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누구나 절세를 외치지만 현실에서는 세금폭탄을 안 맞는 것이 절세다. 준비한 자만 세금폭탄으로부터 회사를 지킬 수 있다. 세금폭탄은 누구에게나 현실로 다가올 수 있는 문제이다. 실무에서 바로 써먹는 경리회계 업무 지식 쉽게 생각했지만, 막상 하면 어려운 경리업무의 체계를 잡아주고 회사를 관리할 수 있게 해주는 책 누구나 경리라는 직업은 ‘회사 경영지원에 있어서 전천후 지식인이다.’라는 자부심을 가질 수 있도록 본인의 역량을 키우는 데 본서가 조금이나마 도움이 되었으면 한다.

많은 사람이 절세를 외치지만 특별한 절세방법은 존재하지 않는다. 다만, 몰라서 또는 일부러 잘못된 업무처리로 인한 세금폭탄을 맞지 않는 것만으로도 충분한 절세가 되는 것이 현실이다. 제1장 경리의 시작은 회계부터 회계초보자들이 실무를 할 때 필요 없는 이론적 용어를 과감히 생략해 회계의 흐름을 한눈에 볼 수 있도록 꼭 필요한 내용만 넣었다. 제2장 창업 시 합법적인 절세전략 회사를 창업하거나 경리 일을 하면서 초보자들은 1년 동안 내가 내는 세금이 무엇인지조차 모르는 경우가 많다. 이에 개인사업자와 법인으로 나누어 꼭 체크 해야 할 세금에 대해서 가르쳐주고 있다. 제3장 세금폭탄을 방지하는 꼼꼼한 증빙관리 증빙만 있으면 모든 세금은 해결된다. 그리고 세금에 대한 지식이 없어도 누구나 조금만 신경 쓰면 손쉽게 할 수 있는 일이다. 증빙의 발행에서 수취까지 빈틈없는 증빙의 관리 방법을 제시해준다. 제4장 절세의 시작은 부가가치세 신고부터 부가가치세는 세금 중 가장 쉽게 배울 수 있고, 조금만 배우면 누구나 홈택스를 활용해 신고할 수 있는 세금이다. 그러나 우습게 봐서는 안 된다. 정확한 신고를 위해서는 조금의 세밀함이 필요하고, 일상 업무에서 가장 자주 접하는 세금이므로 그 1%의 부족함을 채워주려고 한다. 제5장 소득에 대한 세금 종합소득세와 법인세 절세 소득에 대해 개인은 종합소득세, 법인은 법인세를 낸다. 사실 초보자가 접근하기에는 다소 어려운 부분이 있지만, 초보자라도 최소한 알고 있으면, 절세에 도움이 되는 내용을 가르쳐주고자 한다. 제6장, 제7장 급여 원천징수 및 인사급여 한 달에 한 번씩 꼭 다가오는 급여업무 매번 해도 어렵고 힘든 일이다. 근로자별로 급여 계산에서부터, 원천징수 방법과 세금 계산, 신고 방법까지 급여업무의 모든 것을 가르쳐준다. 제8장 경리실무자가 꼭 알아야 할 4대 보험 세무 대리인이 4대 보험 업무 대신해주나요? 넘길 곳만 있으면 넘겨버리고 싶은 4대 보험 업무

제1장 경리의 시작은 회계부터 ■ 알아두면 유익한 업무 상식 1. 이하, 이상, 미만, 초과의 의미 2. 전결, 대결, 후결의 의미 3. 기준환율과 재정환율의 의미 4. 사회 통념상 타당한 금액 5. 세법에서 말하는 건당의 의미 ■ 손익계산서 계정과목 해설 ■ 재무상태표 계정과목 해설 [Tip] 선급금과 선급비용의 차이 [Tip] 미지급금과 미지급비용의 차이 ■ 전표의 작성과 1년간 회계업무 1. 전표는 언제 작성하나? (회계상 거래) 2. 분개의 기본원리에서 재무제표 작성까지의 흐름 3. 전표의 작성 방법(일반전표와 매입매출전표) 4. 전표가 모이는 곳(총계정원장) 5. 1년간 회계의 순환과정 ■ 회계업무의 결산 1. 결산정리 서류 2. 결산하는 순서 3. 결산의 주요항목과 결산 조정 ■ 경리담당자의 장부관리법 1. 경리관리 전표 관리 통장관리 세금계산서 관리 매출 세금계산서 관리 매입 세금계산서 관리 세금계산서 관리 법인카드 관리 및 개인카드 관리 주식관리 재고관리 원가관리 인사관리 2. 법인이 갖추고 있어야 할 사규 인사 분야 회계 분야 기타 분야 주요 관리철 ■ 회사에서 장부를 관리하며 꼭 알고 있어야 할 사항 ■ 장부 마감 전에 꼭 확인해야 할 사항 1. 매출과 ...관련하여 검토해야 할 부분 2. 매출원가와 관련하여 검토해야 할 부분 3. 비용과 관련하여 검토해야 할 부분 4. 기타 검토해야 할 부분 ■ 경리실무자가 인수인계해야 할 사항 ■ 법인 경리업무 시 특히 유의해야 할 사항 ■ 퇴사자 발생 시 업무 마무리 ■ 전자어음이 부도난 경우 처리 방법 [Tip] 전자어음 부도 시 가장 위험한 사업자 ■ 법인인감과 사용인감 1. 법인인감 2. 사용인감 3. 법인임감과 사용인감의 용도 법인인감을 사용하는 경우 사용인감을 사용하는 경우 ■ 감가상각을 안 하고 즉시 비용처리가 가능한 경우 제2장 창업 시 합법적인 절세전략 ■ 상가권리금을 주었을 때 비용처리 방법 ■ 사업자등록 전 발생한 비용의 절세전략 [Tip] 법인과 개인사업자의 부가가치세 신고 차이가 있나요? [Tip] 창업 시 지출한 비용처리 방법을 가르쳐주세요. ■ 개인회사로 할까? 법인을 설립할까? 1. 회사를 만드는 순서 2. 개인(자영업)회사를 만드는 방법 3. 법인을 만드는 방법 [Tip] 개인사업자와 법인 중 세금은 누가 더 유리한가요? [Tip] 법인의 주인은 난데 자본금을 내 맘대로 왜 못 쓰나요? [Tip] 법인을 설립한 후 회삿돈을 개인적으로 사용해도 되나요? ■ 한 사람이 개인회사도 운영하고 법인도 운영할 수 있나요? 1. 회계장부는 별도로 작성 및 보관 2. 세금 신고도 별도로 신고 및 납부 [Tip] 법인전환 후 기존 거래처와 기존 개인 통장으로 거래해도 되나요? ■ 사업자등록증을 직접 신청하는 방법 [Tip] 소득이 높을수록 높은 세율을 적용받음으로 소득을 분산시켜라 [Tip] 사업자등록은 사업 시작일로부터 반드시 20일 안에 해라 [Tip] 동업계약서 작성할 때 꼭 점검해야 할 사항이 있나요? [Tip] 집에서 외주로 디자인 작업을 하는데 꼭 사업자등록을 해야 하나요? [Tip] 회사에 다니면서 집에 사업자등록을 할 수 있나요? [Tip] 사업자등록을 신청할 때는 업종선택이 중요하다. [Tip] 사업자등록증에 업종을 추가하거나 정정은 어떻게 하나요? ■ 개인사업자 사업자 명의변경 할 수 없다. 1. 상속이 아니면 안 되는 것이 원칙 2. 포괄양수도계약에 의한 사업인수 방법 3. 동업 계약 공동명의, 동업 해지 후 정정 신청방법 ■ 간이과세자가 되면 무조건 이익인가요? 1. 간이과세자가 될 수 있는 경우 2. 간이과세자가 유리한 경우와 불리한 경우 3. 간이과세자와 일반과세자의 선택기준 ■ 설비투자비용 하루라도 빨리 환급받는 방법 1. 