반드시 알아야 하는 국제회계기준의 중요한 내용에 대한 설명과
이에 따른 법인세 세무조정을 누락없이 기술한 도서
[주요내용]
1. 2024년에 개정되어 적용되는 K－IFRS의 5가지 개정내용에 대하여 저서 맨 앞에 이를 설명하였고, 각각의 본문에 충실하게 설명하였습니다.
2. 일반 내용에 대한 해설서가 아니라 사례 위주의 해설서입니다. 모든 내용에 저자가 직접 만든 계산 사례를 첨부하여 실무적인 접근성을 높였습니다.
3. 한국회계기준원의 강의내용 중 주요 회계처리내용을 빠짐없이 기술하여 최근까지 발생된 주요 회계문제에 대한 파악이 가능하게 하였습니다.
4. 2012.4.15.부터 적용되는 개정상법내용 중 회계와 관련 있는 내용에 대해 상세한 설명을 하였습니다. 즉, 자기주식의 취득, 무액면주식의 발행, 자본준비금의 배당가능 및 배당가능이익 계산 시 미실현이익의 배제 등에 대한 설명을 통해 개정상법의 내용을 이해하실 수 있습니다.
5. 중요한 회계처리에 대한 법인세법상 세무처리를 빠짐없이 기술하여 회계처리와 동시에 법인세법에 대한 이해가 가능하도록 하였습니다.
6. 2024년 적용 법인세법 및 조세특례제한법의 개정내용에 대하여도 전부 설명하여 개정된 세법의 내용도 함께 공부하실 수 있습니다.
7. 2010.7.1. 이후의 합병 및 분할에 대한 법인세법상 내용을 상세하게 설명하여 기업인수ㆍ합병에 대한 전문적인 내용을 다룰 수 있게 하였습니다. 즉, 법인세법상 사업결합 시 발생하는 영업권 및 염가매수차익에 대한 처리를 적격합병 및 비적격합병으로 구분하여 상세한 회계처리와 세무조정을 하실 수 있게 됩니다.
8. 이연법인세 회계의 주요내용을 항목별로 설명하였고 법인세비용 계산 종합 사례를 첨부하고 머리말 주석공시내용도 첨부하여 법인세비용과 이연법인세 자산ㆍ부채금액을 계산하실 수 있도록 보완하였습니다.
9. 고용증대기업 세액공제제도의 완벽한 설명과 통합고용세액공제와의 선택적용에 대한 과세관청의 해석을 첨부하였습니다.
10. 2024년부터 적용되는 글로벌 최저한세에 대한 회계공시내용과 그 세액계산 절차에 대하여 개괄적인 설명과 사례를 첨부하였습니다.
11. 대주주의 저가감자와 회사의 자기주식을 이용한 경영권 이전 사례에 대한 검토 내용을 추가 하였습니다.
12. 불균등증자, 제3자 배정에 따른 증자, 자기주식의 취득 및 소각, 차등배당에 따른 상세한 회계처리 및 증여세 과세에 대한 다양한 실지 적용 사례를 첨부하여 설명하였습니다.
13. 2016년부터 적용되는 업무용승용차 관련비용 세무처리에 대해 상세한 설명 및 여러 사례를 통해 주요내용을 이해하도록 하였습니다.
14. 2018년부터 적용되는 기준서 제1109호(금융상품), 기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 2019년부터 적용되는 기준서 제1116호(리스)에 대해 기존 기준서와의 차이에 대한 상세한 설명 및 세무조정을 통해 새로운 기준서에 대한 이해를 높이도록 하였습니다.
15. 한국회계기준원의 「질의회신」 및 「신속처리 질의답변」을 충실히 기재하여 실무에서의 적용에 대비하였습니다.
