가능하다.
3. 직원 식대도 매입세액공제가 가능하다.
4. 복리후생비도 매입세액공제가 가능하다.
5. 매입세액공제 되는 공과금과 안 되는 공과금
6. 인건비는 매입세액공제가 안 된다.
7. 국내외 출장에 사용한 여비교통비의 매입세액공제
▶ 부가가치세 매입세액공제되는 차량과 안 되는 차량
1. 비영업용소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다.
2. 경유 차는 되고, 휘발유 차는 안 된다
3. 매입세액공제는 안 돼도, 경비처리는 된다
4. 통행료도 공제되고, 안 되는 곳이 있다
▶ 차량을 현금으로 구입할까? 리스로 구입할까?
1. 법인차량을 직접 구입하는 경우 절세효과
2. 법인차량을 리스로 구입하는 경우 절세효과
3. 수익효과와 절세효과 고려 후 차량구입 방법 선택
4. 법인차량 취득 및 보유 등에 따른 세금지출
▶ 농산물은 의제매입세액공제를 받자
1. 면세농산물은 의제매입세액공제를 반드시 받자
2. 의제매입세액공제 대상과 방법
▶ 감춰도 드러나는 매출과 감추면 감춰지는 매출
1. 감춰도 드러나는 매출
2. 감추면 감춰지는 매출
▶ 환급받으려다 감춰진 세금 드러날 수 있다.
▶ 가사비용을 회사비용으로 처리해도 안 걸릴 수 있다
1. 가사비용을 회사비용으로 처리하면 무조건 걸리나?
2. 국세청에 가장 많이 적발되는 탈세 사례
▶ 낼 돈이 없어도 신고는 무조건 해라
1. 낼 돈이 없어 신고도 안 했어요
2. 신고만 하고, 납부를 안 했어요
3. 신고한 경우와 신고를 안 한 경우 세금 비교
4. 부가가치세 분납, 납부기한 연장과 징수유예
▶ 프로그램을 안 쓰는 영세사업자의 매출, 매입관가와 연차수당 2. 입사 2년 차 근로자에 대한 연차휴가와 연차수당 ▶ 근로자 형태에 상관없이 1년 이상은 퇴직금의 지급 1. 퇴직금 제도 2. 퇴직연금 제도와 회계처리 및 세금 원천징수 ▶ 퇴직금 계산할 때 포함하는 상여금과 연차수당 1. 퇴직금 계산 시 상여금과 상여금의 포함 방법 2. 퇴직금 계산 시 연차수당의 포함 방법 ▶ 금요일 근무 후 퇴직시 급여, 주휴수당, 퇴직금, 연차수당 1. 급여정산 방법 2. 주휴수당 지급 3. 퇴직금과 연차수당 ▶ 퇴직연금 실무처리와 퇴직연금을 받는 방법 1. 퇴직연금제도에서 퇴직급여의 종류 2. 퇴직연금을 받는 절차 3. 퇴직이전에 퇴직연금을 찾는 경우 4. 퇴직연금을 IRP로 이전하는 방법 5. 퇴직연금 사업자 이전이 가능한가? ▶ 확정기여형 퇴직연금제도 (DC형) 연금 추가 납입 ▶ 퇴직연금은 중도인출이 가능한가? ▶ 임원에 대한 업무처리 1. 임원은 근로자인가? 사용자인가? 2. 임원과 관련한 노무상 문제와 처리방법 3. 임원과 회사의 관계 4. 대표이사 등 임원은 무보수가 가능한가? 5. 각종 법에서 규정하는 임원의 범위 6. 임원의 급여 결정 7. 임원의 상여금 결정 8. 임원의 퇴직금 결정
제8장 경리실무자 4대 보험 실무
▶ 4대 보험 가입 여부도 선택 가능한가요? 1. 4대 보험에 가입 안 해도 되는 근로자가 있다. 2. 일용근로자는 적용되는 법률에 따라 달라진다. ▶ 일용근로자의 4대 보험 가입대상 1. 국민연금과 건강보험 2. 고용보험 3. 자격취득일과 상실일 4. 일용근로자의 보험료 산정·납부·정산과정 ▶ 임원 및 사외이사의 4대 보험 적용 1. 등기임원의 4대 보험 2. 비등기임원의 4대 보험 ▶ 외국인 근로자의 4대 보험 적용 ▶ 현장 실습생의 4대 보험 적용 ▶ 4대 보험을 회피하고자 일용근로소득을 사업소득으로 신고해도 합법인가요? 1. 일용근로소득으로 신고하는 경우(원칙) 2. 사업소득으로 신고하는 경우 3. 외주용역비로 신고하는 경우 ▶ 입사 및 퇴사월의 4대 보험 부과기준 1. 4대 보험 공제 여부 판단 2. 4대 보험 기준금액의 결정 ▶ 당월 입사 당월 퇴사의 경우 4대 보험처리 1. 임금 지급을 하는 경우 4대 보험처리 2. 4대 보험 취득취소 ▶ 급여에서 공제하는 4대 보험료 1. 국민연금 2. 건강보험 3. 고용보험 4. 4대 보험 자동계산 ▶ 이중취득 근로자의 4대 보험 공제방법 ▶ 퇴직자 발생 시 4대 보험 퇴직자 정산 1. 국민연금 퇴직자 정산 2. 건강보험 퇴직자 정산 3. 고용보험 퇴직자 정산 4. 산재보험 퇴직자 정산 ▶ 국민연금 납부예외 건강보험 납부유예 1. 국민연금 납부예외 2. 건강보험 납부유예 ▶ 출산휴가 및 육아휴직기간 중 4대 보험 ▶ 4대 보험금의 가산금 및 연체료 등의 세금처리 방법 1. 사회보험금의 의무 불이행에 따른 과태료 등 2. 사회보험금의 연체금 및 사계약 상 지체상금 등 ▶ 사업주가 4대 보험료를 체불한 경우 ▶ 고용보험상실 사유정정 시 과태료가 발생하나요?
실무사례 목차
[실무사례] 선급금과 선급비용의 차이 [실무사례] 미지급금과 미지급비용의 차이 [실무사례] 전자어음 부도 시 가장 위험한 사업자 [실무사례] 기장대리를 맡겨도 빼먹는 게 있다. [실무사례] 상가권리금을 주었을 때 비용처리 방법 [실무사례] 법인과 개인사업자의 부가가치세 신고 차이가 있나요? [실무사례] 창업 시 지출한 비용처리 방법을 가르쳐주세요. [실무사례] 개인사업자와 법인 중 세금은 누가 더 유리한가요? [실무사례] 법인의 주인은 난데 자본금을 내 맘대로 왜 못 쓰나요? [실무사례] 법인을 설립한 후 회삿돈을 개인적으로 사용해도 되나요? [실무사례] 법인전환 후 기존 거래처와 기존 개인 통장으로 거래해도 되나요? [실무사례] 소득이 높을수록 높은 세율을 적용받음으로 소득을 분산시켜라 [실무사례] 사업자등록은 사업 시작일로부터 반드시 20일 안에 해라 [실무사례] 동업계약서 작성할 때 꼭 점검해야 할 사항이 있나리
▶ 매출처가 부도났는데, 부가세신고에서 빼면 안 되나?
1. 외상대금은 떼어도 세금은 손해 보지 말자
2. 대손세액공제 신청은 언제 해야 할까?
3. 대손세액공제 신청을 하는 방법
4. 얼마나 절세혜택을 볼 수 있나
제5장 종합소득세 신고 절세설명서
▶ 월매출 1,000만 원에 종합소득세 얼마나 낼까?
▶ 복식장부와 간편장부 중 어떤 걸 작성해야 하나?
▶ 종합소득세 신고안내문 받고 놀라지 마라
▶ 종합소득세 신고 때 개인사업자가 공제받을 수 있는 금액
1. 사업소득자가 받을 수 있는 소득공제
2. 사업소득자가 받을 수 있는 세액공제
3. 성실신고사업자가 추가로 받을 수 있는 세액공제
▶ 국세청은 사소한 금액까지 모두 조사할 수 없다.
1. 소액이나 단순 기장 오류는 넘어갈 수 있다.