조기환급 신청 방법과 신청 시 제출서류 2. 조기환급을 신청할 수 있는 기간 3. 조기환급 신청 후 얼마 지나서 돈이 들어오나? [Tip] 승용차를 살 때 부가가치세 신고를 어떻게 해야 하나요? ■ 매번 부가가치세 신고가 귀찮은데 면세사업자가 될 수 없나요? [Tip] 부가세 신고는 소득세 신고의 기초자료가 되니 신고 때 신중히 하라 [Tip] 사업자등록 내역은 일반과세자인데 세금계산서를 발행해주지 않아요! [Tip] 과세, 면세는 파는 물품에 따라 구분한다. ■ 세금 신고도 잘하면 4대 보험료도 줄일 수 있다. 1. 종합소득세 신고에 따라 4대 보험료도 달라진다. 2. 비과세 급여가 많아야 4대 보험도 줄어든다. 3. 적시에 신고해야 연체료라도 아낀다. ■ 창업자금 내 돈이 유리한가? 빌리는 돈이 유리한가? 1. 자기 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법 2. 빌린 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법 금융기관에서 돈을 빌리는 경우 지인으로부터 돈을 빌리는 경우 ■ 처음 거래할 때는 상대방을 꼭 확인하고 증빙을 챙기자 ■ 세금계산서 안 받은 인테리어비용 ■ 한국에서 사업하면서 사장님이 내야 하는 세금 1. 주요 세금의 신고 및 납부 2. 세금신고 기한 내에 신고를 안 한 경우 3. 개인사업자 내야 하는 세금 소득에 대해서는 종합소득세 물건을 팔면 부가가치세 직원을 고용하면 급여 세금 원천징수 [Tip] 적자(손해)를 보고 있어도 종합소득세 신고는 해야 한다. 4, 법인사업자 내야 하는 세금 소득에 대해서는 법인세 물건을 팔면 부가가치세 직원을 고용하면 급여세금 원천징수 ■ 재무제표로 살펴보는 기업 세금의 종류와 부담 1. 부가가치세 신고와 납부 2. 법인세 신고와 납부 ■ 가까운 사람과 거래할 때 특히 주의해야 한다. 1. 세금에서 말하는 특수관계자 2. 부당행위계산부인이 적용된다. 3. 조세의 부담을 부당하게 감소시킨 것으로 인정하는 때 ■ 규모가 커지면 법인으로 전환하라 1. 법인으로 전환하는 방법 2. 법인전환 때 신경 써야 하는 세금 ■ 폐업 시 깔끔한 세금 정리절차 [Tip] 사업자 폐업 시 신경 써야 하는 세금신고 1. 부가가치세 신고 및 납부 방법 폐업 시 잔존재화에 의한 간주공급이란? 폐업 시 잔존재화 계산 시 공급가액 과세표준 폐업 시 잔존재화 간주공급 제외 대상 2. 종합소득세 확정신고 및 납부 방법 3. 법인세 확정신고 및 납부 방법 4. 지급명세서 제출 방법 5. 급여 신고와 퇴직소득세 신고 및 납부 방법 6. 폐업신고를 제때 하지 않았을 때 불이익 ■ 통합 고용 세액공제 ■ 근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 ■ 중소기업 특별 세액 감면 ■ 세무 기장료는 얼마를 주고 있나요? 제3장 세금폭탄을 방지하는 꼼꼼한 증빙관리 ■ 세무 대리인은 증빙을 꼼꼼히 챙겨주지 않는다. [Tip] 절세를 위해 꼭 챙겨야 하는 증빙과 좀 더 편리한 증빙관리방법 ■ 비용을 지출하면 꼭 챙겨야 하는 법정지출증빙 관리 방법 1. 법정지출증빙이 없어도 비용인정 되는 경우 2. 증빙을 받지 않았을 때 세금 불이익 3. 법정지출증빙을 보관해야 하는 기간 ■ (전자)세금계산서와 (전자)계산서의 발행대상 [Tip] 면세인데 세금계산서가 왔어요. 그냥 매입세액공제를 받아도 되나요? 196 [Tip] 신용카드매출전표를 받았는데, 부가가치세 표시가 없어요? [Tip] 비영리단체로부터 받은 세금계산서 매입세액공제 가능한가? [Tip] 고유번호증만 있는 상가관리사무소 세금계산서 발행 가능 ■ 직원, 거래처 결혼 축의금은 얼마까지 줄 수 있나요? 1. 임직원에 대한 경조사비는 회사 규정에 따라 지급하라 2. 거래처에 대한 경조사비는 반드시 증빙을 첨부하라 [Tip] 청첩장(모바일 청첩장 포함) 1장은 최고 20만 원까지 비용인정 된다. ■ 접대비는 개인카드로 절대 지출하면 안 된다. 1. 개인카드로 회사 비용 사용 시 주의하라 2. 접대비와 접대비 외의 지출 세금처리 다르다. ■ 신용카드 결제를 할까요? 세금계산서를 받을까요? ■ 사장님이나 직원 출장 일비는 어떻게 처리하나요? ■ 거래처 현금 송금 전 꼭 확인할 사항과 거래 증빙 보관방법 1. 거래처에 현금 송금 전 꼭 확인할 사항 2. 거래 후 증빙을 보관하는 방법 ■ 사장님이 돈은 쓰고 증빙은 안 줘서 미치겠어요. 제4장 절세의 시작은 부가가치세 신고부터 ■ 부가가치세 신고가 기업에서 중요한 이유 ■ 일반과세자와 간이과세자의 부가가치세 계산방법 1. 부가가치세 납부액 계산 방법 일반과세자의 부가가치세 계산 간이과세자의 부가가치세 계산 2. 부가세 신고는 소득세 신고에도 영향을 주므로 신중히 ■ 부가가치세 신고와 납부 방법 1. 일반과세자의 부가가치세 신고 방법 개인과 법인의 부가가치세 신고·납부 [Tip] 부가가치세 신고철인데, 예정고지서가 오지 않아요. 홈택스로 부가가치세 신고하기 신고할 때 제출할 서류 2. 간이과세자의 부가가치세 신고 방법 1년에 1번 신고, 2번 낸다. 홈택스로 부가가치세 신고하기 신고할 때 제출할 서류 [Tip] 현금매출도 누락 없이 꼭 신고하라(현금 누락 세무조사 사례) [Tip] 신용카드매출전표와 세금계산서 중복 발급을 했을 때 부가가치세 신고는 어떻게 하나요? [Tip] 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세 신고·납부 방법은? [Tip] 쇼핑몰에서 부가가치세 신고자료 조회 방법 ■ 비용지출 시 놓치면 손해인 매입세액공제 필수체크 1. 매입세액공제 되는 증빙과 안 되는 증빙 2. 매입세액공제는 안 돼도, 비용처리는 가능하다. [Tip] 매입세액불공제 부가가치세는 비용으로 처리하자 3. 직원 식대도 매입세액공제가 가능하다. [Tip] 개인사업자 식대는 비용인정 안 되고, 대표이사는 인정된다. 4. 복리후생비도 매입세액공제가 가능하다. [Tip] 회식비, 식대, 야유회 비용도 매입세액공제 받자 5. 매입세액공제 되는 공과금과 안 되는 공과금 [Tip] 건물주에게 공과금 세금계산서를 받자 [Tip] 집이 사무실인 경우에도 공과금은 공제된다. 6. 인건비는 매입세액공제가 안 된다 7. 