재무제표가 뭐예요? - 회계 왕초보를 위한 재무제표의 바이블
이보다 종합적이고 명쾌한 해설은 없다!
재무제표는 기업의 사용설명서와 같다. 주식투자자, 경영인, 금융기관, 정부뿐만 아니라 소비자까지 기업에 관련된 모든 이가 알아야 할 정보가 재무제표에 다 들어있기 때문이다. 그러나 재무제표를 완전히 이해해서 자신의 목적에 맞춰 활용하는 사람은 그리 많지 않다. 재무제표는 투자 위험을 줄이기 위해서보다는 법적 분쟁이 발생했을 때 손해배상을 더 많이 받기 위해 더 빈번히 이용되는 실정이다. 회계와 재무제표가 너무 어렵다는 인식 때문이다.
이 책은 30년 경력의 공인회계사 2명이 국내외 수많은 회사의 재무제표를 감사하고 기업 임직원들을 대상으로 강의하면서 실무자와 독자들이 가장 필요로 하고 가장 어려워하는 내용들을 쉽게 풀어냈다. 재무제표에는 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표 등이 포함되는데 각각에 들어있는 수많은 낯선 과목을 사례 위주로 명쾌하게 정리했다. 대표 사례로서 삼성전자(주)의 재무제표를 택해 각종 수익성, 안정성, 성장성 지표를 산출해보기도 했다.
회사의 재무 담당자는 물론이고 비재무 임직원과 개인투자자 누구나 쉽게 기업을 분석할 수 있도록 길을 제시했다. 더욱이 재무제표를 배우는 학과에서 교과서로 삼기에 이보다 더 명쾌하고 쉽고 종합적인 책은 없을 것이다.
30년 경력의 공인회계사 2명이 집대성한 재무제표의 완결판!
사례 위주의 설명, 각종 지표에 대한 쉽고 명쾌한 접근
제1장에서는 손익계산서를 통해 기업의 성장성과 수익성을 어떻게 읽어내는지 살펴보았다. 제2장에서는 재무상태표를 읽어내고 작성하는 법을 설명했다. 회사의 자산과 자본을 말해주는 것이 바로 재무상태표다. 제3장에서는 현금흐름표를 살펴보았다. 회사의 진정한 미래 성장성을 제대로 반영하는 것이 현금흐름표다.
제4장에서는 손익분기점을 이용해 사업계획서를 수립하는 방법을 살펴보았고 독자들도 실제 사업계획서를 작성해볼 수 있도록 차근차근 길을 안내했다. 제5장에서는 금융기관이 가장 관심 있어 하는 신용평가표와 경영분석보고서를 살펴보았다. 자사의 신용 관리가 필요한 기업이라면 필히 주목해야 할 내용일 것이다.
부록에서는 재무제표 이용자라면 반드시 알아야 할 회계용어를 간략히 정리했다. 일반인에게 회계 및 재무제표는 용어의 낯섦에서 오는 거부감이 있는 것이 사실이다. 그러나 핵심만 알면 용어를 이해하기 그리 어렵지 않을뿐더러, 기업의 브랜드와 투자수익률을 높이기 위한 아주 많은 방안을 마련할 수 있을 것이다.
회계와 재무제표를 아는 직원이 많아야 돈 걱정이 없다!
개인이든 회사든 부자가 되려면 재무관리가 중요하다. 여기에는 현실에 대한 정확한 인식과 정확한 계획 수립이 포함된다. 직장인이 3억 원을 모으려면 매월 100만 원씩 25년을 저축하면 된다. 이 기간을 단축하려면, 저축액을 늘리거나 투자수익률을 높이면 된다.
저축액을 200만 원으로 늘리면 3억 원 모으는 기간이 12년으로 단축되고, 투자수익률을 10~20%로 올리면 13~9년까지 앞당길 수 있다. 이를 도와주는 수단이 바로 가계수지표와 순자산현황표다.
기업도 이와 마찬가지다. 기업의 재정적 목표를 달성하기 위해 현재의 이익과 순자산을 파악하고 향후 대책을 수립할 때 도움이 되는 수단이 바로 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표다.
본문에서는 모회사와 여러 자회사로 구성된 다소 복잡한 삼성전자(주)의 2017년 당기 재무제표를 대표 사례로 분석하고 있다. 실무자들에게는 각종 과목에 대한 이해 및 중요한 지표를 계산하는 실질적인 사례가 될 것이며, 개인투자자들에게는 재무제표를 통해 회사의 안정성 및 수익성을 정확한 수치로 평가하는 방법이 될 것이다. 이 책은 또한 한국은행이 발표한 가장 최근(2017년)의 기업경영분석을 토대로 국내 제조업 전체의 각종 지표를 살펴보면서 삼성전자와 그 외 제조업의 주요 경영 지표를 비교하고 있다. 이로써 국내 제조업 현황을 검토하고 미래를 전망하는 관점을 제시하고 있다.
