꼭 필요한 실무내용만 짚어주는 부가가치세 실무
■ 주요 쟁점별로 신고서식과 필요한 첨부서류를 목록의 나열이 아닌, 작성사례를 통해 보여준다.
■ 과세여부를 판단하고 세금계산서를 발급해가는 과정, 부가가치세 신고기간에 신고서를 작성해가는 과정에 대한 전반적인 내용을 1편과 2편에서 기술하였다.
■ 과세기간 중에는 1편을, 신고기간 중에는 2편을 업무에 적용할 수 있도록 업무프로세스를 기준으로 구성하였으며, 매출세액부터 매입세액 차감납부세액까지 부가가치세 신고서의 서식 순서대로 배열하여 빠르게 찾아 실무에 적용할 수 있다.
■ 3편에서는 업종별·사업형태별로 달라지는 부가가치세 실무를 중점적으로 다루었다.
머리말
시중에 기 출간된 부가가치세 실무서를 활용하여 실무에 적용해보고 강의를 진행하면서 느꼈던 가장 아쉬운 점은 방대한 예규판례에도 불구하고 세무신고를 어떻게 작성하고 어떠한 서류들을 첨부하여야 하는지에 대한 해설이 부족하다는 점이다. 그래서, 금번 포인트 부가가치세 실무서를 집필함에 있어서 가장 주안점을 둔 부분은 실무자들이 이 도서를 통하여 세무신고서를 작성하는데 참고가 될 수 있도록 다양한 사례를 수록하는 것이었다.
1. 다양한 부가가치세 신고서식 작성사례를 수록하였다.
세무실무자들은 법령·예규·판례 등을 통해 세무처리의 주요쟁점을 검토하여야 하지만, 결국에는 신고서를 작성하고 제출하여야 하므로, 상황별로 첨부되어야 하는 부가가치세 서식이 무엇인지, 또 그러한 서식을 어떻게 작성하여야 하는지에 대한 안내가 꼭 필요하다. 그래서 본서의 “제3편 업종별·사업형태별 부가세”에서 주요 쟁점별로 부가가치세 신고서 및 첨부서류의 작성사례를 수록하였다.
2. 업무프로세스를 기준으로 목차를 배분하였다.
기 출간된 부가가치세 실무서들은 대부분이 법조문의 순서대로 목차가 구성되어 있어 필요한 내용을 찾는데 어려움을 주고 있었다. 그래서, 본 서는 목차를 구성함에 있어 단순화되고 직관적인 목차체계를 갖추고자 크게 “제1편 부가가치세 기본사항”과 “제2편 부가가치세의 계산구조”로 구분하였다. 부가가치세 실무는 과세기간 중 일상적으로 일어나는 거래에 과세여부를 판단하고 세금계산서를 발급해 가는 과정에 대한 내용은 “제1편 부가가치세 기본사항”에서 대부분 다루었고, 부가가치세 신고기간에 신고서를 작성해 가는 과정에 대한 내용은 “제2편 부가가치세의 계산구조”에서 다루었다.
즉, 실무자들은 과세기간 중에는 제1편을 신고기간 중에는 제2편을 참고하면 되도록 업무프로세스에 따라 목차를 구성하였다. 또한, 제2편에서는 매출세액부터 매입세액 차감납부세액까지 부가가치세 신고서의 서식 순서대로 목차를 구성하여, 실무자들이 필요한 내용을 보다 빠르게 찾아볼 수 있도록 하였다.
3. 주요 업종별 쟁점별 부가가치세 내용을 제3편에서 별도로 기술하였다.
부가가치세 실무는 업종별로 주안점을 두어야 하는 부분이 크게 달라진다. 따라서, 과세면세 겸영사업자에 대한 제반사항을 : “제3편 제2장”에서 별도로 기술하였고, “제3편 제3장”에서는 주요 업종별 부가가치세 쟁점사항을 정리하였다.
① 주요 영세율 거래, 부동산 임대업, 현금영수증 의무발행대상 업종, 본지점이 있는 사업자 등에 대한 핵심쟁점을 정리하였고 부가가치세 신고서식 작성사례도 수록하였다.
② 최근 이슈가 되고 있는 1인 미디어 사업자의 과세방법을 설명하고 부가가치세 신고서 작성사례를 수록하였다.
③ 폐업사업자의 폐업시 잔존재화 계산사례 및 부가가치세 신고서 작성사례를 설명하였다. 또한, 포괄적 사업양수도의 요건 관련 예규판례를 통해 주요 쟁점을 정리하였고, 사업양수자 대리납부시 사업양도자의 부가가치세 신고서와 사업양수자의 대리납부신고서, 부가세 신고서 작성사례를 수록하였다.
④ 국외사업자로부터 용역을 제공받은 경우 대리납부 관련 규정을 설명하고 이에 대한 대리납부신고서 작성사례를 수록하였다.
저자는 본서를 출간한 것에서 머물지 않고 본서를 독자들이 최대한 활용할 수 있도록 온라인과 오프라인에서 강의로 만날 것이다. 본서에 대한 온라인 강의는 택스에듀TV(www.taxedutv.com)와 이나우스아카데미(edu.inausacademy.com)에서 제공될 예정이다. 끝으로 본서의 제작과정에 함께 해준 최승혁 세무사에게 감사의 마음을 전한...다.
2023년 5월 세무사 김태원
세무사 장윤서
김태원 [저]
세무사. 동국대학교 회계학과 졸업. 택스에듀TV 대표강사(www.taxedutv.com), 전) ㈜더존다스 근무, 전) 세무법인리젠 파트너, 전) 옳세무회계 대표 세무사, 이나우스아카데미, 한국능률협회, 상공회의소 등 강의, 현대백화점, 현대홈쇼핑, 현대HCN 등 다수기업 ERP 컨설팅, (주)휴스틸, 소리바다, 유엔젤(주) 등 다수기업 내부회계관리제도 컨설팅, 유튜브 채널 “택스에듀tv ” 운영중. 주요 저서로는 '법인결산신고실무(공저, 조세통람)', '포인트 법인조정 실무(공저, 조세통람)', '포인트 연말조정 실무(공저, 조세통람)', '포인트 종합소득세 실무(공저, 제이티컨설팅)', '포인트 부가가치세 실무(공저, 제이티컨설팅)', '세법학 1, 2(공저, 나무와사람)', '회계관리 2급(시대고시기획)', '왕초보 회계원리(시대고시기획)', '전산회계 2급(공저, 시대고시기획)' 등이 있다.
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