국내외 출장에 사용한 여비교통비의 매입세액공제 [Tip] 매입세액공제가 안 돼도 세금계산서는 받자 [Tip] 가사 관련 개인용도 지출은 매입세액공제도 비용처리도 안 된다. [Tip] 고객 또는 거래처 방문 주차비는 매입세액공제 받자 [Tip] 한국에 파견 온 임직원에게 호텔을 사택으로 제공한 경우 공제 가능 [Tip] 직원 전용 주차장 임차료는 매입세액불공제 된다. [Tip] 회사 승용차 매각 시 부가가치세가 과세된다. [Tip] 부동산 중개수수료는 매입세액공제를 받을 수 있나? [Tip] 회사 진입도로 공사비용은 매입세액공제가 가능하다. [Tip] 총괄납부 제도를 활용하면 금융이자 만큼 이익을 볼 수 있다. [Tip] 주사업장총괄납부와 사업장 단위 과세제도의 차이점 ■ 차량 매입세액공제와 임직원전용자동차보험 경비처리 1. 비영업용소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다. 2. 경유 차는 되고, 휘발유 차는 안 된다 3. 매입세액공제는 안 돼도, 경비처리는 된다. 임직원전용자동차보험에 가입 차량운행일지의 작성·비치 법인과 개인사업자의 차량 관련 비용처리 [Tip] 고정자산 등록 안 된 차량 유지비용도 비용처리 가능하다. 4. 통행료도 공제되고, 안 되는 곳이 있다. [Tip] 회사 출퇴근 통근용 차량은 매입세액공제가 가능한가요? ■ 차량을 현금으로 구입할까? 리스로 구입할까? 1. 법인차량을 직접 구입하는 경우 절세효과 2. 법인차량을 리스로 구매하는 경우 절세효과 금융리스로 차량구매 운영리스로 차량구매 3. 수익효과와 절세효과 고려 후 차량구매 방법 선택 4. 법인차량 취득 및 보유 등에 따른 세금 지출 ■ 농산물은 의제매입세액공제를 받자 1. 면세농산물은 의제매입세액공제를 반드시 받자 2. 의제매입세액공제 대상과 방법 ■ 감춰도 드러나는 매출과 감추면 감춰지는 매출 1. 감춰도 드러나는 매출 2. 감추면 감춰지는 매출 ■ 환급받으려다 감춰진 세금 드러날 수 있다. 1. 일반환급 2. 조기환급 ■ 환급신청 때에는 주의해야 한다. ■ 사적비용 회사 비용으로 처리해도 안 걸리는 이유 1. 가사비용을 회사 비용으로 처리하면 무조건 걸리나? 2. 국세청에 가장 많이 적발되는 탈세 사례 [Tip] 주말(일요일) 법인카드 사용 소명해야 한다. ■ 매출처가 부도났는데, 부가세 신고에서 빼면 안 되나? 1. 외상 대금은 떼어도 세금은 손해 보지 말자 2. 대손세액공제 신청은 언제 해야 할까? 3. 대손세액공제 신청을 하는 방법 [Tip] 대손세액공제 자체 보고서가 증빙서류 4. 얼마나 절세혜택을 볼 수 있나? 제5장 소득에 대한 세금 종합소득세와 법인세 ■ 월매출 1,000만 원에 종합소득세 얼마나 낼까? [Tip] 옆집 사장님의 소득이 저희보다 많은데, 세금은 왜 적게 내요 [Tip] 건강보험료가 갑자기 오를 수 있다. ■ 복식 장부와 간편장부 중 어떤 걸 작성해야 하나? ■ 종합소득세 신고안내문 받고 놀라지 마라 ■ 국세청은 사소한 금액까지 모두 조사할 수 없다. 1. 소액이나 단순 기장 오류는 넘어갈 수 있다. 2. 국세청이 회사의 탈세를 찾아내는 기본적 장치 3. 금융거래보다 납세성실도 관리가 우선 [Tip] 세무조사에 대비하는 핵심 세무 전략 [Tip] 개인사업자는 반드시 사업용 계좌와 사업용 신용카드를 이용하라 ■ 가족에게 월급도 주고 세금도 줄이자(가족회사 업무처리) 1. 가족회사 직원 1명 상시근로자 수 2. 상시근로자에 대표의 가족도 포함이 되나요? 3. 가족회사 가족의 세금 4. 가족 인건비의 증빙 처리 5. 업무용 승용차 관련 비용 업무처리 6. 가족회사의 4대 보험 사업주와 동거하고 있는 친족의 경우 사업주와 동거하지 않는 친족의 경우 근로관계 확인 자료(입증자료) 예시 ？근로내역확인신고 대표이사 및 친족의 보수총액 신고 ■ 복리후생비 지출 절세도 되고, 임직원도 좋다. 1. 현금유출인 세금을 최대한 절약해야 한다. 2. 기업 가치를 올리는데, 세금을 활용한다. 3. 복리후생비 지출로 절세를 할 수 있다. ■ 회사가 돈을 빌리고 빌려주는 경우 세무처리 1. 법인이 대표이사(개인)에게 돈을 빌려준 경우 2. 지인(개인)에게 돈을 빌린 경우 ■ 비영업대금의 이익과 세무 처리 ■ 가지급금을 해결하는 방법 1. 가지급금 과다로 인한 세금 불이익 2. 가지급금을 해결하는 방법 [Tip] 가지급금과 가수금은 서로 상계가 가능하다. ■ 접대비도 인정받을 수 있는 한도금액이 있다. 1. 접대비로 인정받기 위한 조건 2. 비용인정 되지 않은 접대비의 처리 방법 ■ 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다. ■ 콘도 회원권 구입과 이용 시 세무 처리 1. 멤버십 회원권 취득 2. 오너십 회원권 취득 3. 회원권의 양도 ■ 업무추진비의 관리 방법 1. 업무추진비 중 부서 운영비 2. 업무추진비의 사용 제한 3. 업무추진비의 원천징수 [Tip] 법인카드 휴일 및 심야 사용 신청서 ■ CEO가 알아야 할 세금 포인트 1. 매출액 대비 세금을 비교하자 2. 손익계산서 항목을 검토하자 3. 매출원가를 매출액으로 나누어라. 4. 판매비와관리비를 매출액으로 나누어라. 5. 가지급금 내용 파악 6. 세금이 많은 경우 분납하자 제6장 급여 원천징수와 절세전략 ■ 사장님 급여는 마음대로 줘도 모두 비용인정이 되나? 1. 법인 대표이사 급여 마음대로 줘도 되나? [Tip] 임원급여 ㆍ 상여 등의 비용인정 조건 2. 자영업자(개인사업자) 사장님의 급여 [Tip] 월중에 급여 인상 시 급여 계산 방법 ■ 급여에 대한 근로소득세 원천징수 방법 1. 일용근로자의 근로소득세 2. 상용근로자의 근로소득세 간이세액표를 적용해 근로소득세 계산하기 상여금을 지급하는 달의 근로소득세 계산하기 잉여금처분에 의한 상여 등을 지급하는 경우 원천징수 상용근로자가 제출해야 하는 서류 3. 외국인 근로자의 근로소득세 ■ 비과세되는 근로소득 잘 챙겨서 절세하자 1. 자가운전보조금(차량유지비)의 비과세 [Tip] 차량유지비, 여비교통비의 세무 처리 2. 식대의 비과세 [Tip] 식대 비과세와 별도로 추가로 비과세되는 식대 [Tip] 세무조사 시 주의해야 할 식비와 자가운전보조금 3. 연구보조비 및 연구활동비의 비과세 4. 일직료·숙직료의 비과세 5. 육아휴직급여의 비과세 6. 출산·보육(가족수당)의 비과세 7. 학자금의 비과세 [Tip] 학원 수강료, 도서구입비 보조금액의 세무처리 8. 