2. 국세청이 회사의 탈세를 찾아내는 기본적 장치
3. 금융거래보다 납세성실도 관리가 우선
▶ 가족에게 월급도 주고 세금도 줄이자
▶ 복리후생비 지출 절세도 되고, 임직원도 좋다.
1. 현금유출인 세금을 최대한 절약해야 한다.
2. 기업 가치를 올리는데, 세금을 활용한다
3. 복리후생비 지출로 절세를 할 수 있다.
▶ 회사가 돈을 빌리고 빌려주는 경우 세무처리
1. 법인이 대표이사(개인)에게 돈을 빌려준 경우
2. 지인(개인)에게 돈을 빌린 경우
▶ 가지급금을 해결하는 방법
1. 가지급금 과다로 인한 세금 불이익
2. 가지급금을 해결하는 방법
▶ 접대비도 인정받을 수 있는 한도금액이 있다.
1. 접대비로 인정받기 위한 조건
2. 비용인정 되지 않은 접대비의 처리 방법
▶ 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다.
▶ 콘도회원권 구입과 이용 시 세무 처리
제6장 급여 원천징수 실무 절세설명서
▶ 사장님 급여는 마음대로 줘도 모두 비용인정이 되나?
1. 법인 대표이사 급여 마음대로 줘도 되나?
2. 자영업자(개인사업자) 사장님의 급여
▶ 급여에 대한 근로소득세 원천징수 방법
1. 일용근로자의 근로소득세
2. 상용근로자의 근로소득세
3. 외국인 근로자의 근로소득세
▶ 비과세되는 근로소득 잘 챙겨서 절세하자
1. 자가운전보조금(차량유지비)의 비과세
2. 식대의 비과세
3. 연구보조비 및 연구활동비의 비과세
4. 일직료·숙직료의 비과세
5. 육아휴직급여의 비과세
6. 출산·보육(가족수당)의 비과세
7. 학자금의 비과세
8. 생산직 근로자 시간외근무수당의 비과세
9. 국외근로소득의 비과세
▶ 퇴직금과 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
1. 퇴직금의 원천징수
2. 퇴직연금의 원천징수
▶ 원천징수세액이 0원으로 낼 세액이 없어도 신고는 해라
▶ 기타소득과 사업소득의 원천징수 방법
1. 사업소득의 원천징수
2. 기타소득의 원천징수
▶ 원천징수 지급명세서 제출 시기
제7장 경리실무자 인사급여실무
▶ 1주일에 근로시킬 수 있는 최대 근로시간
1. 주 52시간 시행 시기별 최대 근로시간
2. 주 52시간 시행 때 적용할 근로시간
▶ 아르바이트나 일용직 채용 때 알아야 할 사장님의 근로기준법
1. 근로기준법에서 말하는 일용직과 아르바이트
2. 근로계약서 작성 및 서면 명시 의무사항
3. 임금 지급과 관련해서 체크 할 사항
4. 근로시간 및 휴게
5. 휴일
6. 연차휴가
7. 4대 보험 적용
8. 아르바이트 주휴수당
9. 일용근로자 성격의 알바생 소득의 세금처리 대안
10. 일용근로소득지급명세서 작성·제출
▶ 적법한 최저임금 지급과 계산 방법
1. 최저임금에 포함되는 금액과 포함되지 않는 임금
2. 최저임금의 계산 방법
3. 최저임금의 모의 자동계산
▶ 월중 입사나 퇴사 때 급여 일할계산 방법
1. 월중 입사 및 퇴사자의 급여 일할계산
2. 일할계산 급여가 최저시급에 미달하는 경우
▶ 질병휴가를 사용한 경우 일할계산 방법
▶ 주휴수당을 지급해야 하는 조건
1. 주휴수당의 지급요건
2. 주휴요? [실무사례] 집에서 외주로 디자인 작업을 하는데 꼭 사업자등록을 해야 하나요? [실무사례] 회사에 다니면서 집에 사업자등록을 할 수 있나요? [실무사례] 사업자등록을 신청할 때는 업종선택이 중요하다 [실무사례] 사업자등록증에 업종을 추가하거나 정정은 어떻게 하나요? [실무사례] 트럭이나 경차를 사면 다양한 세금혜택을 볼 수 있다. [실무사례] 승용차를 살 때 부가가치세신고를 어떻게 해야 하나요? [실무사례] 부가세신고는 소득세신고의 기초자료가 되니 신고 때 신중히 하라 [실무사례] 사업자등록 내역은 일반과세자인데 세금계산서를 발행해주지 않아요! [실무사례] 과세, 면세는 파는 물품에 따라 구분한다. [실무사례] 적자(손해)를 보고 있어도 종합소득세 신고는 해야 한다. [실무사례] 사업자 폐업 시 신경 써야 하는 세금신고 [실무사례] 절세를 위해 꼭 챙겨야 하는 증빙과 좀 더 편리한 증빙관리방법 [실무사례] 면세인데 세금계산서가 왔어요. 그냥 매입세액공제를 받아도 되나요? [실무사례] 신용카드매출전표를 받았는데, 부가가치세 표시가 없어요? [실무사례] 비영리단체로부터 받은 세금계산서 매입세액공제 가능한가? [실무사례] 고유번호증만 있는 상가관리사무소 세금계산서 발행 가능 [실무사례] 청첩장(모바일 청첩장 포함) 1장은 최고 20만 원까지 비용인정 된다. [실무사례] 부가가치세 신고철인데, 예정고지서가 오지 않아요. [실무사례] 현금매출도 누락 없이 꼭 신고하라(현금 누락 세무조사 사례) [실무사례] 신용카드매출전표와 세금계산서 중복 발급을 했을 때 부가가치세 신고는 어떻게 하나요? [실무사례] 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세신고·납부 방법은? [실무사례] 쇼핑몰의 부가가치세 신고자료 조회 방법 [실무사례] 매입세액불공제 부가가치세는 비용으로 처리하자 [실무사례] 개인사업자 식대는 비용인정 안 되고, 대표이사는 인정된다. [실무사례] 회식비, 식대, 야유회 비용도 매입세액공제 받자 [실무사례] 건물주에게 공과금 세금계산서를 받자 [실무사례] 집이 사무실인 경우에도 공과금은 공제된다. [실무사례] 매입세액공제가 안 돼도 세금계산서는 받자 [실무사례] 가사 관련 개인용도 지출은 매입세액공제도 비용처리도 안 된다. [실무사례] 고객 또는 거래처 방문 주차비는 매입세액공제 받자 [실무사례] 한국에 파견 온 임직원에게 호텔을 사택으로 제공한 경우 공제 가능 [실무사례] 직원 전용 주차장 임차료는 매입세액불공제 된다. [실무사례] 회사 승용차 매각 시 부가가치세가 과세된다. [실무사례] 부동산 중개수수료는 매입세액공제를 받을 수 있나? [실무사례] 회사 진입도로 공사비용은 매입세액공제가 가능하다. [실무사례] 총괄납부제도를 활용하면 금융이자 만큼 이익을 볼 수 있다. [실무사례] 주사업장총괄납부와 사업장 단위 과세제도의 차이점 [실무사례] 고정자산 등록 안 된 차량 유지비용도 비용처리 가능하다. [실무사례] 회사 출퇴근 통근용 차량은 매입세액공제가 가능한가요? [실무사례] 규모가 작으면 세무조사 통해 걸릴 확률도 낮다. [실무사례] 주말(일요일) 법인카드 사용 소명해야 한다. [실무사례] 기한후신고 방법과 가산세 [실무사례] 대손세액공제 자체 보고서가 증빙서류 [실무사례] 옆집 사장님의 소득이 저희보다 많은데, 세금은 왜 적게 내요 [실무사례] 건강보험료가 갑자기 오를 수 있다. [실무사례] 세무조사에 대비하는 핵심 세무 전략 [실무사례] 개인사업자는 반드시 사업용 계좌와 사업용 신용카드를 이용하라 [실무사례] 비영업대금의 이익과 세무 처리 [실무사례] 가지급금과 가수금은 서로 상계가 가능하다. [실무사례] 임원급여 ․ 상여 등의 비용인정 조건 [실무사례] 월중에 급여 인상 시 급여계산 방법 [실무사례] 차량유지비, 여비교통비의 세무 처리 [실무사례] 식대 비과세와 별도로 추가로 비과세되는 식대 [실무사례] 세무조사시 주의해야할 식비와 자가운전보조금 [실무사례] 학원 수강료, 도서구입비 보조금액의 세무처리 [실무사례]수당의 자동계산
▶ 연장근로, 야간근로, 휴일근로수당의 계산방법
1. 상시근로자 5인 미만 사업장은 제외된다.