2024년 법인세법ㆍ조세특례제한법 개정내용
Ⅰ 법인세법 개정내용
Ⅱ 조세특례제한법 개정내용(법인세법 관련)
2024년 한국채택 국제회계기준 개정내용
Ⅰ 기준서 제1001호 「재무제표 표시」 부채의 유동ㆍ비유동 분류 개정
Ⅱ 기준서 제1001호 「재무제표 표시」 가상자산 관련 공시내용신설 및 「가상자산 회계처리 감독지침」 신설과 「가상자산 주석공시 모범사례」
Ⅲ 기준서 제1007호 「현금흐름표」와 기준서 제1107호「금융상품: 공시」 개정
Ⅳ 기준서 제1012호 「법인세」 개정(필라2 모범규칙제정에 따름)
Ⅴ 기준서 제1116호 「리스」 개정(변동리스료가 있는 판매후리스거래의 후속 측정)
제1부 기업회계 및 세무조정
제1장 기업회계
제1절 회계(會計)의 의의 및 목적
1. 의 의
2. 목 적
제2절 국제회계기준(IFRS)
1. 국제회계기준의 의의 및 구성
2. 국제회계기준의 주요 특징
제3절 한국채택국제회계기준(K－IFRS)
1. 한국채택국제회계기준의 의의
2. 한국채택국제회계기준의 구조
3. 한국채택국제회계기준의 번호체계
4. 한국채택국제회계기준의 구성
5. 국제회계기준 적용대상
보론 K-IFRS 최초채택(기준서 제1101호)
제4절 재무보고를 위한 개념체계
...1. 개념체계의 의의
2. 「개념체계」의 위상과 목적
3. 개념체계의 적용범위
4. 일반목적재무보고의 목적
5. 유용한 재무정보의 질적특성
6. 재무제표와 보고기업
7. 재무제표 요소
8. 인식과 제거
9. 측 정
10. 표시와 공시
제5절 재무제표 표시
1. 적용범위
2. 용어의 정의
3. 전체 재무제표
4. 공정한 표시와 한국채택국제회계기준의 준수
5. 계속기업
6. 발생기준 회계
7. 중요성과 통합표시
8. 상 계
9. 보고빈도
10. 비교정보
11. 표시의 계속성
12. 재무제표의 식별
제2장 법인세의 신고ㆍ납부
제1절 신고ㆍ납부절차
1. 결산확정
2. 재무상태표의 공고
3. 법인세의 신고ㆍ납부기한
4. 법인세 신고 시 반드시 제출해야 할 서류
5. 증액수정신고
6. 경정청구(감액수정신고)
제2절 과세표준과 세액계산의 절차
1. 결산서상 당기순손익
2. 세무조정
3. 차가감소득금액
4. 기부금한도초과액 계산
5. 각 사업연도소득금액＝차가감소득금액＋기부금한도초과액－기부금이월공제액
6. 이월결손금
7. 비과세소득
8. 소득공제
9. 과세표준금액＝각 사업연도소득금액－이월결손금－비과세소득－소득공제
10. 각 사업연도소득에 대한 세율
11. 산출세액합계＝각 사업연도소득에 대한 법인세＋토지 등 양도소득에 대한 법인세＋미환류소득에 대한 법인세
12. 결정세액과 납부세액의 구분
13. 최저한세 적용대상 공제감면세액
14. 차감세액: 최저한세 적용금액
15. 최저한세 적용제외 공제감면세액
16. 가산세액: 가산세액계산서상 가산세액
17. 중간예납세액
18. 원천납부세액
19. 감면분 추가납부세액＝감면받았던 법인세본세＋이자추징액
20. 차감납부할세액＝결정세액－기납부세액(원천징수세액＋중간예납세액＋수시부과세액)
21. 분 납
제3절 세무조정
1. 기업회계와 세무회계의 관계
2. 세무조정
제4절 소득처분
1. 소득처분의 개념 및 유형
2. 유 보
3. 사외유출
보론 개인주식양도 시 양도소득세, 증여세 및 법인세 과세
4. 국제조세조정에 관한 법률상 소득처분
보론 중소기업의 범위
제5절 법인세 신고 시 제출서류
1. 일반법인의 제출서류
2. 기능통화로 재무제표를 작성하는 법인의 제출서류
