사장으로 산다는 것
영업하기도 바쁜데 참 신경 쓸 일이 많아요
와! 이것도 경비처리 되는지 몰랐어요
에이! 장사도 안 되는데, 세금은 왜 이리 많을까?
이 정도는 몰래 처리해도 모르겠지!
본인 위안 삼다가 세무조사로 왕창 맞고 후회하는 사장님
세무조사 받아도 문제없는 합법적인 경비처리의 정석
매일 전쟁의 연속이다. 잘하면 본전 못하면 욕만 먹는 일
그놈의 법은 왜 매일 바뀌는지? 알만하면 바뀌었단다. 매번 반복되는 재학습 그런데 나를 가르쳐 줄 사수도 없고, 큰마음 먹고 내 돈 내고 학원에 다녀 봤지만, 모르는 것은 똑같다.
나의 고민을 해결해 줄 분 없나요?
세금 일을 하다 보면 사람들이 가장 궁금해하는 것이 이거 경비 인정되나요? 안 되나요? 와 매입세액공제 되는지? 여부다.
그런데 막상 경비처리를 하려면 명확한 기준을 가르쳐 주는 경우가 없다. 위의 상사는 마구잡이로 영수증을 던져준다.
“이거 경비인정 안 되는데요”라고 하면 바로 날라 오는 사장님 말씀 “남들은 잘도 다 처리하더니만“ 속에서 용암이 끓는다.
그래서 이 책에서는 경비인정 되는 경우와 안되는 경우를 구분해 좀 더 정확한 업무처리가 가능하도록 구성해 봤다.
실무에서 잘 적용도 안 되는 쉬운 걸 쉽게 설명하고 싶지는 않다. 실무자의 어려움을 알기에 일하면서 꼭 발생하는 사례를 어렵지만, 쉽게 설명해주고 싶은 마음으로 만들었다.
대부분이 절세 정보를 꼼꼼하게 살펴보며 하나라도 놓치지 않기 위해 열심히 기억하고 일을 하지만, 차라리 탈세가 빠르겠다며 쉬운 길을 가는 분들도 많다.
그러나 탈세 행위는 국세청 전산망의 발달과 탈세 제보로 인해서 결리는 경우가 계속 증가하고 있다.
사실과 다른 매출액 신고, 소득세 공제 시 이중 인적공제, 허위 세금계산서 발행, 요건을 충족하지 않은 비용처리, 세금 감면 및 세액공제 등은 모두 탈세로 간주 된다. 혹시나 하는 탈세 유혹에 빠지지 말고 절세 맛집이 되어 건강하고 건실한 사업을 이루어나가길 바란다.
본서의 주요 내용
ㆍ 회사의 경비처리 느낌으로 하시나요?
ㆍ 아니면 네이버를 몇 시간씩 뒤지나요?
ㆍ 혹시 경비처리 해야 할 걸 안 하신 것은 없나요?
ㆍ 혹시 경비처리 안 해야 할 걸 처리하시지는 않았나요?
ㆍ 경비처리 해야 할 걸 안 하신 경우 안 내도 될 세금을 더 내셔서 손해
ㆍ 경비처리 안 해야 할 걸 처리하신 경우 세금을 적게 내신 것이므로 가산세를 납부해서 손해
ㆍ 음식을 할 때 정량이 있듯이
ㆍ 세금도 그 정량에 딱 맞춰야 뒤탈이 없습니다.
ㆍ 맛없는 음식점의 손님도 그냥 아무 말 없이 돈 내고 가시는 분들 많습니다.
ㆍ 하지만 그 손님은 다시는 오지 않을 것입니다.
ㆍ 세월이 흘러 누가 음식이 맛없다고 얘기해줄 때 비로소 우리 집 음식 맛에 대해 생각해보고
ㆍ 그동안 손님이 없었던 이유를 알게 됩니다. 그때는 이미 음식점의 문을 닫아야 할 때가 다가온 것입니다.
ㆍ 세금도 잘못 처리해도 오늘 내일 아무 일 없이 지나가는 나그네와 같습니다.
ㆍ 하지만 잘못이 발견되는 순간 회사가 문 닫는 일이 발생할 수 있습니다.
ㆍ 왜! 진작 말해주지 않았지?
ㆍ 몰라서? 말해줘도 잠깐 눈앞의 이익 때문에 듣지 않은 것이 혹시 사장님 아니십니까?
ㆍ 들어오는 손님은 반갑지만 나가는 세금은 피눈물이 납니다.
ㆍ 그 피눈물 나는 세금 조금이라도 아껴야 하지 않을까요?