2. 연장근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례
3. 야간근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례
4. 휴일근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례
▶ 1년 차 연차휴가와 2년 차 연차휴가는 각각 사용한다
1. 입사 1년 차 근로자에 대한 연차휴가와 연차수당
2. 입사 2년 차 근로자에 대한 연차휴가와 연차수당
▶ 근로자 형태에 상관없이 1년 이상은 퇴직금의 지급
1. 퇴직금 제도
2. 퇴직연금 제도와 회계처리 및 세금 원천징수
▶ 퇴직금 계산할 때 포함하는 상여금과 연차수당
1. 퇴직금 계산 시 상여금과 상여금의 포함 방법
2. 퇴직금 계산 시 연차수당의 포함 방법
▶ 금요일 근무 후 퇴직시 급여, 주휴수당, 퇴직금, 연차수당
1. 급여정산 방법
2. 주휴수당 지급
3. 퇴직금과 연차수당
▶ 퇴직연금 실무처리와 퇴직연금을 받는 방법
1. 퇴직연금제도에서 퇴직급여의 종류
2. 퇴직연금을 받는 절차
3. 퇴직이전에 퇴직연금을 찾는 경우
4. 퇴직연금을 IRP로 이전하는 방법
5. 퇴직연금 사업자 이전이 가능한가?
▶ 확정기여형 퇴직연금제도 (DC형) 연금 추가 납입
▶ 퇴직연금은 중도인출이 가능한가?
▶ 임원에 대한 업무처리
1. 임원은 근로자인가? 사용자인가?
2. 임원과 관련한 노무상 문제와 처리방법
3. 임원과 회사의 관계
4. 대표이사 등 임원은 무보수가 가능한가?
5. 각종 법에서 규정하는 임원의 범위
6. 임원의 급여 결정
7. 임원의 상여금 결정
8. 임원의 퇴직금 결정
제8장 경리실무자 4대 보험 실무
▶ 4대 보험 가입 여부도 선택 가능한가요?
1. 4대 보험에 가입 안 해도 되는 근로자가 있다.
2. 일용근로자는 적용되는 법률에 따라 달라진다.
▶ 일용근로자의 4대 보험 가입대상
1. 국민연금과 건강보험
2. 고용보험
3. 자격취득일과 상실일
4. 일용근로자의 보험료 산정·납부·정산과정
▶ 임원 및 사외이사의 4대 보험 적용
1. 등기임원의 4대 보험
2. 비등기임원의 4대 보험
▶ 외국인 근로자의 4대 보험 적용
▶ 현장 실습생의 4대 보험 적용
▶ 4대 보험을 회피하고자 일용근로소득을 사업소득으로 신고해도 합법인가요?
1. 일용근로소득으로 신고하는 경우(원칙)
2. 사업소득으로 신고하는 경우
3. 외주용역비로 신고하는 경우
▶ 입사 및 퇴사월의 4대 보험 부과기준
1. 4대 보험 공제 여부 판단
2. 4대 보험 기준금액의 결정
▶ 당월 입사 당월 퇴사의 경우 4대 보험처리
1. 임금 지급을 하는 경우 4대 보험처리
2. 4대 보험 취득취소
▶ 급여에서 공제하는 4대 보험료
1. 국민연금
2. 건강보험
3. 고용보험
4. 4대 보험 자동계산
▶ 이중취득 근로자의 4대 보험 공제방법
▶ 퇴직자 발생 시 4대 보험 퇴직자 정산
1. 국민연금 퇴직자 정산
2. 건강보험 퇴직자 정산
3. 고용보험 퇴직자 정산
4. 산재보험 퇴직자 정산
▶ 국민연금 납부예외 건강보험 납부유예
1. 국민연금 납부예외
2. 건강보험 납부유예
▶ 출산휴가 및 육아휴직기간 중 4대 보험
▶ 4대 보험금의 가산금 및 연체료 등의 세금처리 방법
1. 사회보험금의 의무 불이행에 따른 과태료 등
2. 사회보험금의 연체금 및 사계약 상 지체상금 등
▶ 사업주가 4대 보험료를 체불한 경우
▶ 고용보험상실 사유정정 시 과태료가 발생하나요?
실무사례 목차
[실무사례] 선급금과 선급비용의 차이
[실무사례] 미지급금과 미지급비용의 차이
[실무사례] 전자어음 부도 시 가장 위험한 사업자
[실무사례] 기장대리를 맡겨도 빼먹는 게 있다.
[실무사례] 상가권리금을 주었을 때 비용처리 방법
[실무사례] 법인과 개인사업자의 부가가치세 신고 차이가 있나요?
[실무사례] 창업 시 지출한 비용처리 방법 사택 관련 유지비용의 세무 처리 [실무사례] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무 처리 [실무사례] 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무 처리 [실무사례] 창립기념일, 체육대회, 워크숍 등을 통해 직원에게 지급하는 경품의 세무 처리 [실무사례] 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무처리 [실무사례] 출퇴근 통근버스 비용의 세무 처리 [실무사례] 대표이사(직원)의 핸드폰 사용요금 보조금의 세무 처리 [실무사례] 청소년 아르바이트 고용 시 꼭 지켜야 할 사항 [실무사례] 주중에 입사한 경우 주휴수당의 지급 [실무사례] 주중에 공휴일이 꼈을 때 주휴수당 [실무사례] 시간외근로수당(연장근로, 야간근로, 휴일근로)의 계산 절차 [실무사례] 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 가산 임금계산 공식(방법) [실무사례] 연차휴가 일수 계산 전에 먼저 체크 해야 할 사항 [실무사례] 1년 미만 근로자에 대한 연차휴가와 퇴직시 연차수당지급 [실무사례] 연차수당의 소멸시효는 어떻게 되나요? [실무사례] 1년 미만 연차휴가 개정에 따른 업무처리 [실무사례] 퇴직연금을 적게 또는 많이 납부한 경우 [실무사례] 출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입 문제 [실무사례] 상여금(경영성과금)의 퇴직연금 불입 [실무사례] 상여금과 성과급의 차이 [실무사례] 일용근로자와 관련해서 법률적으로 1년간 꼭 해야 할 업무 [실무사례] 무보수 대표이사의 4대 보험 [실무사례] 가족회사 근무 시 배우자 등 4대 보험 [실무사례] 건강보험료 퇴직(연말)정산 보험료 예상조회 자동계산 [실무사례] 20만원 넘는 경조사비(청첨장) 비용인정 받는 방법 [실무사례] 5인 미만 사업장 최저임금 계산 [실무사례] 5인 이상인 사업장 최저임금 계산 [실무사례] 간이과세자와 일반과세자 비교 [실무사례] 간이과세자와의 거래 때 증빙 [실무사례] 개인사업자 임직원전용자동차보험에 가입 [실무사례] 개인카드 업무용 사용시 연말정신시 제외 [실무사례] 개인카드로 접대비 지출시 처리방법 [실무사례] 개인회사와 법인의 차이 [실무사례] 경력단절 여성 재고용 중소·중견기업 세액공제 [실무사례] 경비 등 송금명세서 제출거래 [실무사례] 고용노동부 지원금 [실무사례] 고용유지중소기업 등에 대한 과세특례 [실무사례] 고용증대시킨 기업에 대한 세액공제 [실무사례] 고용증대세액공제 [실무사례] 과세사업자가 발행가능한 법정지출증빙 [실무사례] 과세사업자와 면세사업자의 차이 [실무사례] 근로소득 증대기업에 대한 세액공제 [실무사례] 금융거래시 증빙 [실무사례] 다음 주부터 근로를 제공하지 않는 경우 주휴수당 [실무사례] 매입세액불공제 되어도 손금인정 되는 것 [실무사례] 매입세액불공제되고 손금인정도 안 되는 것 [실무사례] 면세사업자가 발행가능한 증빙 [실무사례] 모바일 청첩장의 경우 캡처 경조사비 인정되나? [실무사례] 법정지출증빙 수취 면제거래 [실무사례] 법정지출증빙 수취 제외 거래 [실무사례] 사업자 상태 조회하기 [실무사례] 사업자등록증 방법 [실무사례] 사회 통념상 타당한 금액 [실무사례] 세금계산서 필수적 기재사항 [실무사례] 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 증빙 [실무사례] 세금계산서를 받으면 매입세액공제가 되는 증빙 [실무사례] 세금계산서와 계산서의 차이 [실무사례] 야유회 지출비용 매입세액공제 [실무사례] 양도·양수 방법 [실무사례] 업무수행에 필요한 해외여행의 판정 [실무사례] 전자계산서 발행대상 [실무사례] 전자세금계산서 [실무사례] 전자세금계산서 발행대상 [실무사례] 접대비를 제외한 일반비용 증빙 [실무사례] 정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제 [실무사례] 중소기업 고용증대 사회보험료 세액공제 [실무사례] 중소기업 등 투자 세액공제 [실무사례] 중소기업 사회보험료 세액공제 [실무사례] 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 [실무사례] 중소기업 특별 세액감면 [실무사례] 지각 또는 조퇴가 있는 경우 주휴수당 [실무사례] 창업 중을 가르쳐주세요.