3. 해외직접투자를 한 법인의 제출서류
4. 주식 등 변동상황명세서(별지 제54호ㆍ제54호 서식 부표)
5. 특수관계인 간 거래명세서(별지 제52호 서식 (갑)(을))
6. 해외금융계좌신고서(국조법 §34, 조처법 §16)
7. 국외특수관계인과 국제거래를 한 법인의 제출서류(국조법 §16ㆍ§60, 국조령 §36ㆍ§100, 국조칙 §26)
8. 외국법인 연락사무소 현황자료 제출의무(법인법 94의2, 법인령 133의2)
9. 외국법인의 국제내부거래 자료 제출
10. 전자신고와 제출서류의 축소
11. 지출증명서류 합계표(별지 제77호 서식)
제6절 기한후신고, 수정신고와 경정청구
1. 기한후신고
2. 수정신고
3. 경정청구
제2부 재무상태표
제3장 재무상태표의 의의
1. 의 의
2. 유용성
3. 한계점
4. 재무상태표의 구조
5. 자산(Asset)
6. 부채(Liability)
7. 자본(Capital)
8. 재무상태표의 표시방법
보론 K-IFRS 제 1001호(재무제표 표시) 부채의 유동 비유동 분류
9. 유동성 구분법에 따른 재무상태표
10. 유동성 배열법에 따른 재무상태표
보론 가상자산 관련 공시내용(신설)(기준서 1001호 문단 한138.6)
11. 재무상태표(F/P; Financial Position) 작성 사례
제4장 현금예금
1. 현금및현금성자산
2. 장ㆍ단기예금
3. 법인세법
제5장 금융자산
1. 의의 및 용어정의
2. 금융자산의 분류
3. 금융자산의 최초인식과 측정
보론 불균등 증자 등에 대한 증여세 및 법인세 과세
4. 금융자산의 후속측정
5. 손 익
6. 손 상
7. 금융자산의 재분류
8. 금융자산의 제거
9. 파생상품
10. 위험회피
제6장 재고자산
1. 매출총이익
2. 재고자산의 정의
3. 취득원가
4. 재고자산의 금액
5. 저가법의 적용
6. 특수한 상품 매매거래
7. 법인세법
8. 농림어업(기준서 제1041호)
제7장 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
1. 적용범위
2. 용어의 정의
3. 유의적인 영향력이 있는 기업(관계기업)의 판단
4. 공동지배력이 있는 기업(공동기업)의 판단
5. 지분법의 기본 회계처리
6. 별도재무제표 작성 시 관계기업투자 등에 대한 회계처리
7. 지분법의 적용
8. 취득 시 투자차액 등의 처리
9. 단계적 취득에 의해 유의적인 영향력을 행사하게 된 경우 투자차액 산정
10. 지분법의 중지와 재개 및 손상
11. 상호거래 손익
12. 관계기업투자주식의 처분
13. 유(무)상증자(감자) 시 투자회사의 지분율의 변화
14. 해외소재 피투자기업에 대한 지분법 적용
제8장 유형자산(차입원가 및 자산손상 포함)
1. 유형자산의 정의 및 분류
2. 유형자산의 인식
3. 취득원가
4. 차입원가
5. 후속원가
6. 감가상각
7. 법인세법상 감가상각비 신고조정허용 및 감가상각의제
8. 유형자산의 평가방법
9. 손상차손 및 환입
10. 처 분
11. 리 스
보론 업무용승용차 관련비용의 손금불산입 등 특례
제9장 투자부동산
1. 정 의
2. 투자부동산의 해당 여부 구분
3. 투자부동산의 인식
4. 취득원가
5. 인식 후의 측정
제10장 무형자산
1. 의 미
2. 인 식
3. 인식 후의 측정
4. 상 각
5. 손상차손
6. 제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침(금융감독원, 2018.9.19.)