ㆍ 최소한 몰라서 네이버를 몇 시간씩 뒤지는 그 시간이라도 아껴야 하지 않을까요?
ㆍ 가족 형태로 하는 자영업자! 손도 모자란대, 쓸데없이 몇 시간씩 뒤지지 말고
ㆍ 기본 세금 지식을 가지고 사업해서 돈 많이 벌기를 바랍니다.
ㆍ 최소한 몰라서 손해 보는 일은 없었으면 합니다. 사장님!
제1장 창업에서 폐업까지 절세의 기술
■ 법인사업자가 개인보다 불편한 점
1. 회삿돈을 마음대로 가져가면 안 된다.
2. 법인카드를 마구 사용하면 안 된다.
■ 회사설립 준비 비용의 절세전략
1. 회사설립 준비 비용의 경비인정 요건
[사례] 회사설립 전 발생 비용 회사설립 후 세금계산서 받으면 안 되나?
2. 권리금의 경비처리
3. 인테리어 비용의 경비처리
4. 사업용 차량 구입 시 자가 구매가 유리
5. 종합소득세 신고 단순 추계신고를 고려해 본다
6. 창업중소기업에 대한 소득세 감면
■ 세법상 사업자 구분과 사업자등록증의 종류
■ 홈택스 사업자등록 신청 절차
1. 사업자등록 신청 전 미리 결정할 사항
？？？？ 개인사업자? 법인?
[사례] 신용카드 발행세액공제의 대상
？？？？ 인허가 업종인지? 아닌지?
？？？？ 과세 사업자인가? 면세사업자인가?
？？？？ 일반과세자로 신청할까? 간이과세자로 신청할까?
2. 홈택스에서 편하게 사업자등록 하기
[사례] 홈택스 신청 시 사업자등록증 발급 소요기간
[사례] 개인사업자 업종코드의 중요성
[사례] 사업자 미등록으로 인한 세법상 불이익
[사례] 직권말소 된 사업자등록번호로 세금계산서를 발행한 경우
■ 1인 기업 사무실 없는 사업...자등록
■ 개인사업자의 사업자등록 명의변경
1. 포괄 양수도 계약을 체결하는 경우
2. 동업계약 후 공동명의, 공동사업 해지 후 정정신고
■ 개인사업자가 사업자등록 후 준비해야 할 3가지 세금 제도
1. 사업용 계좌 사용
[사례] 사업용 계좌를 꼭 사용해야 하는 이유
2. 사업용 신용카드 등록
[사례] 내가 가지고 있는 명세랑 홈택스랑 다른 경우 세금 신고
3. 전자세금계산서 발행
[사례] 전자세금계산서 의무발행 대상
■ 한국에서 사업하면 내야 하는 세금
■ 자영업자 똑똑한 비용처리를 위한 12가지 필수 세금 상식
1. 사업과 관련 없는 지출은 비용처리 하지 않는다
2. 지출 규모별 증빙 요건 숙지
[사례] 소득공제용 현금영수증 지출증빙용으로 변경하는 방법
3. 세금 신고할 때 증빙을 모두 제출하는 게 아니다.
4. 금융거래를 통한 온라인 입출금
5. 거래처 상대방 사업자등록 상태 확인
6. 부가세 10%를 절대 아끼지 마세요
7. 업무용 승용차 매입세액공제와 운행기록부 작성
8. 공과금은 세금계산서 신청
9. 허위, 위탁사업자(자료상) 거래 금지
10. 법정 신고기한 준수
11. 인건비는 반드시 계좌로 지급해라
12. 세금은 분납이 가능하다.
■ 자영업자의 5가지 절세 필수수칙
1. 노란우산공제를 통한 절세 활용
2. 기장을 안 맡기면 간편장부를 활용하라
3. 영수증은 세금과 반비례, 꼼꼼한 관리 필수
4. 소득세 줄여주는 필수경비 처리
5. 연금계좌 세액공제
■ 설비투자 비용은 조기환급 제도를 활용하자
1. 사업용 시설에 대한 조기환급
2. 조기환급 신고와 신고기간
■ 개인사업자의 세금 관리
■ 가족회사의 경우 유의할 사항
1. 가족회사 가족의 세무 업무처리
2. 가족 급여의 증빙처리
■ 탈세해도 잘 걸리지 않는다.
■ 국세청과 세무공무원이 탈세를 찾아내는 방법
■ 세금의 계산 흐름을 알면 절세가 보인다.
1. 부가가치세는 어떻게 계산되나?
2. 종합소득세는 어떻게 계산되나?
■ 주요 세금의 신고 및 납부 기한
■ 국세청에서 제공자료는 참고용이다.