[실무사례] 개인사업자와 법인 중 세금은 누가 더 유리한가요?
[실무사례] 법인의 주인은 난데 자본금을 내 맘대로 왜 못 쓰나요?
[실무사례] 법인을 설립한 후 회삿돈을 개인적으로 사용해도 되나요?
[실무사례] 법인전환 후 기존 거래처와 기존 개인 통장으로 거래해도 되나요?
[실무사례] 소득이 높을수록 높은 세율을 적용받음으로 소득을 분산시켜라
[실무사례] 사업자등록은 사업 시작일로부터 반드시 20일 안에 해라
[실무사례] 동업계약서 작성할 때 꼭 점검해야 할 사항이 있나요?
[실무사례] 집에서 외주로 디자인 작업을 하는데 꼭 사업자등록을 해야 하나요?
[실무사례] 회사에 다니면서 집에 사업자등록을 할 수 있나요?
[실무사례] 사업자등록을 신청할 때는 업종선택이 중요하다
[실무사례] 사업자등록증에 업종을 추가하거나 정정은 어떻게 하나요?
[실무사례] 트럭이나 경차를 사면 다양한 세금혜택을 볼 수 있다.
[실무사례] 승용차를 살 때 부가가치세신고를 어떻게 해야 하나요?
[실무사례] 부가세신고는 소득세신고의 기초자료가 되니 신고 때 신중히 하라
[실무사례] 사업자등록 내역은 일반과세자인데 세금계산서를 발행해주지 않아요!
[실무사례] 과세, 면세는 파는 물품에 따라 구분한다.
[실무사례] 적자(손해)를 보고 있어도 종합소득세 신고는 해야 한다.
[실무사례] 사업자 폐업 시 신경 써야 하는 세금신고
[실무사례] 절세를 위해 꼭 챙겨야 하는 증빙과 좀 더 편리한 증빙관리방법
[실무사례] 면세인데 세금계산서가 왔어요. 그냥 매입세액공제를 받아도 되나요?
[실무사례] 신용카드매출전표를 받았는데, 부가가치세 표시가 없어요?
[실무사례] 비영리단체로부터 받은 세금계산서 매입세액공제 가능한가?
[실무사례] 고유번호증만 있는 상가관리사무소 세금계산서 발행 가능
[실무사례] 청첩장(모바일 청첩장 포함) 1장은 최고 20만 원까지 비용인정 된다.
[실무사례] 부가가치세 신고철인데, 예정고지서가 오지 않아요.
[실무사례] 현금매출도 누락 없이 꼭 신고하라(현금 누락 세무조사 사례)
[실무사례] 신용카드매출전표와 세금계산서 중복 발급을 했을 때 부가가치세 신고는 어떻게 하나요?
[실무사례] 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세신고·납부 방법은?
[실무사례] 쇼핑몰의 부가가치세 신고자료 조회 방법
[실무사례] 매입세액불공제 부가가치세는 비용으로 처리하자
[실무사례] 개인사업자 식대는 비용인정 안 되고, 대표이사는 인정된다.
[실무사례] 회식비, 식대, 야유회 비용도 매입세액공제 받자
[실무사례] 건물주에게 공과금 세금계산서를 받자
[실무사례] 집이 사무실인 경우에도 공과금은 공제된다.
[실무사례] 매입세액공제가 안 돼도 세금계산서는 받자
[실무사례] 가사 관련 개인용도 지출은 매입세액공제도 비용처리도 안 된다.
[실무사례] 고객 또는 거래처 방문 주차비는 매입세액공제 받자
[실무사례] 한국에 파견 온 임직원에게 호텔을 사택으로 제공한 경우 공제 가능
[실무사례] 직원 전용 주차장 임차료는 매입세액불공제 된다.
[실무사례] 회사 승용차 매각 시 부가가치세가 과세된다.
[실무사례] 부동산 중개수수료는 매입세액공제를 받을 수 있나?
[실무사례] 회사 진입도로 공사비용은 매입세액공제가 가능하다.
[실무사례] 총괄납부제도를 활용하면 금융이자 만큼 이익을 볼 수 있다.
[실무사례] 주사업장총괄납부와 사업장 단위 과세제도의 차이점
[실무사례] 고정자산 등록 안 된 차량 유지비용도 비용처리 가능하다.
[실무사례] 회사 출퇴근 통근용 차량은 매입세액공제가 가능한가요?
[실무사례] 규모가 작으면 세무조사 통해 걸릴 확률도 낮다.
[실무사례] 주말(일요일) 법인카드 사용 소명해야 한다.
[실무사례] 기한후신고 방법과 가산세
[실무사례] 대손세액공제 자체 보고서가 증빙서류
[실무사례] 옆집 사장님의 소득이 저희보다 많은데, 세금은 왜 적게 내요
[실무사례] 소기업 등에 대한 세액감면 [실무사례] 콘도회원권, 골프회원권 매입세액공제 [실무사례] 특성화고 졸업자 병역이행 후 복직 시 중소·중견기업 세액공제 [실무사례] 해외여비의 손금산입 기준 [실무사례] 해외여비의 용인 범위 [실무사례] 확정급여형 퇴직연금제도 [실무사례] 확정기여형 퇴직연금제도 [실무사례] 회사가 대납한 벌과금에 대한 세무처리건강보험료가 갑자기 오를 수 있다.
[실무사례] 세무조사에 대비하는 핵심 세무 전략
[실무사례] 개인사업자는 반드시 사업용 계좌와 사업용 신용카드를 이용하라
[실무사례] 비영업대금의 이익과 세무 처리
[실무사례] 가지급금과 가수금은 서로 상계가 가능하다.
[실무사례] 임원급여 ㆍ 상여 등의 비용인정 조건
[실무사례] 월중에 급여 인상 시 급여계산 방법
[실무사례] 차량유지비, 여비교통비의 세무 처리
[실무사례] 식대 비과세와 별도로 추가로 비과세되는 식대
[실무사례] 세무조사시 주의해야할 식비와 자가운전보조금
[실무사례] 학원 수강료, 도서구입비 보조금액의 세무처리
[실무사례] 사택 관련 유지비용의 세무 처리
[실무사례] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무 처리
[실무사례] 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무 처리
[실무사례] 창립기념일, 체육대회, 워크숍 등을 통해 직원에게 지급하는 경품의 세무 처리
[실무사례] 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무처리
[실무사례] 출퇴근 통근버스 비용의 세무 처리
[실무사례] 대표이사(직원)의 핸드폰 사용요금 보조금의 세무 처리
[실무사례] 청소년 아르바이트 고용 시 꼭 지켜야 할 사항
[실무사례] 주중에 입사한 경우 주휴수당의 지급
[실무사례] 주중에 공휴일이 꼈을 때 주휴수당
[실무사례] 시간외근로수당(연장근로, 야간근로, 휴일근로)의 계산 절차
[실무사례] 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 가산 임금계산 공식(방법)
[실무사례] 연차휴가 일수 계산 전에 먼저 체크 해야 할 사항
[실무사례] 1년 미만 근로자에 대한 연차휴가와 퇴직시 연차수당지급
[실무사례] 연차수당의 소멸시효는 어떻게 되나요?
