첫째, 증여세 분야의 내용을 총 7개 PART로 증여세의 이해ㆍ거래유형에 따른 증여의 이해ㆍ증여세 과세특례(가업상속공제 포함)ㆍ증여세의 납부ㆍ증여재산의 평가ㆍ부록으로 구분하여 상세하게 기술하였습니다.
둘째, 개정세법 내용을 모두 반영하고 예규ㆍ판례 등 본문 내용과 관련한 사항을 일목요연하게 정리하였으며, 특정 주제에 대하여 실무상 필요한 사항은 화살표() 또는 표(실무유의사항)로 본문 내용 바로 밑에 표시하여 세무이슈에 대한 실무적 판단기준에 가이드 역할을 할 수 있도록 하였습니다.
셋째, 각 PART를 구성하는 목차는 상속세및증여세법의 조문 순서에 얽메이지 않고 실무적 관점에서 관련이 있는 주제별로 목차를 구성하였으며, 실무상 공통되거나 자주 보게 되는 항목인 특수관계인의 범위, 중소기업의 범위(중소기업기본법·조세특례제한법), 공익법인의 범위, 일반건물 기준시가 산정방법을 부록으로 구성하여 쉽게 활용할 수 있도록 하였습니다.
PART1 증여세의 이해 1
01 증여의 의의 3
02 증여의 법률적 성질 7
03 우리나라의 증여세 과세체계 15
04 증여재산가액 계산의 일반원칙 19
05 증여의제와 증여추정 21
06 증여세의 세금계산 구조 24
07 증여세의 납세의무자 26
08 증여세와 부당행위계산부인 34
09 증여세와 소득세ㆍ법인세와의 관계 37
10 증여재산의 범위 41
11 비과세 증여재산 43
12 증여공제 49
13 증여재산가액에서 차감하는 채무 55
14 증여세 세율 58
15 증여세 세액공제 61
16 증여세의 신고(기한) 65
17 증여세 과세관할 68
18 10년 이내 증여한 재산의 합산과세 70
19 증여시기 74
PART2 거래유형에 따른 증여의 이해 81
01 특수관계 여부에 따라 달라지는 조세문제 83
02 저가양수ㆍ고가양도에 따른 이익의 증여 87
03 신탁이익의 증여 94
04 보험금의 증여 99
05 채무면제 등에 따른 증여 111
06 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 116
07 부동산 담보제공에 따른 이익의 증여 120
08 금전의 무상ㆍ저리 대출에 따른 이익의 증여 124
09 재산사용ㆍ용역제공 등에 따른 이익의 증여 128
10 재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 132
11 초과배당에 ...따른 이익의 증여 137
12 영리법인 주주에게 과세되는 증여세 146
13 부담부증여 148
14 기타 거래유형에 따른 증여세 사례 151
15 증자ㆍ감자ㆍ합병등 자본거래에 따른 증여세 170
16 합병에 따른 이익의 증여 172
17 증자에 따른 이익의 증여 178
18 감자에 따른 이익의 증여 188
19 현물출자에 따른 이익의 증여 201
20 전환사채 등의 주식전환 등에 따른 이익의 증여 208
21 주식등의 상장 등에 따른 이익의 증여 217
22 합병에 따른 상장(우회상장)등 이익의 증여 227
23 법인의 조직변경 등에 따른 이익의 증여 237
24 배우자ㆍ직계존비속에게 양도하는 경우 증여추정 240
25 재산취득자금, 채무상환자금의 증여추정 245
26 타인계좌에 금전을 입금하는 경우 증여추정 251
27 명의신탁주식의 증여 의제 256
28 명의신탁주식의 거래단계별 조세문제 269
29 명의신탁주식의 환원 방법 277
30 명의신탁주식 실제소유자 확인제도 282
31 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(일감몰아주기) 289
32 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여 의제(일감떼어주기) 302