생산직 근로자 시간외근무수당의 비과세 9. 국외 근로소득의 비과세 [Tip] 사택 관련 유지비용의 세무 처리 [Tip] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무 처리 [Tip] 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무 처리 [Tip] 창립기념일, 체육대회, 워크숍 등을 통해 직원에게 지급하는 경품의 세무 처리 [Tip] 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무처리 [Tip] 출퇴근 통근버스 비용의 세무 처리 [Tip] 대표이사(직원)의 핸드폰 사용요금 보조금의 세무 처리 ■ 퇴직금과 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수 1. 퇴직금의 원천징수 퇴직소득 금액 퇴직소득세 계산방법 근속연수공제 환산급여공제 퇴직소득세 계산사례 원천징수영수증 발급과 지급명세서 제출 퇴직소득이 2번 발생 시 퇴직소득세 정산 퇴직금 중간정산 이후 퇴직소득세 퇴직소득의 지급시기의제(12월 31일까지 퇴직소득 미지급) 과세이연(사업장 → IRP 계좌) 2. 퇴직연금의 원천징수 확정급여형 퇴직연금제도 확정기여형 퇴직연금제도 ■ 원천징수 세액이 0원으로 낼 세액이 없어도 신고는 해라 ■ 기타소득과 사업소득의 원천징수 방법 1. 사업소득의 원천징수 2. 기타소득의 원천징수 ■ 원천징수 지급명세서 제출 시기 제7장 경리실무자가 꼭 알아야 할 인사급여 ■ 1주일에 근로시킬 수 있는 최대 근로시간 1. 주 52시간 시행 시기별 최대 근로시간 2. 주 52시간 시행 때 적용할 근로시간 ■ 아르바이트나 일용직 채용 때 알아야 할 사장님의 근로기준법 1. 근로기준법에서 말하는 일용직과 아르바이트 2. 근로계약서 작성 및 서면 명시 의무사항 3. 임금 지급과 관련해서 체크 할 사항 4. 근로시간 및 휴게 5. 휴일 1주 소정근로일 개근 시 유급주휴일 부여 근로자의 날 6. 연차휴가 7. 4대 보험 적용 8. 아르바이트 주휴수당 9. 일용근로자 성격의 알바생 소득의 세금처리 대안 10. 일용근로소득 지급명세서 작성·제출 [Tip] 청소년 아르바이트 고용 시 꼭 지켜야 할 사항 ■ 적법한 최저임금 지급과 계산 방법 1. 최저임금에 포함되는 금액과 포함되지 않는 임금 2. 최저임금의 계산 방법 3. 최저임금의 계산 방법을 활용한 포괄임금 계산 ■ 월중 입사나 퇴사 때 급여 일할계산 방법 1. 월중 입사 및 퇴사자의 급여 일할계산 2. 일할계산 급여가 최저시급에 미달하는 경우 ■ 질병 휴가를 사용한 경우 급여 일할계산 방법 ■ 주휴수당을 지급해야 하는 조건 1. 주휴수당의 지급요건 2. 주휴수당의 자동계산 [Tip] 주중에 입사한 경우 주휴수당의 지급 [Tip] 주중에 공휴일이 꼈을 때 주휴수당 ■ 연장근로, 야간근로, 휴일근로수당의 계산방법 1. 상시근로자 5인 미만 사업장은 제외된다. 2. 연장근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례 법 위반은 법 위반이고 연장근로수당은 지급해야 한다. 일·숙직근무 시 연장근로수당의 지급 지각 시 연장근로수당 토요일 근무 시 연장근로수당 특별연장근로 한시적 적용 연장근로수당의 계산사례 3. 야간근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례 4. 휴일근로수당의 지급요건, 금액, 계산사례 [Tip] 시간외근로 수당(연장근로, 야간근로, 휴일근로)의 계산 절차 [Tip] 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 가산 임금계산 공식(방법) ■ 1년 차 연차휴가와 2년 차 연차휴가는 각각 사용한다. [Tip] 연차휴가 일수 계산 전에 먼저 체크 해야 할 사항 1. 입사 1년 차 근로자에 대한 연차휴가와 연차수당 2. 입사 2년 차 근로자에 대한 연차휴가와 연차수당 연차휴가의 계산 방법 연차휴가일 수의 계산 공식 연차수당의 계산 방법 [Tip] 1년 미만 근로자에 대한 연차휴가와 퇴직 시 연차수당 지급 [Tip] 연차수당의 소멸시효는 어떻게 되나요? [Tip] 1년 미만 연차휴가 개정에 따른 업무처리 ■ 근로자 형태에 상관없이 1년 이상은 퇴직금의 지급 1. 퇴직금 제도 평균임금 계속근로기간 퇴직금의 계산 2. 퇴직연금 제도와 회계처리 및 세금 원천징수 ■ 퇴직금 계산할 때 포함하는 상여금과 연차수당 1. 퇴직금 계산 시 상여금과 성과급의 처리 퇴직금 계산에 포함되는 성과급과 상여금 퇴직금 계산에 포함되지 않는 성과급과 상여금 퇴직금 계산 시 상여금의 포함 방법 2. 퇴직금 계산 시 연차수당의 포함 방법 ■ 금요일 근무 후 퇴직시 급여, 주휴수당, 퇴직금, 연차수당 1. 급여 정산 방법 2. 주휴수당 지급 3. 퇴직금과 연차수당 ■ 퇴직연금의 실무 처리와 퇴직연금을 받는 방법 1. 퇴직연금제도에서 퇴직급여의 종류 2. 퇴직연금을 받는 절차 3. 퇴직 이전에 퇴직연금을 찾는 경우 4. 퇴직연금을 IRP로 이전하는 방법 근로자가 퇴직 전 금융회사를 선택해서 IRP에 가입한 경우 퇴직 시까지 IRP에 가입하지 않은 경우 5. 퇴직연금 사업자 이전이 가능한가? ■ 확정기여형 퇴직연금제도 (DC형) 연금 추가 납입 [Tip] 퇴직연금을 적게 또는 많이 납부한 경우 [Tip] 출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입 문제 [Tip] 상여금(경영성과금)의 퇴직연금 불입 [Tip] 상여금과 성과급의 차이 ■ 퇴직연금은 중도 인출이 가능한가? ■ 임원에 대한 업무처리 1. 임원은 근로자인가? 사용자인가? 2. 임원과 관련한 노무상 문제와 처리 방법 3. 임원과 회사의 관계 4. 대표이사 등 임원은 무보수가 가능한가? 5. 각종 법에서 규정하는 임원의 범위 상법에서의 임원 법인세법에서의 임원 근로기준법상 임원 6. 임원의 급여 결정 7. 임원의 상여금 결정 이익처분에 의한 임원상여금 손금불산입 규정 없이 지급한 임원상여금 손금불산입 규정을 초과하여 지급한 경우 취업규칙에 임원상여금 내용이 있는 경우 임원상여금 규정만 있는 경우 불특정 다수에게 공평하게 적용하지 않은 임원상여금 손금불산입 8. 