회계에 대한 지식이 전혀 없는 초보자들과 재무 관련 지식은 있지만 애매한 부분이 있었던 독자들을 위해 각종 과목과 회계 용어들을 그때그때 쉬운 해설로 설명하고 있다.
회계 및 경영 전공자는 물론, 모든 회사가 곁에 두어야 할
재무제표의 교과서이자 바이블!
이 책은 회계를 몰라도, 재무 관련 직원이 아니어도 누구나 나 홀로 재무제표를 이해하고 활용할 수 있도록 기초부터 실무까지 재무제표의 모든 것을 담고자 했다. 가장 최근의 재무제표 자료로 독자들이 실제 기업을 분석해보도록 했고, 나아가 한 기업 및 국내 경제의 미래를 전망하는 모델을 제시하고자 했다.
특히 초보자들에게 어렵게 느껴지는 각종 용어를 이해하기 쉽게 풀어냈고, 그동안 많이 들어는 보았으나 잘못 사용하고 있던 용어들도 바로잡을 수 있도록 개념 정리를 명확히 했다. 기존에 지루하게 느껴지던 교과서의 틀을 깨고 초보자 입...장에서 이해하기 쉽도록 차례를 간소화했으며 주변에서 쉽게 접할 수 있는 사례 위주로 설명했다. 회계학, 경영학 등 재무제표를 배우고 가르치는 데 이보다 더 명쾌한 교과서는 없을 것이다. 또한, 규모가 작든 크든 모든 회사가 구비해야 할 재무제표에 관한 불변의 바이블이 될 것이다.
들어가는 글: 재무제표를 읽고 기업을 이해하자
프롤로그: 회계를 모르고서는 부자 되기 힘들다!
제1장 손익계산서 - 금융기관의 대출경쟁이 시작된다
1. 기업의 성장성과 수익성을 읽다
2. 매출액에 담긴 이야기를 듣다
3. 낯선 이름의 과목들, 핵심만 알면 쉽다
4. 적절한 금융비용 수준을 말해주는 지표들
5. 법인세비용과 중단사업, 그리고 이익 처분
6. 기업 간 경쟁우위를 한눈에 파악하다
7. 채권자와 주주, 각각이 주목하는 지표
제2장 재무상태표 - 투자자들과 입사자들을 쇄도하게 한다
1. 기업의 자산과 부채를 말해준다
2. 기간에 따라 자금을 매칭하다
3. 채권의 회수방침을 정하다
4. 원료에서 제품까지의 생산기간은?
5. 설비, 기술, 브랜드 어디에 투자하는가?
6. 채무의 상환방침을 정하다
7. 자기자본의 함의와 자금조달의 안정성
제3장 현금흐름표 - 회사의 미래를 가장 잘 보여준다
1. 양호한 현금흐름, 패턴을 이해하다
2. 경영자의 진정한 능력과 마인드를 말해준다
3. 현금흐름을 이용해 적자를 메꾼다?
4. 현금흐름의 유형을 알면 기업의 미래가 보인다
5. 활동에 따라 자금을 매칭하다
제4장 사업계획 수립 - 글...보다 숫자가 빠르고 정확하다
1. 정확한 목표이익을 산출하다
2. 손익분기점을 넘기는 전략을 모색하다
3. 어떻게 손익분기점률을 낮출 것인가?
4. 부가가치 창출 전략을 수립하다
제5장 경영분석보고서 작성 - 금융기관의 신용평가표를 기준으로
1. 금융기관의 대출심사, 핵심은 무엇인가?
2. 안정성, 수익성, 생산성을 말해주는 지표들
3. 원리금 상환 능력을 말해주는 현금흐름
4. 종합 신용평점과 이상적인 재무제표
부록: 재무제표 이용자라면 꼭 알아야 할 회계 용어
1. 회계
2. 분식결산
3. 회계기준
4. 재무제표
5. 단식부기, 복식부기
6. 회계기간, 사업년도
7. 연결재무제표
찾아보기
직장생활을 하면서 3억 원(국내 가구 평균 순자산)을 모으는 데 몇 년이 걸릴까? 매월 100만 원씩 25년(300개월)을 저축하면 3억 원이 된다. 대학을 졸업하고 군복무를 마친 30세에 처음 직장생활을 시작했다면, 정년퇴직할 무렵인 55세에 3억 원을 모을 수 있다는 이야기다.
