『포렌식 탐정의 화이트칼라 범죄 제거전략』은 화이트칼라 범죄의 예방·추적조사·적발에 관련된 제반 절차·전략을 포렌식 탐정의 눈을 통해 전개한다. 미국연방수사국(FBI)은 2009년 조직 내에 ‘포렌식 탐정(FA: Forensic Accountant)’이라는 명칭의 전문수사지원 직제를 신설하여 화이트칼라 범죄에 강력 대응하고 있다. 포렌식 탐정이란 회계(accounting)를 포함한 다양한 학문적 지식과 실전경험을 갖추고 화이트칼라 범죄의 제거에 역량을 집중하는 포렌식 조사관을 말한다. 이 책은 포렌식 탐정을 다룬 안내서로, 독자들의 이해를 돕기 위해 관련 70개의 사례·일화·삽화·사진들도 함께 수록하였으며, 최근 국내에서 주요 이슈가 되고 있는 분식회계 사건들에 대한 사례들도 소개하고 있다.
국내에서는 화이트칼라 범죄자(white-collar crime)에게 징역 150년의 중형이 선고되었다거나, 횡령된 거액이 제대로 회수되었다는 소식이 이제껏 들린 바 없다. 그렇다면 자금횡령과 분식회계, 폰지방식의 다단계 투자사기, 사이버범죄, 로비성 뇌물 수수, 탈세 등 이러한 불법행위의 억제 및 피해의 최소화 방안은 무엇일까? 본서는 화이트칼라 범죄의 예방·추적조사·적발에 관련된 제반 절차·전략을 포렌식 탐정의 눈을 통해 전개하고 있다.
미국은 국가 안보 차원에서 화이트칼라 범죄를 제거대상 1순위로 정하여, 엄벌에 처하고 있다. 특히 미국연방수사국(FBI)은 2009년 조직 내에 ‘포렌식 탐정(FA: Forensic Accountant)’이라는 명칭의 전문수사지원 직제를 신설하여 화이트칼라 범죄에 강력 대응하고 있다. 포렌식 탐정이란 회계(accounting)를 포함한 다양한 학문적 지식과 실전경험을 갖추고 화이트칼라 범죄의 제거에 역량을 집중하는 포렌식 조사관을 말한다.
본서는 포렌식 탐정을 다룬 국내 최초의 안내서이다. 독자들의 이해를 돕기 위해 관련 70개의 사례·일화·삽화·사진들도 함께 수록하였으며, 최근 국내에서 주요 이슈가 되고 있는 분식회계 사건들에 대한 사례들도 소개하고 있다.
머리말 3
Chapter_ 1 화이트칼라 범죄와의 전쟁 11
제1절 화이트칼라 범죄자와 은행 권총강도의 형량(刑量) 차이 13
제2절 화이트칼라 범죄의 과거와 현재 23
제3절 부정의 유형과 분류 32
제4절 부정의 빙산이론 39
제5절 부정의 예방과 적발 전략 42
Chapter_ 2 범죄의 추적자, 포렌식 탐정 57
제1절 윌슨(IRS 포렌식 탐정)과 알 카포네(시카고 갱단) 59
제2절 포렌식 업무의 개요 64
제3절 포렌식 탐정의 업무영역 67
제4절 포렌식 감사인과 외부감사인의 구분 74
제5절 포렌식 감사의 기능과 요건 78
제6절 포렌식 탐정 양성 프로그램 92
Chapter_ 3 분식회계: 유형ㆍ예방ㆍ적발 99
제1절 분식회계의 유형과 사례 105
제2절 분식회계에 대한 책임 109
제3절 분식회계, 어떤 처벌을 받나? 112
제4절 외부감사의 주목적 120
Chapter_ 4 횡령: 유형ㆍ예방ㆍ적발 129
제1절 종업원 부정의 정의와 유형 131
제2절 종업원 부정의 예방ㆍ적발 및 감소 방안 141
제3절 현금에 대한 보호와 통제 148
Chapter_ 5 데이터 보안: 위험의 유형,통제 및 감사 159
제1절 시스템의 보안위험 161
제2절 데이터관리와 통제 172
제3절 인터넷 보안사고 17...6
제4절 사이버 범죄와 포렌식 탐정의 역할 182
Chapter_ 6 포렌식 증거: 유형ㆍ조사방법ㆍ징후포착 195