제11장 사업결합
1. 의 의
2. 사업결합의 방법
3. 사업결합의 회계처리
4. 단계적으로 이루어지는 사업결합
5. 잠정금액의 추후 조정
6. 합병법인 보유 피합병법인주식의 세무상 처리
7. 동일지배하에 있는 기업 간의 거래(합병 및 분할)
제12장 매각예정비유동자산과 중단영업
1. 목 적
2. 적용범위
3. 용어의 정의
4. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 매각예정 분류
5. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)의 측정
6. 법인세법
제13장 금융부채
1. 기준서 적용
2. 금융부채와 지분상품(자본)
3. 금융부채의 회계처리
4. 사 채
5. 복합금융상품 등의 회계처리
제14장 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1. 의 의
2. 용어의 정의
3. 충당부채의 인식과 측정
4. 우발부채
5. 우발자산
제15장 확정급여부채
1. 퇴직급여제도
2. 퇴직급여제도 관련 용어정의
3. 확정기여제도
4. 확정급여제도
5. 법인세법상 처리
제16장 자 본
1. 자본의 분류
2. 구 성
3. 주식의 발행
4. 주식의 재취득
5. 주식의 포괄적 교환 이전차익
6. 자본조정
7. 기타포괄손익누계액
8. 이익잉여금
9. 이익잉여금처분계산서 및 결손금처리계산서
10. 전기오류수정손익
11. 법인세법상 준비금
제3부 포괄손익계산서
제17장 포괄손익계산서의 의의
1. 의 의
2. 포괄손익계산서의 표시방법
3. 포괄손익계산서의 구조
4. 포괄손익계산서의 사례
제18장 수 익
1. 기업의 분류
2. 수익 일반
3. 수익의 인식과정
보론 거래가격의 불확실성에 따른 수익인식(한국회계기준 홍현선 책임연구원 기고문)
보론 재화와 용역에 대한 수익인식(한국회계기준 홍현선 책임연구원 기고문)
보론 선분양 APT에 대한 수익인식(한국회계기준 홍현선 책임연구원 기고문)
4. 종전 기준서에 의한 수익인식
보론 현대건설(주)의 미청구(초과청구)공사계상 주석
5. 계약원가
6. 계약자산, 수취채권 및 계약부채
7. 보 증
8. 본인 대 대리인
9. 고객충성제도(고객의 선택권)
보론 고객충성제도 일반기업회계기준과의 비교설명(한국회계기준 홍현선 책임연구원 기고문)
10. 고객이 행사하지 아니한 권리
11. 환불되지 않는 선수수수료
12. 라이선싱(licensing)
13. 재매입약정
14. 위탁약정
15. 미인도청구약정
16. 유형자산 등 처분손익
17. 이자수익
18. 배당금수익
19. 감염병 예방 조치에 따른 소상공인 손실보상금 익금불산입 특례(조특법 §99의13, 조특령 §99의12)
20. 어 음
21. 대손(손상)
제19장 기타비용
1. 종업원급여
보론 통상임금소송판결에 의하여 추가로 지급되는 금액
2. 복리후생비
3. 임차료와 임대료
4. 접대비
5. 세금과공과 및 회비
6. 광고선전비
7. 이자비용
8. 기부금
제20장 환율변동효과
1. 의 의
2. 기능통화의 정의
3. 외화자산ㆍ부채의 환산방법(K－IFRS는 시제법을 채택)
4. 외화거래의 선지급ㆍ선수취 대가(해석서 제2122호)
5. 외환차이의 처리
6. 해외사업장의 환산방법
7. 법인세법상 외화자산ㆍ부채의 평가
제21장 법인세비용
제1절 기업회계
1. 의 의
2. 용어의 정의
3. 이연법인세부채의 인식
4. 이연법인세자산의 인식
5. 법인세비용의 계산 및 회계처리
6. 회계처리
7. 법인세 처리의 불확실성(K－IFRS 해석서 제2123호)
8. 배당의 법인세효과 회계처리
9. 글로벌 최저한세(필라2 모범규칙)에 따른 법인세비용
보론 글로벌최저한세 제도 도입
제2절 법인세법
1. 계산구조
2. 과세표준
3. 산출세액
4. 감면세액
5. 세액공제
보론 고용증대기업 세액공제제도
6. 조세특례제한법상 투자세액공제 등의 중복적용 배제
7. 조세특례제한법상 기한부 면제ㆍ감면 등과 세액공제의 중복적용 배제
8. 감면규정 간의 중복적용 배제
9. 사업장별 구분경리의 경우 중복적용 허용
10. 통합고용세액공제(조특법 §29의8 ①)는 고용증대세액공제(조특법 §29의7) 또는 중소기업 사회보험료 세액공제(조특법 §30의4)를 받지 아니한 경우에만 적용한다(조특법 §127 ⑪)
11. 수도권과밀억제권역 투자에 대한 세액공제 배제
12. 법인지방소득세의 신고ㆍ납부
제22장 주당이익
1. 의 의
2. 기본주당이익
3. 희석주당이익
제4부 기타 재무제표
제23장 자본변동표
1. 개념과 목적
2. 자본변동표의 기본구조
3. 자본변동표 양식
4. 자본변동이 자본변동표에 미치는 영향
5. 이익잉여금처분계산서 및 자본변동표 작성 사례
제24장 현금흐름표
1. 의 의
2. 양 식
3. 현금흐름의 구분
4. 현금흐름 구분 시 유의할 사항
5. 현금흐름표의 의미
6. 공급자금융약정
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