■ 기장료 바가지 쓰고 있는지 불안해요
■ 기장을 맡길 때 준비해야 하는 서류
1. 세무 기장 대행 서비스 이용시 필요한 서류
2. 국체청 홈택스 수임 동의
3. 부가가치세 신고자료 제출
4. 종합소득세 신고자료 제출
5. 종합소득세 신고자료 제출
？？？？ 부동산임대업 소득이 있는 경우 추가 준비서류
？？？？ 성실신고사업자 추가 준비서류
■ 개인사업자 폐업 시 정리해야 할 사항
1. 국세청에 사업자등록 폐업 신고
2. 부가가치세의 폐업 확정신고·납부
3. 원천세 신고 및 지급명세서 제출
4. 국민연금, 건강보험공단에 폐업 사실 알리기
5. 종합소득세 신고
6. 면세사업자 사업장현황신고
제2장 부가가치세 절세의 기술
■ 부가가치세 구조를 알아야 절세도 보인다.
■ 부가가치세가 관리되어야 모든 세금이 관리된다.
1. 빼기가 많아야 부가가치세 적게 낸다.
2. 거래 때 모든 증빙이 따라다닌다.
3. 세금계산서=신용카드매출전표=지출증빙용현금영수증
4. 부가가치세 절세방법
■ 세금계산서 없으면 못 막는 세금폭탄
■ 세금계산서 발행이 면제되는 거래
1. 세금계산서 발행이 면제되는 경우
2. 세금계산서 발급이 금지되는 경우
■ 홈택스 전자세금계산서의 발급 방법
[사례] 전화 등으로 전자세금계산서 발행 방법
[사례] 상대방에게 종이 세금계산서를 받은 경우 유의 사항
[사례] 전자세금계산서 관련 가산세
■ 홈택스 수정 전자세금계산서의 발급 방법
■ 전자세금계산서의 수정사유와 가산세
1. 내 잘못이 아닌 수정 전자세금계산서 발행
2. 내 잘못으로 수정 전자세금계산서 발행
？？？？ 필요적 기재 사항을 착오로 잘못 적은 경우
？？？？ 필요적 기재사항이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우
？？？？ 전자세금계산서를 착오로 이중발급한 경우
？？？？ 면세 발급 대상이 아닌 거래 등에 대하여 발급한 경우
？？？？ 세율을 잘못 적용하여 발급한 경우
3. 수정 전자세금계산서에 대한 가산세
4. 부가가치세 신고
？？？？ 신고기한 내에 발견했을 경우
？？？？ 신고기한 이후 발견했을 경우
■ 경비지출 시 부가가치세 공제되는 것과 공제 안 되는 것
[사례] 거래처 손님에게 제공하는 주차비용은 접대비 아님
■ 홈택스에 등록된 신용카드 사용금액 무조건 공제받으면 되나요?
■ 지출결의서만 있으면 경비 인정받는데, 문제없나요?
■ 차량유지비를 경비처리하고 매입세액공제 받아 절세하는 법
1. 매입세액공제 되는 업종이어야 한다.
2. 매입세액공제 되는 차량이어야 한다.
3. 업무용으로 이용해야 한다.
4. 매입세액공제가 안 된다고 경비인정이 안 되는 것은 아니다.
5. 경비인정을 위해서는 차량운행일지를 작성한다.
6. 사적으로 차량을 사용하고 차량운행일지 허위로 작성
7. 차량 제조사별 매입세액공제 되는 차량
[사례] 매입세액공제가 가능한지 판단하는 손쉬운 요령
■ 부가가치세 신고할 때 배달앱 필수확인 사항
■ 매출처가 부도났는데, 부가세 신고에서 빼면 안 되나?
1. 외상 대금은 떼어도 세금은 손해 보지 말자
2. 대손세액공제 신청은 언제 해야 할까?
3. 대손세액공제 신청을 하는 방법
[사례] 대손세액공제 자체 보고서가 증빙서류
4. 얼마나 절세혜택을 볼 수 있나?
[사례] 집이 사무실인 경우에도 공과금은 공제된다.
제3장 원천징수와 인건비 처리의 기술
■ 내 소득에서 회사는 맘대로 왜! 세금을 떼지?
1. 원천징수는 왜 할까?
2. 원천징수는 언제 하나?
[사례] 실무상으로는 급여지급 시 원천징수 외에 4대 보험료도 차감한다.
3. 원천징수 해서 세액을 내면 모든 것이 끝나나요?
4. 국세청에 신고·납부는 어떻게 하나요?