[실무사례] 1년 미만 연차휴가 개정에 따른 업무처리
[실무사례] 퇴직연금을 적게 또는 많이 납부한 경우
[실무사례] 출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입 문제
[실무사례] 상여금(경영성과금)의 퇴직연금 불입
[실무사례] 상여금과 성과급의 차이
[실무사례] 일용근로자와 관련해서 법률적으로 1년간 꼭 해야 할 업무
[실무사례] 무보수 대표이사의 4대 보험
[실무사례] 가족회사 근무 시 배우자 등 4대 보험
[실무사례] 건강보험료 퇴직(연말)정산 보험료 예상조회 자동계산
[실무사례] 20만원 넘는 경조사비(청첨장) 비용인정 받는 방법
[실무사례] 5인 미만 사업장 최저임금 계산
[실무사례] 5인 이상인 사업장 최저임금 계산
[실무사례] 간이과세자와 일반과세자 비교
[실무사례] 간이과세자와의 거래 때 증빙
[실무사례] 개인사업자 임직원전용자동차보험에 가입
[실무사례] 개인카드 업무용 사용시 연말정신시 제외
[실무사례] 개인카드로 접대비 지출시 처리방법
[실무사례] 개인회사와 법인의 차이
[실무사례] 경력단절 여성 재고용 중소·중견기업 세액공제
[실무사례] 경비 등 송금명세서 제출거래
[실무사례] 고용노동부 지원금
[실무사례] 고용유지중소기업 등에 대한 과세특례
[실무사례] 고용증대시킨 기업에 대한 세액공제
[실무사례] 고용증대세액공제
[실무사례] 과세사업자가 발행가능한 법정지출증빙
[실무사례] 과세사업자와 면세사업자의 차이
[실무사례] 근로소득 증대기업에 대한 세액공제
[실무사례] 금융거래시 증빙
[실무사례] 다음 주부터 근로를 제공하지 않는 경우 주휴수당
[실무사례] 매입세액불공제 되어도 손금인정 되는 것
[실무사례] 매입세액불공제되고 손금인정도 안 되는 것
[실무사례] 면세사업자가 발행가능한 증빙
[실무사례] 모바일 청첩장의 경우 캡처 경조사비 인정되나?
[실무사례] 법정지출증빙 수취 면제거래
[실무사례] 법정지출증빙 수취 제외 거래
[실무사례] 사업자 상태 조회하기
[실무사례] 사업자등록증 방법
[실무사례] 사회 통념상 타당한 금액
[실무사례] 세금계산서 필수적 기재사항
[실무사례] 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 증빙
[실무사례] 세금계산서를 받으면 매입세액공제가 되는 증빙
[실무사례] 세금계산서와 계산서의 차이
[실무사례] 야유회 지출비용 매입세액공제
[실무사례] 양도·양수 방법
[실무사례] 업무수행에 필요한 해외여행의 판정
[실무사례] 전자계산서 발행대상
[실무사례] 전자세금계산서
[실무사례] 전자세금계산서 발행대상
[실무사례] 접대비를 제외한 일반비용 증빙
[실무사례] 정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제
[실무사례] 중소기업 고용증대 사회보험료 세액공제
[실무사례] 중소기업 등 투자 세액공제
[실무사례] 중소기업 사회보험료 세액공제
[실무사례] 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
[실무사례] 중소기업 특별 세액감면
[실무사례] 지각 또는 조퇴가 있는 경우 주휴수당
[실무사례] 창업 중소기업 등에 대한 세액감면
[실무사례] 콘도회원권, 골프회원권 매입세액공제
[실무사례] 특성화고 졸업자 병역이행 후 복직 시 중소·중견기업 세액공제
[실무사례] 해외여비의 손금산입 기준
[실무사례] 해외여비의 용인 범위
[실무사례] 확정급여형 퇴직연금제도
[실무사례] 확정기여형 퇴직연금제도
[실무사례] 회사가 대납한 벌과금에 대한 세무처리
경리업무를 하다 보면 사회 통념상 타당한 금액이라는 말을 자주 접하게 된다. 그럼 사회 통념상 타당한 금액은 정해진 것일까? 그렇지는 않다. 사회 통념상 타당한 금액이란 지출하는 사람의 주관적 판단이 아닌 제3자가 객관적으로 생각했을 때 타당한 금액을 말한다. 예를 들어 중소기업의 사장이 자사 직원의 결혼식에 참석해 100만 원의 축의금을 낸다거나, 거래처 직원의 결혼식에 참석해 500만 원씩 축의금을 낸다는 것은 현실적으로 판단하면 일반적인 상황이 아니므로 이는 사회 통념상 타당한 금액이 되지 않는다. 물론 자사 직원의 결혼식에 가서 우리 직원으로 특별하니까 일반축의금과 달리 30만 원 정도의 축의금을 낸다면 이는 사회 통념상 타당한 금액으로 인정받을 수 있을 것이다. ( '사회통념상 타당한 금액의 의미' 중에서)
이론상 분개는 실무상 전표에서 이루어진다. 전표는 복식부기를 실현하기 위해 고안해낸 서식으로, 현금의 입출금은 입금전표와 출금전표를 사용하고 현금의 입출금이 없는 거래는 대체전표를 사용한다. 그러나 현재는 프로그램의 발달과 현금의 사용이 적어 입금전표와 출금전표는 거의 사용하지 않고, 프로그램상의 일반전표와 매입매출전표를 많이 사용한다. 차이점은 간단히 설명하면, 세금계산서, 카드전표, 현금영수증 등 부가가치세신고에 반영하냐, 안 하냐의 차이이다. ( '일반전표와 매입매출전표' 중에서)
• 현금을 제일 나중에 맞춘다. 그 외엔 상관이 없다. 합계시산표를 확인한다. • 1년 동안 경비 사항(전표입력) • 재고자산 증가·감소 확인 ➜ 재고자산감모손실(원가성이 있으면 매출원가에 포함) • 외상채권, 채무확인 ➜ 외상매출금, 외상매입금 회수·지급 • 어음회수 지급확인(받을어음·지급어음) 어음할인, 배서양도 대손금 확인(부도, 파산 등 대손상각비) • 차입금(차입금 내용 확인) ➜ 이자비용 확인, 부채증명서와 일치 • 법인통장(보통예금·당좌예금 확인) ➜ 예치금명세서와 일치 ( '결산하는 순서' 중에서)
• 경비 영수증 미처리 여부 검토 • 급여비용 계상액과 원천징수이행상황신고서상 급여금액과 일치 검토 • 퇴직급여충당금 및 퇴직보험(퇴직연금) 관련 계정 회계처리 검토 • 주주·임원 등에게 지급한 상여금, 퇴직금이 있는 경우 지급 규정 및 적정성 검토(중간정산분 포함) • 차입금 변동 및 그에 따른 지급이자 적정처리 여부 검토 • 유형자산 처분이 있는지? 여부 검토(특히, 승용차 매각에 따른 세금계산서 교부) ( '장부마감전 꼭 확인해야할 사항' 중에서)
건강보험, 국민연금, 고용보험 등 4대 보험 상실신고를 한다. 1. 건강보험(퇴직정산) • 건강보험증의 사용은 퇴직일까지만 가능(건강보험카드 즉시 반납) • 건강보험료는 퇴직일이 속하는 달까지 납부 2. 고용보험(퇴직정산) • 실업급여 대상은 비자발적 퇴직의 경우(정년, 계약만료, 권고사직)가 해당됨 ( '퇴사자 발생시 업무 마무리' 중에서)