임원의 퇴직금 결정 제8장 경리실무자가 꼭 알아야 할 4대 보험 ■ 4대 보험 가입 여부도 선택 가능한가요? 1. 4대 보험에 가입 안 해도 되는 근로자가 있다. 2. 일용근로자는 적용되는 법률에 따라 달라진다. 일용근로자와 관련해서 법률적으로 1년간 꼭 해야 할 업무 ■ 일용근로자(단시간근로자)의 4대 보험 가입대상 1. 국민연금과 건강보험 2. 고용보험 3. 자격취득일과 상실일 4. 일용근로자의 보험료 산정·납부·정산과정 일용근로자의 월별보험료 산정 일용근로자의 보험료 정산 : 보수총액신고 근로내용확인신고서 유의 사항 ■ 임원 및 사외이사의 4대 보험 적용 1. 등기임원의 4대 보험 2. 비등기임원의 4대 보험 무보수 대표이사의 4대 보험 ？무보수 대표자 증명 방법(증명서류 제출) 가족회사에 근무 시 배우자 등 4대 보험 적용 ■ 외국인 근로자의 4대 보험 적용 ■ 현장 실습생의 4대 보험 적용(훈련수당을 받는 경우 포함) ■ 4대 보험을 회피하고자 일용근로소득을 사업소득으로 신고해도 합법인가요? 1. 일용근로소득으로 신고하는 경우(원칙) 2. 사업소득으로 신고하는 경우 3. 외주 용역비로 신고하는 경우 ■ 입사 및 퇴사 월의 4대 보험 부과기준 1. 4대 보험 공제 여부 판단 입사 월의 4대 보험 퇴사 월의 4대 보험 당월에 취득한 후 당월에 상실한 경우 2. 4대 보험 기준금액의 결정 [Tip] 4대 보험별 보험료 산정 기준금액 [Tip] 4대 보험별 기준금액 적용기간 ■ 당월 입사 당월 퇴사의 경우 4대 보험 처리 1. 임금 지급을 하는 경우 4대 보험 처리 2. 4대 보험 취득취소 ■ 급여에서 공제하는 4대 보험료 [Tip] 4대 보험 자동계산 ■ 이중 취득 근로자의 4대 보험 공제 방법 ■ 퇴직자 발생 시 4대 보험 퇴직자 정산 1. 국민연금 퇴직자 정산 2. 건강보험 퇴직자 정산 [Tip] 건강보험료 퇴직(연말)정산 보험료 예상 조회 자동계산 3. 고용보험 퇴직자 정산 4. 산재보험 퇴직자 정산 ■ 국민연금 납부예외 건강보험 납부유예 1. 국민연금 납부예외 2. 건강보험 납부유예 ■ 4대 보험금의 가산금 및 연체료 등의 세금 처리 방법 1. 사회보험금의 의무 불이행에 따른 과태료 등 2. 사회보험금의 연체금 및 사계약 상 지체상금 등 ■ 사업주가 4대 보험료를 체불한 경우 ■ 고용보험 상실 사유 정정 시 과태료가 발생하나요? 1. 피보험자격관리사항 중 법적으로 정정 가능 사항 2. 과태료 부과 기준 3. 입증(근거)서류 예시 [가장 궁금해하는 실무사례] [실무사례] 선급금과 선급비용의 차이 [실무사례] 미지급금과 미지급비용의 차이 [실무사례] 전자어음 부도 시 가장 위험한 사업자 [실무사례] 기장대리를 맡겨도 빼먹는 게 있다. [실무사례] 상가권리금을 주었을 때 비용처리 방법 [실무사례] 법인과 개인사업자의 부가가치세 신고 차이가 있나요? [실무사례] 창업 시 지출한 비용처리 방법을 가르쳐주세요. [실무사례] 개인사업자와 법인 중 세금은 누가 더 유리한가요? [실무사례] 법인의 주인은 난데 자본금을 내 맘대로 왜 못 쓰나요? [실무사례] 법인을 설립한 후 회삿돈을 개인적으로 사용해도 되나요? [실무사례] 법인전환 후 기존 거래처와 기존 개인 통장으로 거래해도 되나요? [실무사례] 소득이 높을수록 높은 세율을 적용받음으로 소득을 분산시켜라 [실무사례] 사업자등록은 사업 시작일로부터 반드시 20일 안에 해라 [실무사례] 동업계약서 작성할 때 꼭 점검해야 할 사항이 있나요? [실무사례] 집에서 외주로 디자인 작업을 하는데 꼭 사업자등록을 해야 하나요? [실무사례] 회사에 다니면서 집에 사업자등록을 할 수 있나요? [실무사례] 사업자등록을 신청할 때는 업종선택이 중요하다 [실무사례] 사업자등록증에 업종을 추가하거나 정정은 어떻게 하나요? [실무사례] 트럭이나 경차를 사면 다양한 세금혜택을 볼 수 있다. [실무사례] 승용차를 살 때 부가가치세신고를 어떻게 해야 하나요? [실무사례] 부가세신고는 소득세신고의 기초자료가 되니 신고 때 신중히 하라 [실무사례] 사업자등록 내역은 일반과세자인데 세금계산서를 발행해주지 않아요! [실무사례] 과세, 면세는 파는 물품에 따라 구분한다. [실무사례] 적자(손해)를 보고 있어도 종합소득세 신고는 해야 한다. [실무사례] 사업자 폐업 시 신경 써야 하는 세금신고 [실무사례] 절세를 위해 꼭 챙겨야 하는 증빙과 좀 더 편리한 증빙관리방법 [실무사례] 면세인데 세금계산서가 왔어요. 그냥 매입세액공제를 받아도 되나요? [실무사례] 신용카드매출전표를 받았는데, 부가가치세 표시가 없어요? [실무사례] 비영리단체로부터 받은 세금계산서 매입세액공제 가능한가? [실무사례] 고유번호증만 있는 상가관리사무소 세금계산서 발행 가능 [실무사례] 청첩장(모바일 청첩장 포함) 1장은 최고 20만 원까지 비용인정 된다. [실무사례] 부가가치세 신고철인데, 예정고지서가 오지 않아요. [실무사례] 현금매출도 누락 없이 꼭 신고하라(현금 누락 세무조사 사례) [실무사례] 신용카드매출전표와 세금계산서 중복 발급을 했을 때 부가가치세 신고는 어떻게 하나요? [실무사례] 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세신고·납부 방법은? [실무사례] 쇼핑몰의 부가가치세 신고자료 조회 방법 [실무사례] 매입세액불공제 부가가치세는 비용으로 처리하자 [실무사례] 개인사업자 식대는 비용인정 안 되고, 대표이사는 인정된다. [실무사례] 회식비, 식대, 야유회 비용도 매입세액공제 받자 [실무사례] 건물주에게 공과금 세금계산서를 받자 [실무사례] 집이 사무실인 경우에도 공과금은 공제된다. [실무사례] 매입세액공제가 안 돼도 세금계산서는 받자 [실무사례] 가사 관련 개인용도 지출은 매입세액공제도 비용처리도 안 된다. [실무사례] 고객 또는 거래처 방문 주차비는 매입세액공제 받자 [실무사례] 한국에 파견 온 임직원에게 호텔을 사택으로 제공한 경우 공제 가능 [실무사례] 직원 전용 주차장 임차료는 매입세액불공제 된다. [실무사례] 회사 승용차 매각 시 부가가치세가 과세된다. [실무사례] 부동산 중개수수료는 매입세액공제를 받을 수 있나? [실무사례] 회사 진입도로 공사비용은 매입세액공제가 가능하다. [실무사례] 총괄납부제도를 활용하면 금융이자 만큼 이익을 볼 수 있다. [실무사례] 주사업장총괄납부와 사업장 단위 과세제도의 차이점 [실무사례] 고정자산 등록 안 된 차량 유지비용도 