원천징수세율 적용, 이행상황신고서·지급명세서 제출, 금융소득 종합과세방법 등
원천징수업무와 관련한 모든 것이 담긴 실무자들의 바이블
■ 원천징수와 관련하여 개정세법을 종전과 개정내용을 확인할 수 있도록 따로 구성
■ 실무에 필요한 서식은 개정된 서식으로 전면 교체
■ 연말정산업무 시 국세청의 편리한 연말정산을 활용하는 내용 기술
■ 저자주, 중점사항, Expert Opinion Summary, Approach to field work 등 실무 포인트 제공
■ 원천징수업무의 핵심인 원천징수이행상황신고서 작성에 대한 충실한 사례 첨부 및 해설
■ 수정신고서·경정청구서 작성에 바로 적용할 수 있는 원천징수 신고·납부 관련 사례를 제시하고 이를 통한 수정신고·경정청구 방법 설명
■ 연말정산업무에 활용할 수 있는 다양한 실무팁 기술
■ 국제조세 적용시 제한세율 적용 및 기업에서 주로 이루어지는 국내원천소득의 원천징수방법과 서식에 대한 설명 수록
Part 01 원천징수 개정세법
Part 02 거주자 및 내국법인에 대한 원천징수
Chapter 01 원천징수제도의 개요
Chapter 02 근로소득에 대한 원천징수
Chapter 03 퇴직소득에 대한 원천징수
Chapter 04 이자소득에 대한 원천징수
Chapter 05 배당소득에 대한 원천징수
Chapter 06 연금소득에 대한 원천징수
Chapter 07 사업소득에 대한 원천징수
Chapter 08 기타소득에 대한 원천징수
Chapter 09 지방소득세의 특별징수
Chapter 10 농어촌특별세의 원천징수
Part 03 비거주자 및 외국법인에 대한 원천징수
Chapter 01 비거주자의 납세의무
Chapter 02 외국법인의 납세의무
Chapter 03 조세조약
Chapter 04 외국법인의 과세방법
Chapter 05 국내원천소득
Chapter 06 세액계산 및 신고·납부 등
머리말
공인회계사 41년의 노하우를 총망라하여 원천징수업무에 대한 이해를 최대한 높이고자 충실히 설명하였습니다.
본서는 원천징수업무를 담당하는 실무자들이 정말 실무에 필요로 하는 저서를 만들자는 생각으로 집필했습니다.
원천징수실무와 관련된 모든 내용을 보다 이해하기 쉽게 쓰고자 공인회계사로서 41년차인 저자의 모든 역량을 쏟았습니다. 그 노력이 여러분에게 진심으로 받아들여져 업무에 도움이 되기를 바라는 마음입니다.
본서의 특징은 다음과 같습니다.
1. 원천징수업무에 대한 이해를 높이고자 단순한 세법의 나열이 아닌 충실한 설명을 하였습니다. 여러분이 꼭 이해해야 하는 내용을 저자주, 중점사항, Expert Opinion Summary, Approach to field work의 제목하에 기술했습니다.
2. 2024년 적용 개정세법에 대한 충실한 설명을 하였습니다.
올해 주요 세법 개정 내용은 다음과 같습니다.
① 출산·보육수당 비과세한도를 월 20만원으로 인상
② 사립학교 직원에 대한 비과세 육아휴직수당을 월 150만원으로 신설
③ 직무발명보상금에 대한 비과세한도를 연 700만원으로 인상
④ 해외건설근로자 비과세한도를 월 500만원으로 인상
⑤ 연금소득 분리과세기준금액을 연 1,500만원으로 인상
⑥ 배당가산액률을 11%에서 10%로 인하
⑦ 주택임차자금 차입금 기준이자율을 3.5%로 인상
⑧ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제금액을 300~1,800만원에서 600~2,000만원으로 확대
⑨ 장기주택저당차입금 대상 주택·분양권의 취득가액을 기준시가 6억원으로 확대
⑩ 자녀세액공제 대상 2명째를 20만원으로 인상
⑪ 산후조리원 의료비공제대상자의 총급여액기준 삭제
⑫ 1.1. 현재 6세 이하 부양가족의료비를 전액공제 대상에 추가
⑬ 3천만원 초과 기부금세액공제율을 40% 적용
⑭ 자원봉사용역 기부금가액을 8만원으로 인상
⑮ 상용근로소득 간이지급명세서 월별 제출 시행시기를 2026년으로 연장함
？ 임직원의 국외 주식기준보상 거래내역 명세서 제출 의무 신설
？ 외국인 단일세율 특례 적용기한을 2026.12.31.로 연장
？ 주택청약종합저축 소득공제 한도를 300만원으로 인상
？ 월세액 세액공제 대상자를 총급여액 8천만원으로 인상하고 공제한도금액을 1,000만원으로 인상
？ 기회발전특구집합투자기구 투자자에 대한 9% 분리과세 신설
？ 신용카드등 사용 소득공제에 소비증가분제도 신설
？ 고향사랑기부금 및 가상자산사업자에게 지급하는 대가는 신용카드등 사용 소득공제대상에서 제외
3. 원천징수 신고·납부와 관련한 수정신고·경정청구방법(특히 연말정산 관련업무 위주)에 대한 상세한 사례설명을 통해 직접 수정신고서·경정청구서를 작성할 수 있게 하였습니다.
4. 연말정산 시 지급명세서 제출에 있어 연도 중 제출한 원천징수이행상황신고서와의 연관검토에 대한 자세한 설명을 하였습니다.
5. 원천징수업무의 가장 중요한 내용인 원천징수이행상황신고서의 작성에 대한 충실한 사례를 첨부하였습니다.
6. 자기주식 및 차등배당에 대해 충분한 설명을 하였습니다.
7. 이자·배당소득이 2천만원이 넘어 금융소득합산과세가 이루어지는 경우 실무자들이 직접 소득세신고를 할 수 있게 실지 사례로 신고서작성업무를 설명하였습니다.
8. 연말정산업무 시 국세청의 편리한 연말정산을 활용하는 내용을 기술하였습니다.
9. 국제조세 적용 시 제한세율 적용 및 기업에서 주로 이루어지는 국내원천소득의 원천징수방법과 서식에 대해 설명하였습니다.
결론적으로 저자는 누구라도 원천징수업무를 담당하게 되면 본서 한 권으로 원천징수와 관련한 모든 내용을 이해하고 원천징수세율 적용, 이행상황신고서의 제출,... 지급명세서의 제출, 매월 간이세액표에 의한 급여에 대한 원천징수방법, 금융소득 종합과세방법 등을 완벽히 익히도록 하려 했습니다. 실지 사례와 서식작성을 통해 실무자들이 이 모든 업무를 직접 수행할 수 있었으면 하는 마음으로 집필된 저서라는 것을 여러분이 인정해주기만을 바랍니다.
부디 본서를 통해 진정 훌륭한 실무자들이 되길 진심으로 기원합니다.
본서가 출간될 수 있게 도움을 주신 ㈜조세통람 서원진 대표님과 임직원들께 진심으로 깊은 감사를 드립니다.
저의 모든 것인 사랑하는 아내 김현정과 아들 병준에게, 함께 할 수 있는 모든 것이 좋고 행복하며 앞으로도 영원히 함께 하기를 바란다고 전합니다.
2024년 3월
역삼동 사무실에서 이항수
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