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법인세의 실무(2023) 
이철재 ㅣ 삼일인포마인
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  • 발행일
 2023년 06월 20일
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 2464page/182*257*0
  • ISBN
 9791167841810/1167841816
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  • 각 규정의 입법취지와 규정의 내용, 그와 관련된 K-IFRS와 일반기업회계기준의 규정, 예제가 체계적이고 종합적으로 설명된 법인세 실무서 [특장점] ◆ 법인세의 체계와 조문에 충실하면서 입법취지와 연계된 내용을 비교설명하여 독자들이 통합적으로 규정을 이해할 수 있도록 하였다. ◆ 법인세법의 규정과 관련된 한국채택국제회계기준과 일반기업회계기준을 설명하여 회계처리부터 세무조정까지 전체 과정을 이해할 수 있도록 하였다. ◆ 이해를 돕기 위하여 도표와 그림, 예제를 활용하여 설명하였고, 업무 시 실수를 하는 부분을 중점 설명하였다. ◆ 중요한 법령의 입법취지와 연혁을 설명하여 조세심판청구나 소송을 할 때 논리적인 체계를 세울 수 있도록 하였다. ◆ 최근 개정세법과 예규의 변경내용을 반영하였다. ◆ 법인세와 관련된 예규와 판례를 체계적으로 정리하여 업무상 활용도를 높였다.
  • [주요내용] ◆ 종전에는 내국법인 수입배당금액 익금불산입 규정에서 지주회사 여부, 피출자법인의 주권상장 여부에 따라 익금불산입률을 다르게 적용하였으나, 제도를 합리화하기 위하여 지주회사 수입배당금액의 익금불입제도와 내국법인 수입배당금액의 익금불산입제도를 통합하고, 피투자법인의 상장 비상장에 따른 차별도 폐지하였습니다. ◆ 종전에 외국자회사 배당금에 대한 이중과세제도로 외국납부세액공제제도를 적용하였으나, 2023. 1. 1. 이후 배당받는 분부터는 외국자회사 수입배당금액의 95%를 익금불산입하는 제도로 전환하였습니다. ◆ 자기주식교부형 주식매수선택권 행사시 자기주식의 시가를 양도가액으로 보는 규정을 신설하였습니다. ◆ 접대비는 명칭이 부정적 이미지를 형성하므로 접대비 명칭을 기업업무추진비로 변경하여 2024. 1. 1.부터 적용하도록 하였습니다. ◆ 종전에는 종전의 법정기부금을 법인세법 제24조 제2항 제1호에 따른 기부금, 지정기부금을 법인세법 제24조 제3항 제1호의 기부금으로 불렀으나 기부금을 조문으로 구별하는 것이 어려우므로 2022년말 법인세법 개정시 종전의 법정기부금은 특례기부금으로, 지정기부금은 일반기부금으로 하는 명칭을 신설하였습니다. ◆ 종전에는 중소기업 등 일정한 법인 외에는 이월결손금을 각 사업연도 소득금액의 60%를 한도로 공제하였으나, 과도한 규제를 완화하기 위하여 2023. 1. 1. 이후 개시하는 사업연도분부터는 공제한도를 80%로 상향조정하였습니다. ◆ 종전에는 유동화전문회사 등의 소득공제 적용시 배당금액이 소득금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 소멸시켰으나, 2023. 1. 1. 이후 배당하는 분부터는 5년간 이월공제하도록 하였습니다. ◆ 법인세 부담을 경감하여 투자 및 일자리 창출을 지원하기 위하여 법인세 세율을 각 구간별로 1%p씩 인하하였습니다. ◆ 종전에는 국외원천소득 대응비용과 관련된 외국납부세액 공제 한도초과액은 소멸시켰으나, 2023. 1. 1. 