5. 원천징수 의무를 이행하지 않은 경우 불이익
[사례] 원천징수를 안 해도 되는 금액이 있다(소액부징수)
■ 급여세금의 계산과 업무 흐름
■ 급여의 원천징수와 경비처리
1. 원천징수
2. 일용근로자 원천징수
3. 개인회사 사장과 법인 대표이사의 급여
4. 각종 보상금의 경비처리
[사례] 연차수당의 원천징수
■ 일용직 노임 신고자료 관리(일용근로자 최대 근무일수 초과 안내)
■ 복리후생비라도 세법에서 정한 것만 비과세 된다.
1. 임직원에게 지급해도 근로소득세를 안 내는 경우
2. 임직원에게 지급해도 근로소득세를 안 내는 경우
3. 수당을 받아도 근로소득세를 안 내도 되는 경우
4. 임직원에게 보너스 지급할 때 유의할 세금 문제
5. 출산휴가급여, 육아휴직급여, 육아기 근로시간 단축급여
[사례] 육아휴직급여, ？육아기근로시간단축급여, ？출산전후휴가급여, ？배우자출산휴가급여
[사례] 내일채움공제 회계처리 및 세무처리
■ 퇴직금과 퇴직연금의 원천징수와 경비처리
1. 근로자 퇴직금의 퇴직소득세 원천징수
[사례] 계산 착오로 인해 퇴직금 추가 지급 시 퇴직소득세 계산
2. 확정급여형 퇴직연금제도(DB형)
3. 확정기여형 퇴직연금제도(DC형)
？？？？ 사업장에서 근로자에게 직접 지급하는 금액이 없는 경우
？？？？ 사업장에서 근로자에게 직접 지급하는 금액이 있는 경우
？？？？ 가입자부담금이 있는 경우
■ 용역대가에 대한 수수료의 경비처리(사업소득과 기타소득)
1. 사업소득의 원천징수
2. 기타소득의 원천징수
■ 비영업대금의 원천징수와 경비처리
1. 비영업대금 이자소득의 원천징수
2. 원천징수세액에 대한 신고 방법
？？？？ 거주자에게 비영업대금의 이익을 원천징수 하는 경우
？？？？ 법인에게 비영업대금의 이익을 원천징수하는 경우
제4장 합법적인 경비처리의 기술
■ 세금폭탄을 피하는 가장 쉬운 방법 증빙관리
■ 나의 신고유형 점검표
■ 종합소득세 계산구조를 알아야 절세도 보인다.
■ 언니와 동생이 공동으로 사업을 하는 경우 절세의 묘미
1. 개인사업자인 경우
？？？？ 공동사업자로 등록한 경우
？？？？ 한 명은 사장 한 명은 직원으로 등록한 경우
2. 법인사업자인 경우
3. 동업 계약할 때 유의할 사항
4. 동업자금을 마련하기 위한 대출금 이자
？？？？ 출자를 위한 대출금이자 경비처리
？？？？ 영업자금을 위한 대출금이자 경비처리
5. 각자 사업용 신용카드 등록과 사업용 계좌 사용
？？？？ 사업용 신용카드 등록
？？？？ 사업용 계좌 사용
6. 동업계약 해지 처리
■ 기장료보다 세금을 더 적게 내는데, 기장을 맡겨야 하나?
1. 경비율 제도는 개인사업자만 있다.
2. 기장을 안 했을 때를 기준으로 판단한다.
3. 개인사업자의 신고 방법 구분
4. 복식부기 의무자와 간편장부의무자
5. 단순경비율 대상과 기준경비율 대상(경비율 제도)
？？？？ 기준경비율에 의한 소득금액 계산 방법
？？？？ 단순경비율에 의한 소득금액 계산 방법
？？？？ 추계신고자 무기장 가산세 납부
■ 개인사업자 비용처리의 정석
1. 업무와 관련된 비용만 비용인정
2. 세금 신고할 때 영수증을 전부 제출하는 것이 아니다.
3. 인건비는 반드시 계좌 입금하고, 세금 신고해야 한다.
4. 적격증빙은 아무리 강조해도 또 중요하다.
5. 부가가치세 받을 때는 모르지만 낼 때는 아깝다.