비용처리 가능하다. [실무사례] 회사 출퇴근 통근용 차량은 매입세액공제가 가능한가요? [실무사례] 규모가 작으면 세무조사 통해 걸릴 확률도 낮다. [실무사례] 주말(일요일) 법인카드 사용 소명해야 한다. [실무사례] 기한후신고 방법과 가산세 [실무사례] 대손세액공제 자체 보고서가 증빙서류 [실무사례] 옆집 사장님의 소득이 저희보다 많은데, 세금은 왜 적게 내요 [실무사례] 건강보험료가 갑자기 오를 수 있다. [실무사례] 세무조사에 대비하는 핵심 세무 전략 [실무사례] 개인사업자는 반드시 사업용 계좌와 사업용 신용카드를 이용하라 [실무사례] 비영업대금의 이익과 세무 처리 [실무사례] 가지급금과 가수금은 서로 상계가 가능하다. [실무사례] 임원급여 ㆍ 상여 등의 비용인정 조건 [실무사례] 월중에 급여 인상 시 급여계산 방법 [실무사례] 차량유지비, 여비교통비의 세무 처리 [실무사례] 식대 비과세와 별도로 추가로 비과세되는 식대 [실무사례] 세무조사시 주의해야할 식비와 자가운전보조금 [실무사례] 학원 수강료, 도서구입비 보조금액의 세무처리 [실무사례] 사택 관련 유지비용의 세무 처리 [실무사례] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무 처리 [실무사례] 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무 처리 [실무사례] 창립기념일, 체육대회, 워크숍 등을 통해 직원에게 지급하는 경품의 세무 처리 [실무사례] 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무처리 [실무사례] 출퇴근 통근버스 비용의 세무 처리 [실무사례] 대표이사(직원)의 핸드폰 사용요금 보조금의 세무 처리 [실무사례] 청소년 아르바이트 고용 시 꼭 지켜야 할 사항 [실무사례] 주중에 입사한 경우 주휴수당의 지급 [실무사례] 주중에 공휴일이 꼈을 때 주휴수당 [실무사례] 시간외근로수당(연장근로, 야간근로, 휴일근로)의 계산 절차 [실무사례] 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 가산 임금계산 공식(방법) [실무사례] 연차휴가 일수 계산 전에 먼저 체크 해야 할 사항 [실무사례] 1년 미만 근로자에 대한 연차휴가와 퇴직시 연차수당지급 [실무사례] 연차수당의 소멸시효는 어떻게 되나요? [실무사례] 1년 미만 연차휴가 개정에 따른 업무처리 [실무사례] 퇴직연금을 적게 또는 많이 납부한 경우 [실무사례] 출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입 문제 [실무사례] 상여금(경영성과금)의 퇴직연금 불입 [실무사례] 상여금과 성과급의 차이 [실무사례] 일용근로자와 관련해서 법률적으로 1년간 꼭 해야 할 업무 [실무사례] 무보수 대표이사의 4대 보험 [실무사례] 가족회사 근무 시 배우자 등 4대 보험 [실무사례] 건강보험료 퇴직(연말)정산 보험료 예상조회 자동계산 [실무사례] 20만원 넘는 경조사비(청첨장) 비용인정 받는 방법 [실무사례] 5인 미만 사업장 최저임금 계산 [실무사례] 5인 이상인 사업장 최저임금 계산 [실무사례] 간이과세자와 일반과세자 비교 [실무사례] 간이과세자와의 거래 때 증빙 [실무사례] 개인사업자 임직원전용자동차보험에 가입 [실무사례] 개인카드 업무용 사용시 연말정신시 제외 [실무사례] 개인카드로 접대비 지출시 처리방법 [실무사례] 개인회사와 법인의 차이 [실무사례] 경력단절 여성 재고용 중소·중견기업 세액공제 [실무사례] 경비 등 송금명세서 제출거래 [실무사례] 고용노동부 지원금 [실무사례] 고용유지중소기업 등에 대한 과세특례 [실무사례] 고용증대시킨 기업에 대한 세액공제 [실무사례] 고용증대세액공제 [실무사례] 과세사업자가 발행가능한 법정지출증빙 [실무사례] 과세사업자와 면세사업자의 차이 [실무사례] 근로소득 증대기업에 대한 세액공제 [실무사례] 금융거래시 증빙 [실무사례] 다음 주부터 근로를 제공하지 않는 경우 주휴수당 [실무사례] 매입세액불공제 되어도 손금인정 되는 것 [실무사례] 매입세액불공제되고 손금인정도 안 되는 것 [실무사례] 면세사업자가 발행가능한 증빙 [실무사례] 모바일 청첩장의 경우 캡처 경조사비 인정되나? [실무사례] 법정지출증빙 수취 면제거래 [실무사례] 법정지출증빙 수취 제외 거래 [실무사례] 사업자 상태 조회하기 [실무사례] 사업자등록증 방법 [실무사례] 사회 통념상 타당한 금액 [실무사례] 세금계산서 필수적 기재사항 [실무사례] 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 증빙 [실무사례] 세금계산서를 받으면 매입세액공제가 되는 증빙 [실무사례] 세금계산서와 계산서의 차이 [실무사례] 야유회 지출비용 매입세액공제 [실무사례] 양도·양수 방법 [실무사례] 업무수행에 필요한 해외여행의 판정 [실무사례] 전자계산서 발행대상 [실무사례] 전자세금계산서 [실무사례] 전자세금계산서 발행대상 [실무사례] 접대비를 제외한 일반비용 증빙 [실무사례] 중소기업 특별 세액감면 [실무사례] 지각 또는 조퇴가 있는 경우 주휴수당 [실무사례] 창업 중소기업 등에 대한 세액감면 [실무사례] 콘도회원권, 골프회원권 매입세액공제 [실무사례] 특성화고 졸업자 병역이행 후 복직 시 중소·중견기업 세액공제 [실무사례] 해외여비의 손금산입 기준 [실무사례] 해외여비의 용인 범위 [실무사례] 확정급여형 퇴직연금제도 [실무사례] 확정기여형 퇴직연금제도 [실무사례] 회사가 대납한 벌과금에 대한 세무처리