법인인감이란 법인의 인감으로서 등기소에 신고한 도장을 말한다. 법인인감은 법인 1개만 신고할 수 있다. 대표이사가 1명일 경우 1개만 신고할 수 있지만, 공동 대표이사나 각자 대표이사로 대표이사가 2명 이상일 경우 대표이사의 수 만큼 법인인감을 신고할 수 있다. 법인인감은 법인 설립등기 신청 시 법인인감신고서를 같이 작성하여 등기소에 제출한다. 서면으로 설립등기 신청을 할 때는 서면으로, 인터넷으로 설립할 때는 인터넷으로 인감신고서를 제출할 수 있다. ( '법인인감과 사용인감' 중에서)
유의할 사항은 개...인은 개인소득세로 납세의무가 모두 끝나지만, 법인은 법인세를 낸 후, 소득에 대해서 배당(주주)이나 상여(대표이사) 등으로 처분되는 경우 주주는 배당에 대해서 배당소득세를 대표이사는 상여에 대해서 근로소득세를 추가로 내야 한다는 점이다. 예를 들어 대표이사가 100% 지분을 가지고 있는 경우 개인회사는 종합소득세로 납부의무가 끝나지만, 법인이라면 법인세를 낸 후 대표이사가 받는 급여에 대해서는 근로소득세를, 배당에 대해서는 배당소득세를 내야 한다. 따라서 개인사업자로 내는 종합소득세와 법인의 대표이사로서 내는 법인세 + 배당소득세 + 근로소득세를 비교해봐야 세금 면에서 누가 더 유리한지 알 수 있다. ( '개인사업자와 법인의 차이' 중에서)
회사에 다니면서 인터넷이나 유튜브 등을 이용해 돈을 벌고자 사업자등록증을 내는 경우가 많다. 이 경우 다니는 회사의 취업규칙이나 보안서약서 등에서 하고자 하는 일에 대한 제한 규정이 없는 경우 사업자등록 후 투잡을 해도 문제는 없다. 다만, 이 경우 근로소득과 사업소득이 동시에 발생하므로 근로소득에 대한 연말정산을 받은 후라도 5월에 해당 근로소득과 사업소득을 합해서 종합소득세 신고 및 납부를 다시 해줘야 한다는 점을 잊어서는 안 된다. ( '회사 다니며 집에 사업자등록 가능여부' 중에서)
○ 농어민으로부터 재화 또는 용역을 직접 공급받은 경우 ○ 원천징수한 사업소득 ○ 사업의 포괄양도 ○ 방송용역, 전기통신용역 ○ 국외거래 ○ 공매, 경매 또는 수용에 의하여 재화를 공급받은 경우 ○ 토지 또는 주택을 구입하거나 주택임대용역을 공급받은 경우 ○ 택시운송용역을 제공받은 경우 ○ 부동산의 구입(매매계약서 사본 제출) ○ 금융·보험용역을 제공받은 경우 ○ 입장권·승차권·승선권 등을 구입하여 용역을 제공받은 경우 ○ 철도여객운송용역 또는 항공기의 항행용역을 제공받은 경우 ○ 임차인이 간주임대료를 지급하는 경우 ○ 연체이자를 지급하는 경우 ○ 유료도로 통행료를 지급하는 경우 ( '법정증빙 관리방법' 중에서)
쇼핑몰에서 기간별로 제공하는 세금신고용 자료에 따라 신고하면 문제없다. ∙ 나이스페이 : 정산조회 > 세금계산서 > 부가세 참고자료 > 거래 기간설정 후 엑셀 다운로드 ∙ 이니시스 : 정산내역 > 세금계산서 > 세무신고조회 > 거래 기간설정 후 엑셀 다운로드 ∙ 카카오페이 : 정산조회 > 정산보고서 > 거래일 선택 > 기간설정 후 조회 > 엑셀 다운로드 ( '쇼핑몰에서 세금신고 자료조회 방법' 중에서)
( '부가가치세 분납 납부기한연장' 중에서) 한 번에 많은 부가가치세를 내려면 부담스러울 때가 있다. 하지만 부가가치세는 원칙적으로 부가가치세 분할납부에 관한 규정이 없으므로, 사유 없이 부가가치세 분할납부는 불가능하다. 사유 없이 부가가치세를 나눠서 내기 위해서는 카드로택스를 통해 신용카드로 나눠서 내면 된다. 대신 카드 수수료가 붙는다. 부가가치세 분할납부가 불가능하다면, 부가가치세 납부기한 연장이나 징수유예를 할 수 있다. 사실 이 두 가지가 부가가치세를 분할납부에 해당하는 개념이다. 하지만 국세청에서 정한 사유가 있어야 하고, 그 사유가 적정해야 한다는 것에서 차이가 있다.
돈을 빌려주는 것을 사업목적으로 하지 않는 사람이 일시적, 우발적으로 돈을 빌려주고 받는 이자나 수수료를 말한다. 보통 금융기관이 아닌 곳으로부터 빌리고 그 이자를 줄 때 그 이자를 말하는 것이다. 이때, 이자를 주고받을 때 이자소득세를 원천징수하고 지급해야 하며, 원천징수 된 이자를 세무서에 신고·납부 해야 한다. 비영업대금의 이익은 비영업대금이익의 지급자가 원천징수의무자가 되어 27.5%의 세율로 원천징수하여 그 지급 시기가 속한 다음 달의 10일까지 신고·납부 해야 한다. 그리고 귀속 시기의 다음 해 2월 말일까지 지급명세서도 제출해야 한다. 만약 원천징수를 하지 않아 신고·납부를 하지 않은 때에는 납부금액의 3%와 납부지연 일당 0.025%의 가산세(10% 한도)를 부담해야 하고, 지급명세서를 제출하지 않은 경우에 가산세를 부담해야 한다. ( '비영업대금의 이익 세무처리' 중에서)
일용직과 아르바이트도 연차휴가가 발생할 수 있다(5인 미만 사업장, 1주 소정근로시간 15시간 미만자 제외). 근속기간이 1년 미만인 근로자가 1개월간 개근한 경우 1일의 연차유급휴가가 발생하고, 1년 동안 근로한 경우 80% 이상을 출근했다면 15일의 연차가 발생한다. 즉, 1년 차에는 11일, 2년 [사회통념상 타당한 금액의 의미 중에서]
경리업무를 하다 보면 사회 통념상 타당한 금액이라는 말을 자주 접하게 된다. 그럼 사회 통념상 타당한 금액은 정해진 것일까?
그렇지는 않다. 사회 통념상 타당한 금액이란 지출하는 사람의 주관적 판단이 아닌 제3자가 객관적으로 생각했을 때 타당한 금액을 말한다.
예를 들어 중소기업의 사장이 자사 직원의 결혼식에 참석해 100만 원의 축의금을 낸다거나, 거래처 직원의 결혼식에 참석해 500만 원씩 축의금을 낸다는 것은 현실적으로 판단하면 일반적인 상황이 아니므로 이는 사회 통념상 타당한 금액이 되지 않는다. 물론 자사 직원의 결혼식에 가서 우리 직원으로 특별하니까 일반축의금과 달리 30만 원 정도의 축의금을 낸다면 이는 사회 통념상 타당한 금액으로 인정받을 수 있을 것이다.
[일반전표와 매입매출전표 중에서]
이론상 분개는 실무상 전표에서 이루어진다. 전표는 복식부기를 실현하기 위해 고안해낸 서식으로, 현금의 입출금은 입금전표와 출금전표를 사용하고 현금의 입출금이 없는 거래는 대체전표를 사용한다.
그러나 현재는 프로그램의 발달과 현금의 사용이 적어 입금전표와 출금전표는 거의 사용하지 않고, 프로그램상의 일반전표와 매입매출전표를 많이 사용한다.
차이점은 간단히 설명하면, 세금계산서, 카드전표, 현금영수증 등 부가가치세신고에 반영하냐, 안 하냐의 차이이다.
[결산하는 순서 중에서]
ㆍ 현금을 제일 나중에 맞춘다. 그 외엔 상관이 없다. 합계시산표를 확인한다.