_ p.18
매출액순이익률은 17.6%로 나타난다. 이는 스마트폰 100개를 판매했을 때, 모든 비용을 차감하고 최종적으로 17개가 순이익으로 남는다는 이야기다. 이 이야기를 거꾸로 해석해보자. 스마트폰 100개를 판매했을 때 약 17개가 반품돼 폐기하는 불상사가 일어난다면, 당기순이익은 제로(0)에 가깝게 된다. _ p.35
A씨 식당에 근무하는 홀매니저와 주방장은 매일같이 사소한 문제로 싸움을 벌였다. 이를 보다 못한 A씨는 어느 날 영업이 종료된 후 홀매니저와 주방장을 불러 수육과 소주를 대접하면서 중재에 나섰다. 이때 소비된 식자재 비용은 무슨 비용으로 처리해야 할까? _ p.60
국내 제조업의 이자보상배율은 약 6배로 나타난다([그림1-8]참조). 이는 벌어들인 영업이익으로 이자비용을 6번 갚을 수 있다는 뜻이다. 달리 표현하면, 현 차입금의 6배까지 추가로 대출받는다 하더라도 충분히 이자비용을 상환할 수 있다. _ p.80
다음으로 매출액영업이익률을 보면 삼성전자가 22.4%, 애플이 26.8%로 바로 여기서 애플의 수익성이 앞서기 시작한다. 그것은 다음 두 가지 요인이 복합적으로 작용하기 때문으로 보인다. _ p.100
[표 2-11]에서 삼성전자의 당기 재고자산회전율은 약 5.2회인 것을 알 수 있다. 이는 매출원가가 결산일 현재 재고자산의 약 5.2배라는 뜻이다. 영업일수 365일을 재고자산회전율로 나누면 재고자산 보유기간은 약 71일로 계산된다. _ p.172
세계적인 브랜드 평가업체 ‘인터브랜드(Interbrand)’는 매년 우량 기업들을 골라 브랜드 가치를 매긴다. 2017년 이 업체에서 매긴 삼성의 브랜드 가치는 약 562억 달러(62조 원)다. 그렇다면 재무상태표에서 이 기업들의 브랜드 가치는 얼마로 계상할까? _ p.188
이처럼 액면가 5,000원짜리 주식을 할인가 175만 원에 발행하면, 회계에서는 액면가 5,000원을 자본금으로, 액면가를 초과한 174만 5,000원은 ‘주식발행초과금’으로 구분하도록 규정하고있다. 그렇다면 주식발행 초과금은 어떤 용도로 사용할까? 다음 두 가지 용도가 가능하다._ p.217
회사의 이런 본질을 엿볼 수 있는 진정한 지표가 바로 현금흐름표다. 회사의 현금흐름표는 잉여자금을 창출할 능력, 잉여자금의 사용량 및 용도 등을 고스란히 드러낸다. 따라서 회사의 현금흐름을 분석하다 보면 경영자의 마인드는 물론이고, 나아가 미래의 사업계획까지 엿볼 수 있다. _p.241
일별 매출액을 기준으로, 이번 달의 영업환산일수는 40일로 산출된다. 따라서 평일에는 114만 원을, 주말에는 2배인 228만 원을 팔아야 목표매출액(4억 5,500만 원)을 달성할 수 있다. _ p.280
중소기업이 매출액 100억 원, 부가가치율 30%, 노동소득분배율이 60%라면, 인건비는 18억 원으로 60명 종업원에 대해 인당 3,000만 원이 배분된다. 대기업은 매출액 5,000억 원, 부가가치율 20%일 때 노동소득분배율이 40%로 중소기업보다 낮지만, 인건비에 400억 원이 분배되면서, 600명 종업원에 대해 인당 6,700만 원을 지급할 수 있다._ p.312
회사는 전표에 기재되는 ‘왜’라는 내용에 표준적인 이름을 붙인다. 회계에서는 이를 계정과목, 줄여서 과목이라고 한다. 재무제표는 일정 회계기간에 발생한 계정과목별 금액을 정리한 보고서다. 회사가 재무제표를 작성할 때 사용되는 계정과목은 국내에서는... 800여 개에 달하지만, 국제회계기준으로는 약 250개에 불과하다. 즉, 국내 기업은 계정과목을 세분화해 상세한 재무제표를 작성하는 반면, 외국 기업은 비교적 요약된 형태의 재무제표를 작성한다. _ p.356
홍성수 [저]
출간작으로 『재무제표를 읽으면 기업이 보인다』 등이 있다.
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