[사회통념상 타당한 금액 중에서] 경리업무를 하다 보면 사회 통념상 타당한 금액이라는 말을 자주 접하게 된다. 그럼 사회 통념상 타당한 금액은 정해진 것일까? 그렇지는 않다. 사회 통념상 타당한 금액이란 지출하는 사람의 주관적 판단이 아닌 제3자가 객관적으로 생각했을 때 타당한 금액을 말한다. 예를 들어 중소기업의 사장이 자사 직원의 결혼식에 참석해 1,000만 원의 축의금을 낸다거나, 거래처 직원의 결혼식에 참석해 500만 원씩 축의금을 낸다는 것은 현실적으로 판단하면 일반적인 상황이 아니므로 이는 사회 통념상 타당한 금액이 되지 않는다. 물론 자사 직원의 결혼식에 가서 우리 직원으로 특별하니까 일반축의금과 달리 50만 원 정도의 축의금을 낸다면 이는 사회 통념상 타당한 금액으로 인정받을 수 있을 것이다. [장부 마감 전 매출과 관련해서 검토할 사항 중에서] ㆍ 세금계산서 미교부·미제출분 검토 : 세금계산서를 발급하지 않았거나 이미 발급한 세금계산서 중 부가가치세 신고 시 합계표 누락분이 있는지 확인 ㆍ 부가가치세 매출 신고분 중 다른 사람의 수입금액인 주선 수입 등 수입금액 제외 금액 포함 여부 검토 ㆍ 부가가치세 수정신고 분이 장부에 반영되어 있는지 검토 ㆍ 예금통장 검토 - 예입된 금액의 수입금액 신고 및 수입이자 계상 여부 확인 - 예금통장 누락분(당해 연도 중 신규개설 후 말소된 것 포함) 확인 ㆍ 수입시기가 결산일 이전인지 검토 할부판매, 예약매출, 장기도급 계약이 있는 경우 기말까지의 수입계상분 적정 여부 확인 ㆍ 거래처로부터 받은 판매장려금, 매입할인(외상대금 선결제 할인)이 있는지 검토 ㆍ 외화거래의 원화환산가액(선적일 기준) 검토 [법인인감과 사용인감 중에서] 법인인감이란 법인의 인감으로서 등기소에 신고한 도장을 말한다. 법인인감은 법인 1개만 신고할 수 있다. 대표이사가 1명일 경우 1개만 신고할 수 있지만, 공동 대표이사나 각자 대표이사로 대표이사가 2명 이상일 경우 대표이사의 수만큼 법인인감을 신고할 수 있다. 법인인감은 법인 설립등기 신청 시 법인인감 신고서를 같이 작성하여 등기소에 제출한다. 서면으로 설립등기 신청을 할 때는 서면으로, 인터넷으로 설립할 때는 인터넷으로 인감신고서를 제출할 수 있다. 상호변경등기를 한 경우에도 변경한 상호에 맞추어 법인인감을 변경한 후 신고해야 한다. 대표이사를 변경하면서 법인인감을 같이 변경할 필요가 있을 때는 인감변경신고를 해야 한다. 이전 법인인감을 그대로 사용하더라도 대표이사 변경등기 시 기존 인감을 사용한다는 내용을 신고해야 한다. 기타 법인인감을 변경해야 할 필요가 있다면 변경 후 반드시 법인인감신고를 해주어야 한다. 법인인감증명서는 법인인감 등록이 완료된 후 ① 등기국 또는 구청 내에 있는 무인 발급기를 이용하거나 ② 등기소 창구에서 발급받을 수 있다. [개인과 법인의 세금 차이 중에서] 개인사업자의 대표자 식대는 매입으로 반영되지 않는다. 사업 관련성을 인정받을 수 없기 때문이다. 그러나 법인의 경우 대표자도 임직원에 해당하여, 식비는 복리후생비로 부가가치세 신고 시 매입에 반영한다. 개인사업자의 경우 신용카드 매출이나 현금영수증 매출이 발생하면 카드 및 현금영수증 매출액에 대해 세액공제를 받을 수 있다. 단, 직전년도 과세 공급가액(매출액)이 10억 원을 초과하는 개인사업자는 적용 대상에서 제외한다. [폐업 시 깔끔한 세금 정리절차 중에서] ㆍ 사업장 현황 신고(면세사업자) : 다음 해 2월 10일까지 ㆍ 지급명세서 제출 : 폐업일이 속하는 달의 다 다음 달 말일까지 ㆍ 소득세 및 법인세 신...고 및 납부 : 개인은 다음 해 5월 31일까지, 법인은 폐업 후에 청산 및 파산절차를 완료한 경우 3개월 이내에 법인세 신고를 하며, 청산이나 파산절차를 거치지 않은 경우는 다음 연도 3월 31일까지 법인세를 신고한다. ㆍ 부가가치세 신고 및 납부 : 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지 ㆍ 4대 보험 사업장 탈퇴 : 폐업한 날로부터 14일 이내 [임직원의 경조사비 증빙 중에서] 실무상 회사에서의 경조사비 지급은 경조사비 지급규정 등 사규상으로 해당 임직원의 경력, 직급, 회사에 대한 공헌도, 경사(慶事)와 조사 또는 애사에 따라 지급할 수 있는 금액을 달리 정하고 있으며, 이에 따라 경조사비를 지급하고 있다. 그리고 세무상으로는 경조사비 지급규정, 경조사 내용, 법인의 지급능력, 종업원의 직위, 연봉 등을 종합적으로 고려해서 지급한 금액이 사회적으로 타당한 금액이면 복리후생비로써 전액을 비용으로 인정해주겠다는 것이다. 따라서 회사는 각 임직원에 대해 타당한 지급 규정을 만들어 두는 것이 절세의 시작이다. [현금매출도 누락 없이 꼭 신고하라] 현금매출의 경우 고객이 현금영수증 발행해 가지 않는 경우 상호 체크가 되지 않아 빠뜨려도 안 걸릴 것 같은 생각이 든다. 그러나 세금 신고를 빠뜨리는 경우 낭패를 볼 수 있다. 물론 안 걸릴 수도 있지만, 국세청 전산망의 발달로 주위에 유사한 업종의 현금신고율 등을 분석해 현금신고율이 낮은 경우 세무조사를 받을 수 있다. ① 탈세 제보를 통해 걸리는 경우가 많다. ② 거래처와의 입출금 내역을 살펴보다 걸릴 수 있다. ③ 부동산 거래나 부채상환 과정에서 걸릴 수 있다. ④ 차명계좌로 거래한 내역이 걸리는 경우가 많다. ⑤ 매입 대비 매출 규모를 추정해 걸리는 경우가 많다. [국세청에 가장 많이 적발되는 탈세사례 중에서] 참고로 국세청에 가장 많이 적발되는 사례를 살펴보면 다음과 같다. ① 접대성 경비를 복리후생비 등으로 분산처리 ② 근로를 제공하지 않은 기업주 가족에게 인건비를 지급하고 비용처리 ③ 신용카드 사적(업무 무관, 가사비용) 사용 ④ 재고자산 계상 누락 등을 통해서 원가를 조절하는 경우 ⑤ 세무조사 후 신고소득률 하락 등 국세청은 기업소득 유출, 수입금액 누락, 소득조절, 조세 부당감면 등으로 세금을 탈루할 우려가 있는 자영업 법인, 취약·호황업종의 신고내용을 개별 정밀분석한 자료로 성실신고를 별도로 안내한다. ⑥ 소비지출 수준을 통해 소득 추정분석 소득신고보다 해외여행 등 소비지출이 상대적으로 많은 경우 세무조사 대상이 될 수 있다. ⑦ 원가를 과대계상한 경우 상호 증빙이 없이 세무조사만 안 받으면 걸리지 않을 거라는 생각에 마음대로 원가를 과대계상해 세금을 탈루하는 행위는 세무조사를 받을 확률이 높다. ⑧ 일요일에 마트를 가서 장을 보고 법인카드로 결제한 경우 [거래처가 부도난 경우 부가세에서 빼면 되나 중에서] 외상으로 물품을 대주고 대금은 외상으로 했는데, 거래처가 갑자기 부도가 나는 바람에 상품 대금 회수는 말할 것도 없고, 이에 대한 부가가치세마저 떠안게 되어 억울하다는 생각이 들어 손해를 최소화하는 방법을 찾고 있다. 부가가치세는 대금 회수와 관계없이 공급 시기에 신고·납부 해야 하므로, 외상으로 재화·용역을 공급하고 부가가치세를 낸 후에 대금을 받지 못했을 때, 세액은 이미 낸 결과가 된다. 사업자는 받지도 못한 부가가치세를 냈으므로, 받지 못한 외상 대금과 부가가치세 등 이중으로 손해를 볼 수밖에 없다. 