ㆍ 1년 동안 경비 사항(전표입력)
ㆍ 재고자산 증가·감소 확인 -〉 재고자산감모손실(원가성이 있으면 매출원가에 포함)
ㆍ 외상채권, 채무확인 -〉 외상매출금, 외상매입금 회수·지급
ㆍ 어음회수 지급확인(받을어음·지급어음)
어음할인, 배서양도 대손금 확인(부도, 파산 등 대손상각비)
ㆍ 차입금(차입금 내용 확인) ? 이자비용 확인, 부채증명서와 일치
ㆍ 법인통장(보통예금·당좌예금 확인) ? 예치금명세서와 일치
[장부마감전 꼭 확인해야할 사항 중에서]
ㆍ 경비 영수증 미처리 여부 검토
ㆍ 급여비용 계상액과 원천징수이행상황신고서상 급여금액과 일치 검토
ㆍ 퇴직급여충당금 및 퇴직보험(퇴직연금) 관련 계정 회계처리 검토
ㆍ 주주·임원 등에게 지급한 상여금, 퇴직금이 있는 경우 지급 규정 및 적정성 검토(중간정산분 포함)
ㆍ 차입금 변동 및 그에 따른 지급이자 적정처리 여부 검토
ㆍ 유형자산 처분이 있는지? 여부 검토(특히, 승용차 매각에 따른 세금계산서 교부)
[퇴사자 발생시 업무 마무리 중에서]
건강보험, 국민연금, 고용보험 등 4대 보험 상실신고를 한다.
1. 건강보험(퇴직정산)
ㆍ 건강보험증의 사용은 퇴직일까지만 가능(건강보험카드 즉시 반납)
ㆍ 건강보험료는 퇴직일이 속하는 달까지 납부
2. 고용보험(퇴직정산)
ㆍ 실업급여 대상은 비자발적 퇴직의 경우(정년, 계약만료, 권고사직)가 해당됨
[법인인감과 사용인감 중에서]
법인인감이란 법인의 인감으로서 등기소에 신고한 도장을 말한다. 법인인감은 법인 1개만 신고할 수 있다. 대표이사가 1명일 경우 1개만 신고할 수 있지만, 공동 대표이사나 각자 대표이사로 대표이사가 2명 이상일 경우 대표이사의 수 만큼 법인인감을 신고할 수 있다.
법인인감은 법인 설립등기 신청 시 법인인감신고서를 같이 작성하여 등기소에 제출한다. 서면으로 설립등기 신청을 할 때는 서면으로, 인터넷으로 설립할 때는 인터넷으로 인감신고서를 제출할 수 있다.
[개인사업자와 법인의 차이 중에서]
유의할 사항은 개인은 개인소득세로 납세의무가 모두 끝나지만, 법인은 법인세를 낸 후, 소득에 대해서 배당(주주)이나 상여(대표이사) 등으로 처분되는 경우 주주는 배당에 대해서 배당소득세를 대표이사는 상여에 대해서 근로소득세를 추가로 내야 한다는 점이다.
예를 들어 대표이사가 100% 지분을 가지고 있는 경우 개인회사는 종합소득세로 납부의무가 끝나지만, 법인이라면차에는 15일이 발생하고, 연차휴가사용촉진을 안 하는 경우 남은 연차에 대해 연차수당을 지급해야 한다. 회사가 상시근로자 수가 5인 이상인지 5인 미만인지 판단한다. 원칙적으로 상시근로자 수가 5인 이상인 사업장만 연차휴가를 주므로, 5인 미만 사업장은 연차휴가도 적용되지 않고, 연차휴가도 적용되지 않음으로 연차수당도 발생하지 않는다. 근무하면서 만근을 했는지 안 했는지도 확실히 체크 1년 미만에 대한 매월 연차휴가의 부여는 신입의 경우 매달 만근 여부, 계속 근로자의 경우 1년간 80% 미만 근무 여부이다. 상시근로자 수 5인 미만이라도 근로계약서나 회사의 취업규칙에 연차를 주게 되어있는 경우 무조건 줘야 한다. ( '연차휴가' 중에서)
일할계산은 해당 월의 날짜 수로 나누는 방법과 무조건 30일로 나누는 방법이 있다. 즉, 급여를 해당 월의 총일수 또는 30으로 나누어 1일 급여를 산출한 후에 근무 일수를 곱하면 일할계산 된 급여가 된다. 월급제 근로자는 당해 월의 대소(28~31일)나 월의 소정근로일수 및 유급휴일 일수와 관계없이 매월 고정적인 임금을 받는 근로자이므로 입사 후(퇴사 전) 소정근로시간을 정상적으로 근로한 경우에는 월급 금액을 해당 월의 달력일 수로 나누어 계산하는 것이 일반적이다. ( '입·퇴사자 급여 일할계산' 중에서)
실무상으로는 질병휴직의 경우 무급이 원칙(업무상 질병은 예외)이므로 우선은 본인의 남은 휴가에서 당겨 쓰고, 그래도 모자라면 질병휴직을 한다. 따라서 ➊ 개인 질병휴직기간에는 무급이므로 급여를 차감한다. ➋ 개인 질병휴직의 경우 근로의무가 면제되는 날이 아니므로 월급에 포함된 주휴급여도 차감된다. ( '질병휴가시 급여 일할계산' 중에서)
등기부에 임원으로 등기되어있지 않다면 4대 보험 의무가입 대상자이다. 일반적으로 비등기임원은 등기이사와 동등한 지위와 권한을 부여받은 것이 아니므로 근로자에 해당한다. ( '임원의 4대 보험' 중에서)
동일세대원 가족을 직원으로 채용할 경우는 최저임금 적용대상에서 제외가 되며, 고용보험이나 산재보험도 원칙은 가입하지 않아도 된다. 즉, 건강보험과 국민연금만 가입하면 된다. 결론적으로 사용자(법인 대표, 개인사업자)의 친족은 근로자인지와 무관하게 국민연금과 건강보험만 사업장 가입대상자이다. ( '가족회사 근무시 4대 보험' 중에서) 법인세를 낸 후 대표이사가 받는 급여에 대해서는 근로소득세를, 배당에 대해서는 배당소득세를 내야 한다.
따라서 개인사업자로 내는 종합소득세와 법인의 대표이사로서 내는 법인세 + 배당소득세 + 근로소득세를 비교해봐야 세금 면에서 누가 더 유리한지 알 수 있다.
[회사 다니며 집에 사업자등록 가능여부 중에서]
회사에 다니면서 인터넷이나 유튜브 등을 이용해 돈을 벌고자 사업자등록증을 내는 경우가 많다. 이 경우 다니는 회사의 취업규칙이나 보안서약서 등에서 하고자 하는 일에 대한 제한 규정이 없는 경우 사업자등록 후 투잡을 해도 문제는 없다. 다만, 이 경우 근로소득과 사업소득이 동시에 발생하므로 근로소득에 대한 연말정산을 받은 후라도 5월에 해당 근로소득과 사업소득을 합해서 종합소득세 신고 및 납부를 다시 해줘야 한다는 점을 잊어서는 안 된다.
[법정증빙 관리방법 중에서]
○ 농어민으로부터 재화 또는 용역을 직접 공급받은 경우
○ 원천징수한 사업소득
○ 사업의 포괄양도
○ 방송용역, 전기통신용역
○ 국외거래
○ 공매, 경매 또는 수용에 의하여 재화를 공급받은 경우
○ 토지 또는 주택을 구입하거나 주택임대용역을 공급받은 경우
○ 택시운송용역을 제공받은 경우
○ 부동산의 구입(매매계약서 사본 제출)
○ 금융·보험용역을 제공받은 경우
○ 입장권·승차권·승선권 등을 구입하여 용역을 제공받은 경우
○ 철도여객운송용역 또는 항공기의 항행용역을 제공받은 경우
○ 임차인이 간주임대료를 지급하는 경우
○ 연체이자를 지급하는 경우
○ 유료도로 통행료를 지급하는 경우
[쇼핑몰에서 세금신고 자료조회 방법 중에서]
쇼핑몰에서 기간별로 제공하는 세금신고용 자료에 따라 신고하면 문제없다.
ㆍ 나이스페이 : 정산조회 〉 세금계산서 〉 부가세 참고자료 〉 거래 기간설정 후 엑셀 다운로드
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[부가가치세 분납 납부기한연장 중에서]
한 번에 많은 부가가치세를 내려면 부담스러울 때가 있다. 하지만 부가가치세는 원칙적으로 부가가치세 분할납부에 관한 규정이 없으므로, 사유 없이 부가가치세 분할납부는 불가능하다.
