2022년 “세무회계의 기초” 제5판을 세법개정에 맞추어 출간하였다.
2022년 바뀐 내용 중 중요한 사항은 다음과 같다.
ㆍ양도소득세 1세대 1주택 비과세금액 12억원으로 상향 조정
ㆍ1세대 1주택 종부세 과세대상 축소 조정
ㆍ상속세 연부연납 기간 확대
ㆍ청년형 장기펀드 소득공제 신설 및 청년 희망적금 이자소득세 비과세
소득이 있는 곳에는 반드시 세금이 있으며 소득이 없더라도 소비 등의 경제행위를 통해 경제주체는 세금을 부담하게 된다. 이처럼 세금과 자본주의 경제주체는 불가분의 관계가 있으며 사회과학을 공부하고자 하는 이에게 조세의 이해는 우리 사회 경제를 이해하는 데 기본 틀을 제공한다. 이 책은 세무회계를 처음 공부하고자 하는 학생이나 세무에 대한 기본적 지식을 습득하고자 하는 경영자 그리고 실제로 업무현장에서 세무를 담당하는 초급실무자를 대상으로 쓰여진 세법 및 세무업무 입문서이다.
이 책의 특징은 다음과 같다.
먼저 가급적이면 각 세법에서 쉬운 부분을 골라 자세히 설명하려 하였고 보다 어려운 부분은 “심화”로 돌려 추가적인 학습이 필요한 이들에게 도움을 주고자 하였다. 대표적으로 입문자가 비교적 이해하기 쉬운 원천징수, 연말정산 등 주로 소득세 관련분야를 2장, 3장, 4장에 걸쳐 풀어서 자세히 설명하고자 하였다. 조세전문가가 되기 위해서는 개별세법은 물론 개별세법에 기본적이며 공통적으로 적용되는 법전과 시행령, 시행규칙 등에 대한 상세한 이해가 필요하나 본 책은 이러한 복잡한 내용보다는 처음 세법을 접하는 이들이 세무회계의 기초를 이해하는 데 필요한 필수적인 내용을 담는데 보다 주력하였다. 또한 각 장의 내용마다 관련되는 신문기사를 발췌하여 본문의 내용을 보다 현실적으로 이해하는 데 도움을 주고자 하였다. 사실 세무회계와 세법은 사회현상과 끊임없이 상호작용을 하며 변모해가는 사회과학의 한 분야이다. 따라서 실제 사회현실에서 특정 세법규정이 어떠한 상호작용을 하고 있는지의 이해는 향후 심화학습을 위해 반드시 필요하다. 더불어 본 교재는 가급적 많은 예제를 수록하여 본문내용에 대한 이해를 돕고자 하였으며 세법내용을 기초실무에 그대로 적용할 수 있도록 기본서식의 작성사례를 수록하였다. 세무실무에 있어서는 세법규정 자체의 이해도 중요하지만 각종 신고서류의 작성기술도 매우 중요하다 생각하기 때문이다.
제1장 조세의 기초개념
제1절 우리나라의 조세체계 및 분류
제2절 조세법의 체계와 법원
제3절 납세의무와 조세용어
제4절 세법원칙과 권리구제제도
제2장 원천징수
제1절 원천징수의 기초
제2절 원천징수의 방법
제3절 원천징수시기
제4절 원천징수관련신고ㆍ납부
제3장 연말정산
제1절 연말정산의 기초
제2절 근로소득세 계산절차
제3절 연말정산서류의 작성 및 제출
제4장 소득세
제1절 소득세의 기초
제2절 종합소득세 계산
제3절 종합소득세의 신고
제4절 양도소득세의 계산 및 신고
제5장 법인세
제1절 법인세의 기초
제2절 각 사업연도 소득에 대한 법인세
제3절 농어촌특별세 및 지방소득세
제6장 부가가치세
제1절 부가가치세의 기초
제2절 거래증빙
제3절 부가가치세 계산구조
제4절 간이과세자
제7장 상속 및 증여세
제1절 상속세의 기초
제2절 상속세의 계산
제3절 상속세의 신고
제4절 증여세의 기초
제5절 증여세의 계산
제6절 증여세의 신고
제8장 종합부동산세와 지방세
제1절 종합부동산세
제2절 지방세
김영 [저]
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