이러한 이중의 손해를 방지하기 위해서 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 받지 못한 부가가치세를 공제해 주는 제도가 있는데, 이를 대손세액공제라고 한다. [가족 인건비 처리 중에서] 배우자나 가족 직원도 일반적인 근로자처럼 기록을 보관해야 한다. 따라서 인건비 지출 증빙은 근로소득원천징수부와 연말정산 한 근로소득원천징수영수증, 4대 보험 납입영수증, 실지 급여를 지급받은 통장 등을 보관 및 관리해야 한다. 이를 통해 실질적인 근무사실과 급여수령 사실이 확인되어야 한다. 특히 가족을 세금을 줄이는 목적으로 활용해 실제로 근무도 안 하면서 급여를 준다는 의심을 국세청은 기본적으로 갖고 있으므로 실무상으로도 근무일지를 작성하는 사인을 받아두는 것이 것이 추후에 문제발생 시 대처할 수 있다. 세무조사 시에도 조사관에 따라 판단기준이 달라지기 마련인데, 같은 업무를 가족이 아닌 다른 직원들이 했을 때 납득할 만한 급여인가를 생각해 급여를 지급한 후 추후 소명이 필요할 수 있으므로, 아래와 같은 자료들을 준비해두면 좋다. ① 급여 이체 내역(그 외 통장 사본) ② 근무일지 ③ 근로소득 원천징수부 ④ 연말정산 근로소득원천징수영수증 ⑤ 4대 보험 납부영수증 [입·퇴사자 급여 일할계산 중에서] 일할계산은 해당 월의 날짜 수로 나누는 방법과 무조건 30일로 나누는 방법이 있다. 즉, 급여를 해당 월의 총일수 또는 30으로 나누어 1일 급여를 산출한 후에 근무 일수를 곱하면 일할계산 된 급여가 된다. 월급제 근로자는 당해 월의 대소(28~31일)나 월의 소정근로일수 및 유급휴일 일수와 관계없이 매월 고정적인 임금을 받는 근로자이므로 입사 후(퇴사 전) 소정근로시간을 정상적으로 근로한 경우에는 월급 금액을 해당 월의 달력일 수로 나누어 계산하는 것이 일반적이다. [임원의 4대 보험 중에서] 등기부에 임원으로 등기되어있지 않다면 4대 보험 의무가입 대상자이다. 일반적으로 비등기임원은 등기이사와 동등한 지위와 권한을 부여받은 것이 아니므로 근로자에 해당한다. [가족회사 근무시 4대 보험 중에서] 동일세대원 가족을 직원으로 채용할 경우는 최저임금 적용대상에서 제외가 되며, 고용보험이나 산재보험도 원칙은 가입하지 않아도 된다. 즉, 건강보험과 국민연금만 가입하면 된다. 결론적으로 사용자(법인 대표, 개인사업자)의 친족은 근로자인지와 무관하게 국민연금과 건강보험만 사업장 가입대상자이다.

손원준 [저]

경희대학교 경영대학원(세무MBA) 졸업. 안세회계법인 전략적 파트너, (사)한국조세연구포럼 정회원, (주)안건조세(안세회계법인) 웹사이트 관리, 야후코리아, 다음커뮤니케이션 세무회계 정보제공, 안건회계법인 세무회계 정보제공 및 웹사이트 관리, (주)조세신보(안진회계법인) 세무회계 프로그램 제공, 한국과학기술정보연구원 세무회계, 인사총무 정보제공, 산업단지공단 세무회계 정보제공, 조세일보 세무회계, 인사총무 프로그램 제공 외 다수. 저서 및 연구실적으로는 '경리따라잡기(새로운제안)', '회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)', '경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)', '경리회계/인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)', '정말 쉬운 세금회계(혜지원)', '경리 인사노무 엑셀 자동계산(혜지원)', '합법적으로 세금을 줄여주는 부가가치세 절세 경영(지식만들기)', '개인사업자의 자영업경리 비법노트(지식만들기)', '개인사업자로 창업해서 기장 안 맡기고 혼자 하는 경리비법노트(지식만들기)', '경리회계, 세무회계, 4대 보험, 인사급여(지식만들기)', '인사관리 총무업무 노무노동법 급여퇴직금 : 채용에서 퇴직까지(지식만들기)', '단돈 2만원으로 끝내는 왕초보 경리업무 고수되기(지식만들기)', 'CEO와 경리가 꼭 알아야할 세무회계(지식만들기)', '경리회계에서 인사총무까지(지식만들기)', '회계원리에서 재무제표까지(지식만들기)', '경리실무 세무회계 4대 보험 인사노무 업무 설명서(지식만들기)', '처음하는 왕초보 인사노무(지식만들기)', '처음하는 왕초보 총무업무(지식만들기)', '처음하는 왕초보 세금실무(지식만들기)', '사장님! 노무 세금 몰라서 참 힘드시지요?(지식만들기)', '개인사업자! 세금 내고 사업하기 참 힘들어요!(지식만들기)', '한 권으로 끝장내자 경리회계 인사노무 경영지원 실무설명서(지식만들기)', '한 권으로 끝장내자 경리실무자 세무회계 세무조사 실무설명서(지식만들기)', '지출증빙, 부가가치세, 종합소득세, 원천징수, 급여세금 실무 설명서(지식만들기)', '회계원리 계정과목 전표분개 경리장부 결산재무제표 실무 설명서(지식만들기)', '연차휴가 급여수당 퇴직연금 인사노무 근로기준법 실무 설명서(지식만들기)', '중소기업 경리업무 세무회계 인사노무 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)', '고용노동부 근로기준법 급여수당관리 휴일휴가근태 인사노무관리 실무 설명서(지식만들기)', '중소기업 기업회계 경리업무 급여관리 세금신고 실무설명서(지식만들기)', '근로기준법 퇴직노동법 통상임금 평균임금 인사급여 실무 설명서(지식만들기)', 'CEO 경리실무자 경비지출 법정적격 세금증빙 실무 설명서(지식만들기)', '채용에서 퇴직까지 인적자원 노동법률 인사관리 실무 설명서(지식만들기)', '국민연금 건강보험 고용보험 산재보험 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)', '급여관리 수당관리 퇴직연금 4대 보험 급여 세금 실무설명서(지식만들기)', '원천징수 부가가치세 종합소득세 법인세 세법개론 실무설명서(지식만들기)', '개인사업자 자영업 홈택스 경리회계 노무관리 실무설명서(지식만들기)', '쉽게 배우는 인사쟁이 노무관리 교과서(지식만들기)', '쉽게 배우는 계정과목 노무세금 교과서(지식만들기)', '중소기업 창업 인사노무와 4대 보험(지식만들기)', '쉽게 배우는 경리회계 업무매뉴얼(지식만들기)' 등이 있으며 동영상 강의ㆍ교육으로는 기업회계 Restart, 숫자로 승부하라!, 기업이 한눈에 보이는 실전 인사총무 에센스, Smart 경영관리 노하우, 센스 있는 총무가 되라! 가 있다.