사유 없이 부가가치세를 나눠서 내기 위해서는 카드로택스를 통해 신용카드로 나눠서 내면 된다. 대신 카드 수수료가 붙는다.
부가가치세 분할납부가 불가능하다면, 부가가치세 납부기한 연장이나 징수유예를 할 수 있다. 사실 이 두 가지가 부가가치세를 분할납부에 해당하는 개념이다. 하지만 국세청에서 정한 사유가 있어야 하고, 그 사유가 적정해야 한다는 것에서 차이가 있다.
[비영업대금의 이익 세무처리 중에서]
돈을 빌려주는 것을 사업목적으로 하지 않는 사람이 일시적, 우발적으로 돈을 빌려주고 받는 이자나 수수료를 말한다. 보통 금융기관이 아닌 곳으로부터 빌리고 그 이자를 줄 때 그 이자를 말하는 것이다.
이때, 이자를 주고받을 때 이자소득세를 원천징수하고 지급해야 하며, 원천징수 된 이자를 세무서에 신고·납부 해야 한다.
비영업대금의 이익은 비영업대금이익의 지급자가 원천징수의무자가 되어 27.5%의 세율로 원천징수하여 그 지급 시기가 속한 다음 달의 10일까지 신고·납부 해야 한다.
그리고 귀속 시기의 다음 해 2월 말일까지 지급명세서도 제출해야 한다.
만약 원천징수를 하지 않아 신고·납부를 하지 않은 때에는 납부금액의 3%와 납부지연 일당 0.025%의 가산세(10% 한도)를 부담해야 하고, 지급명세서를 제출하지 않은 경우에 가산세를 부담해야 한다.
[연차휴가 중에서]
일용직과 아르바이트도 연차휴가가 발생할 수 있다(5인 미만 사업장, 1주 소정근로시간 15시간 미만자 제외). 근속기간이 1년 미만인 근로자가 1개월간 개근한 경우 1일의 연차유급휴가가 발생하고, 1년 동안 근로한 경우 80% 이상을 출근했다면 15일의 연차가 발생한다. 즉, 1년 차에는 11일, 2년 차에는 15일이 발생하고, 연차휴가사용촉진을 안 하는 경우 남은 연차에 대해 연차수당을 지급해야 한다.
회사가 상시근로자 수가 5인 이상인지 5인 미만인지 판단한다.
원칙적으로 상시근로자 수가 5인 이상인 사업장만 연차휴가를 주므로, 5인 미만 사업장은 연차휴가도 적용되지 않고, 연차휴가도 적용되지 않음으로 연차수당도 발생하지 않는다.
근무하면서 만근을 했는지 안 했는지도 확실히 체크
1년 미만에 대한 매월 연차휴가의 부여는 신입의 경우 매달 만근 여부, 계속 근로자의 경우 1년간 80% 미만 근무 여부이다.
상시근로자 수 5인 미만이라도 근로계약서나 회사의 취업규칙에 연차를 주게 되어있는 경우 무조건 줘야 한다.
[입·퇴사자 급여 일할계산 중에서]
일할계산은 해당 월의 날짜 수로 나누는 방법과 무조건 30일로 나누는 방법이 있다. 즉, 급여를 해당 월의 총일수 또는 30으로 나누어 1일 급여를 산출한 후에 근무 일수를 곱하면 일할계산 된 급여가 된다.
월급제 근로자는 당해 월의 대소(28~31일)나 월의 소정근로일수 및 유급휴일 일수와 관계없이 매월 고정적인 임금을 받는 근로자이므로 입사 후(퇴사 전) 소정근로시간을 정상적으로 근로한 경우에는 월급 금액을 해당 월의 달력일 수로 나누어 계산하는 것이 일반적이다.
[질병휴가시 급여 일할계산 중에서]
실무상으로는 질병휴직의 경우 무급이 원칙(업무상 질병은 예외)이므로 우선은 본인의 남은 휴가에서 당겨 쓰고, 그래도 모자라면 질병휴직을 한다. 따라서
① 개인 질병휴직기？
손원준 [저]
경희대학교 경영대학원(세무MBA) 졸업. 안세회계법인 전략적 파트너, (사)한국조세연구포럼 정회원, (주)안건조세(안세회계법인) 웹사이트 관리, 야후코리아, 다음커뮤니케이션 세무회계 정보제공, 안건회계법인 세무회계 정보제공 및 웹사이트 관리, (주)조세신보(안진회계법인) 세무회계 프로그램 제공, 한국과학기술정보연구원 세무회계, 인사총무 정보제공, 산업단지공단 세무회계 정보제공, 조세일보 세무회계, 인사총무 프로그램 제공 외 다수. 저서 및 연구실적으로는 '경리따라잡기(새로운제안)', '회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)', '경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)', '경리회계/인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)', '정말 쉬운 세금회계(혜지원)', '경리 인사노무 엑셀 자동계산(혜지원)', '합법적으로 세금을 줄여주는 부가가치세 절세 경영(지식만들기)', '개인사업자의 자영업경리 비법노트(지식만들기)', '개인사업자로 창업해서 기장 안 맡기고 혼자 하는 경리비법노트(지식만들기)', '경리회계, 세무회계, 4대 보험, 인사급여(지식만들기)', '인사관리 총무업무 노무노동법 급여퇴직금 : 채용에서 퇴직까지(지식만들기)', '단돈 2만원으로 끝내는 왕초보 경리업무 고수되기(지식만들기)', 'CEO와 경리가 꼭 알아야할 세무회계(지식만들기)', '경리회계에서 인사총무까지(지식만들기)', '회계원리에서 재무제표까지(지식만들기)', '경리실무 세무회계 4대 보험 인사노무 업무 설명서(지식만들기)', '처음하는 왕초보 인사노무(지식만들기)', '처음하는 왕초보 총무업무(지식만들기)', '처음하는 왕초보 세금실무(지식만들기)', '사장님! 노무 세금 몰라서 참 힘드시지요?(지식만들기)', '개인사업자! 세금 내고 사업하기 참 힘들어요!(지식만들기)', '한 권으로 끝장내자 경리회계 인사노무 경영지원 실무설명서(지식만들기)', '한 권으로 끝장내자 경리실무자 세무회계 세무조사 실무설명서(지식만들기)', '지출증빙, 부가가치세, 종합소득세, 원천징수, 급여세금 실무 설명서(지식만들기)', '회계원리 계정과목 전표분개 경리장부 결산재무제표 실무 설명서(지식만들기)', '연차휴가 급여수당 퇴직연금 인사노무 근로기준법 실무 설명서(지식만들기)', '중소기업 경리업무 세무회계 인사노무 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)', '고용노동부 근로기준법 급여수당관리 휴일휴가근태 인사노무관리 실무 설명서(지식만들기)', '중소기업 기업회계 경리업무 급여관리 세금신고 실무설명서(지식만들기)', '근로기준법 퇴직노동법 통상임금 평균임금 인사급여 실무 설명서(지식만들기)', 'CEO 경리실무자 경비지출 법정적격 세금증빙 실무 설명서(지식만들기)', '채용에서 퇴직까지 인적자원 노동법률 인사관리 실무 설명서(지식만들기)', '국민연금 건강보험 고용보험 산재보험 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)', '급여관리 수당관리 퇴직연금 4대 보험 급여 세금 실무설명서(지식만들기)', '원천징수 부가가치세 종합소득세 법인세 세법개론 실무설명서(지식만들기)', '개인사업자 자영업 홈택스 경리회계 노무관리 실무설명서(지식만들기)', '쉽게 배우는 인사쟁이 노무관리 교과서(지식만들기)', '쉽게 배우는 계정과목 노무세금 교과서(지식만들기)', '중소기업 창업 인사노무와 4대 보험(지식만들기)', '쉽게 배우는 경리회계 업무매뉴얼(지식만들기)' 등이 있으며 동영상 강의ㆍ교육으로는 기업회계 Restart, 숫자로 승부하라!, 기업이 한눈에 보이는 실전 인사총무 에센스, Smart 경영관리 노하우, 센스 있는 총무가 되라! 가 있다.
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