33 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 310
34 배우자ㆍ직계존비속으로부터 증여받은 재산을 양도하는 경우 이월과세 317
35 거주자가 비거주자에게 국외재산 증여시 과세특례 321
PART3 증여세 과세특례 323
01 창업자금에 대한 증여세 과세특례 325
02 가업의 승계에 대한 증여세 과세특례 341
03 장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입 367
04 공익신탁재산에 대한 증여세 과세가액 불산입 375
05 공익법인등이 출연받은 재산에 대한 증여세 과세가액 불산입 379
06 영농자녀가 증여받는 농지 등에 대한 증여세 감면 391
07 가업상속공제 (가업승계 증여세 과세특례 적용 후에도 요건 충족시 적용) 401
PART4 증여세의 신고ㆍ 납부ㆍ분납ㆍ연부연납 435
01 증여세의 신고 437
02 증여세의 납부 439
03 증여세의 분납 442
04 증여세의 연부연납 444
05 박물관자료 등에 대한 증여세의 징수유예 464
PART5 증여(상속)재산의 평가 467
01 재산의 평가기준 469
02 시가평가의 원칙 475
03 부동산 등의 평가 493
04 임대차계약이 체결되거나 임차권이 등기된 재산의 평가 525
05 저당권등이 설정된 재산평가의 특례 534
06 선박ㆍ그밖의 유형재산(항공기ㆍ차량ㆍ기계장비ㆍ 입목)의 평가 543
07 상품ㆍ제품ㆍ반제품ㆍ재공품ㆍ 원재료의 평가 545
08 서화ㆍ골동품 등의 평가 547
09 동물의 평가 549
10 그밖의 유형재산의 평가 550
11 대부금ㆍ외상매출금ㆍ입회금ㆍ 보증금 등의 평가 551
12 예금ㆍ저금ㆍ적금 등의 평가 553
13 유가증권시장ㆍ코스닥시장 주식의 평가 555
14 코스닥시장에 상장신청한 주식의 평가 563
15 유가증권시장에 상장신청한 주식의 평가 566
16 비상장주식의 평가 568
17 영업권의 평가 603
18 최대주주등의 주식 할증평가 609
19 국채ㆍ공채ㆍ사채의 평가 615
20 전환사채ㆍ신주인수권부사채 등의 평가 617
21 집합투자증권(펀드)의 평가 624
22 무체재산권(특허권ㆍ실용신안권ㆍ상표권ㆍ디자인권ㆍ저작권ㆍ광업권 등)의 평가 626
23 조건부권리ㆍ소송중인 권리 등의 평가 631
24 주식매수선택권의 평가 633
25 신탁의 이익을 받을 권리의 평가 634
26 정기금을 받을 권리의 평가 637
27 가상자산의 평가 644
28 국외재산의 평가 646
29 따로 평가방법을 규정하지 아니한 재산의 평가 648
PART6 부 록 647
01 특수관계인의 범위 649
02 중소기업의 범위(「중소기업기본법」) 669
03 중소기업의 범위(「조특법」) 677
04 공익법인의 범위 693
05 건물기준시가 산정방법 고시 703
김창영 [저]
김창영은 세무법인 동양 대표세무사, KC대학교 경영학부 세무회계학과 교수, 한국세무사회 자격시험 출제위원, 한국세무사회 성년후견인지원센터 운영위원, 사단법인 한국조세연구포럼 홍보이사, 경기벤처창업지원센터 자문위원, 서울지방국세청 영세납세자지원단 세무도우미, 남대문세무서 납세자보호실 세무상담위원 등으로 활동 중이다. 대한상공회의소, 이나우스아카데미, 노동부, 상공회의소, 서초구청, 고용노동연수원, 한국경영자총협회, DMC창업센터, 한국FP센터, 삼성생명, 한화생명, 교보생명, KB생명, 에듀온, 서울지방세무사회, 솔로몬 경리학원에서 세무실무 등에 관한 교육 및 강의를 하고 있다.
저서로는 기업경영과 규정정비, 기업경영과 증여 상속, 기업경영과 세무관리 A～Z, 상속 증여세실무, 체험마을 세무매뉴얼, 매일 관리해야 하는 증빙관리 세무실무가 있다.
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