제1절 증거의 의의ㆍ유형ㆍ수집방법 197
제2절 조사 준비 202
제3절 여섯 가지 의문사항 조사 207
제4절 비리발생의 암시 208
제5절 부정의 삼각형 모형 212
제6절 부정의 신호들 217
Chapter_ 7 자산절취행위의 조사 233
제1절 절취부정의 유형 235
제2절 절취, 은닉, 변환행위의 증거원천들 237
제3절 절취행위의 조사절차 238
Chapter_ 8 은닉ㆍ변환행위와 문서 증거 251
제1절 부정의 이론적 배경과 삼각형 모형 253
제2절 은닉행위에 대한 증거원천 257
제3절 변환행위에 대한 증거원천 259
제4절 문서 증거의 특성 262
제5절 문서 증거의 입수방안 266
Chapter_ 9 은닉자산 및 탈세소득의 적발전략 277
제1절 자산과 소득의 은닉형태 279
제2절 순자산의 측정법 285
제3절 간접입증법: 탈세소득의 추정방식 294
Chapter_ 10 포렌식 탐정의 재무부정 분석법 303
제1절 재무제표 분석 방법 307
제2절 ZZZZ Best 회사의 사례 318
제3절 분석적 기법의 적용 330
참고문헌 341
찾아보기 344
최영곤 [저]
계명대학교 경영대학 회계학전공 명예교수 연세대학교 경영학(학사·석사·박사) 서울대행정대학원 행정학(석사) 공인회계사·세무사 경제과학심의회의·체신부·감사원 : 공직 계명대학교 경영대학 교수 : 교직 미국 University of Rhode Island 교환교수 Fulbright Scholar : Senior Research Grant 행정고시 제19회 홍조 근정훈장 수상 학교법인 호산교육재단 감사 저서(역서) 세법개론, ISA新회계감사, 기업정보자원의 보호론, 회계정보시스템, 정보시스템, 투자 구매 협상의 심리, 포렌식 부정적발회계론, ISA회계감사, 소비와 투자의 경제심리학, 회계감사, 회계시스템감사, 범죄사정감사론, 판단과 의사결정의 행동회계학, 회계감사이론, 디지털정보의 보안, 회계정보시스템원론, 기초적 감사개념에 관한 보고서, EDP시스템 감사론, 통계적표본 회계감사론 등 다수
지현미 [저]
계명대학교 경영대학 회계세무학부 회계학 전공 교수로, 한국 및 미국 공인 회계사(KICPA, AICPA)며, 국내 회계법인과 금융감독원에서 회계 및 감사업무를 수행한 경력이 있다. 계명대학교에서는 재무회계, 회계감사, 재무제표 분석 등의 과목을 가르치고 있다. 전공 관련 학회, 콘퍼런스, 웨비나 형태의 세미나 등에서 연사나 토론자로 꾸준히 활동하고 있다. 또한 각종 공공기구(기획재정부 국가회계제도심의위원회, 대구광역시 감사청구심의회, 대구지방법원 민사조정위원회 등)의 위원과 학회(한국회계학회 회계저널 편집위원장, 한국경영학회 이사)구성원으로 대외 활동 중이다. 성균관대학교에서 경영학(학사, 석사, 박사)학위를 취득했다. 집필한 책 중 일부는 다음과 같다. 『지금 당장 국제회계기준(IFRS) 공부하라』(한빛비즈, 2010), 『생활 속 회계탐구』(삼영사, 2013), 『New ISA를 반영한 알기 쉬운 회계감사』(삼영사, 2015), 『원칙 중심K-IFRS 교육: 개념체계 기반 접근법(회계윤리와 종합사례)』(한국회계기준원, 2016),『포렌식 탐정의 화이트칼라 범죄 제거전략』(교육과학사, 2016), 『IFRS 재무제표분석 제5판』(삼영사, 2018), 『리스크 기반 ISA 회계감사』(삼영사, 2019) 등이 있다.
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