이후 납부하였거나 납부할 외국납부세액부터는 다음 사업연도에 이를 손금에 산입하도록 하였습니다. ◆ IFRS 17의 시행에 따라 보험회사의 과세체계를 정비하기 위하여 보험회사를 책임준비금 설정대상에서 제외하고, 보험회사의 회계기준 전환이익 과세특례 및 해약환급금준비금 손금산입제도를 신설하였습니다. ◆ 현재는 내국법인이 100% 지분을 소유한 완전자회사를 연결납세대상으로 하였으나 90% 이상 지분을 보유한 회사를 연결납세대상으로 확대하여 2024. 1. 1. 이후 개시하는 사업연도부터 적용하도록 하였습니다. ◆ 기업의 고용확대를 지원하기 위하여 통합고용세액공제를 신설하였습니다. 2024년까지는 고용증대세액공제와 중소기업 사회보험료 세액공제가 적용되므로 이중혜택을 방지하기 위하여 통합고용세액공제는 기본공제는 고용증대세액공제 또는 중소기업 사회보험료 세액공제를 적용받지 않은 경우에만 적용할 수 있도록 하였습니다. ◆ 통합투자세액공제의 중견기업과 국가전략기술에 대한 세액공제율을 인상하고 2023년의 투자분에는 세액공제율을 대폭 인상한 임시투자세액공제를 적용하도록 하였습니다. ◆ 에너지절약시설에 대한 가속상각제도를 도입하여 2023년에 취득한 에너지절약시설부터 적용하도록 하였습니다. ◆ 미환류소득에 대한 법인세 적용대상을 상호출자제한기업집단에 속하는 법인으로 축소하였습니다.
  • 개정세법 1. 법인세법 2. 조세특례제한법 제 1 장 총 론 1. 법인세의 의의 2. 소득에 대한 납세의무 3. 법인세의 납세의무자 4. 법인세의 과세방법 5. 신탁소득 6. 사업연도 7. 납세지 제 2 장 내국법인의 각 사업연도 소득에 대한 법인세 1. 법인세 계산구조 2. 세무조정 3. 소득처분 제 3 장 익금회계 1. 익금의 개념 2. 익금항목 3. 익금불산입항목 제 4 장 손금회계 1. 개 요 2. 결산조정사항과 신고조정사항 3. 손금배분의 원칙 4. 「법인세법」상 손금항목과 손금불산입 항목 5. 손 비 6. 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입 7. 대손금 8. 자산평가손실의 손금불산입 9. 인건비 10. 복리후생비 11. 임직원이 아닌 지배주주의 여비교통비 및 교육훈련비 12. 공동경비 과다부담액 13. 업무와 직접 관련 없는 경비 14. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입 15. 세금과 공과금 16. 징벌적 손해배상금의 손금불산입 17. 접대비 18. 기부금 19. 지급이자 20. 조세특례제한법상 손금항목 제 5 장 손익귀속사업연도 1. 손익귀속사업연도의 중요성 2. 기업회계상 수익의 인식기준 3. 세법상 손익귀속사업연도 4. 권리의무확정주의 5. 거래유형별 세법상 손익의 귀속사...
  • 이철재 [저]
  • 서울시립대학교 회계학과 졸업. 서울대학원 경영학과 수료. 제24회 세무사시험 수석 합격. 제23회 공인회계사 시험 합격. 안건회계법인 근무. 성균관대, 연세대학교, 한양대대학원 강사. 한국증권연수원, 한국금융연수원 강사. 재정경제부 세법특화과정강사. 현 삼덕회계법인 공인회계사/세무사. 현 중앙대학교 겸임교수. 현 사법연수원 법관연수 세법강사. 현 국세청 인트라넷 세법강사. 현 한국공인회계사회 회계연수원 강사. 현 우리경영아카데미 세법/세무회계 강사. 세제발전심의위원회 및 조세개혁추진위원회 위원, 서울행정법원 전문심리위원, 중부지방국세청 심판대리인, 조세심판원ㆍ기획재정부ㆍ사법연수원 세법 강사, 위너스경영아카데미 세법 강사. 2008 기획재정부장관표창. 2007 한국공인회계사회 사이버연수 최우수강사 표창. 저서로는 '객관식 세법', '핵심정리 세법', '세무회계연습 2', '세법강의', '기업의 세무실무', '조세법과 세무회계', '세무사 시험강의록', '세법해설 1, 2'
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