■ 개인사업자 경비로 인정되는 항목 체크리스트
[사례] 국고보조금 및 고용노동부 지원금 등의 비용처리
■ 재료비의 비용처리
■ 가족회사 가족 급여의 경비처리
1. 급여 업무처리
2. 4대 보험처리
？？？？ 사업주와 동거하고 있는 친족의 경우
？？？？ 사업주와 동거하지 않는 친족의 경우
[사례] 가족회사 가족 근로관계 입증자료
[사례] 허위직원을 등록해 탈세하다 적발된 경우
■ 급여를 적게 축소 신고하는 경우 발생할 수 있는 업무처리
1. 소득세/법인세 증가
2. 근로소득자 탈세 혐의
3. 4대 보험 문제
4. 각종 수당계산
5. 퇴직금 문제
6. 조세범처벌 및 특정범죄가중처벌
■ 복리후생비의 경비처리
1. 학자금 지원액
2. 여행경비 보조금액
3. 건강검진비, 체력단련비
■ 사무실·사택·기숙사 임차료의 경비처리
[사례] 사업소득 원천징수 대상인 프리랜서에게 제공하는 기숙사 임차료
[사례] 사택과 기숙사의 차이와 증빙 및 세무회계
[사례] 사내 헬스장, 어린이집, 기숙사
■ 출장비 등 여비교통비의 경비처리
1. 출장 일비의 경비처리 기준
2. 자가운전보조금의 경비처리 방법
3. 해외 출장 및 연수비용 경비처리
[사례] 출장비의 합리적인 세무회계
■ 학원비, 교재비, 강사료, 자기개발비 교육훈련비의 경비처리
1. 자격증 취득비용 등 교육훈련비 경비처리
2. 교육훈련비 비과세 요건
3. 직원교육의 업무 관련성 입증
[사례] 교육훈련비의 합리적인 세무회계
[사례] 강사료 기타소득으로 신고할까? 사업소득으로 신고할까?
■ 비용인정 되는 공과금과 경비인정 되는 벌과금, 과태료
1. 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금
2. 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과금
[사례] 전기요금이나 전화요금, 도시가스 요금 비용처리
■ 비용인정 되는 세금과 경비인정 안 되는 세금
1. 비용인정 되는 세금과 안 되는 세금
2. 매입세액불공제 항목의 경비인정
[사례] 관세와 관세환급금의 경비처리
■ 차량유지비의 경비처리
1. 차량유지비의 경비처리 기준
2. 배우자 명의 차량 사업용 자산등록
3. 배우자 명의 차량유지비 경비처리
4. 부부공동 명의 차량비 경비처리
5. 직원명의 차량유지비 경비처리
6. 사업 개시 전 취득한 차량 고정자산등록
[사례] 회사 차량으로 사고를 낸 경우 피해액 급여에서 공제
[사례] 회사 차량으로 사고시 부가가치세만 회사가 부담하는 경우
[사례] 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다.
■ 개인사업자 업무용 승용차 비용처리
1. 업무용의 범위
2. 업무용 지출 비용의 범위
3. 운행일지를 작성 안 해도 경비로 인정되는 경우
？？？？ 무조건 인정되는 차량과 업종
？？？？ 임직원전용보험에 가입하고 운행일지를 작성
4. 차량 운행일지에 기록되어야 할 내용
5. 개인 업무용 승용차 처분에 따른 과세
？？？？ 개인사업자가 사업에 사용하던 차량의 매각
？？？？ 개인사업자가 사업과 관련 없는 차량의 판매
■ 자동차보험, 상해보험 등의 보험료 경비처리
■ 개인용달 이용 시 증빙 수취 요령과 경비처리
1. 개인용달이 일반과세자인 경우
2. 개인용달이 간이과세자인 경우
■ 감가상각비의 경비처리
[사례] 감가상각의 마술(비용을 자산으로 반영하는 경우 재무건전성)
[사례] 즉시상각의 의제
■ 리스료의 경비처리
■ 접대비 경비처리와 한도액 계산
[사례] 접대비 해당하는 주요 사례
1. 반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.
[사례] 개인사업자가 접대비 지출시 사용해야 하는 신용카드
2. 접대비 한도 범위 내에서만 비용인정
3. 접대비이지만 접대비로 보지 않는 경우
[사례] 접대비 경비처리시 유의 사항 및 사례
■ 거래처 축의금, 조의금 등 경조사비의 경비처리
[사례] 거래처 경조사비 지출 시 유의사항
[사례] 지인(친구나 선후배, 친인척)의 개업식 및 축의금 지출비용 10만 원은?
[사례] 거래처 경조사비 지출시 효율적인 증빙관리 방법
[사례] 거래처 경조사비와 화환을 보낸 경우 비용처리
■ 직원 결혼 축의금, 출산, 생일 등 경조사비의 경비처리
[사례] 회사 직원의 돌잔치 경조사비로 30만 원을 지출하면?
[사례] 직원 장례행사를 위해 상조회사의 상조 상품에 가입하여 부담한 대금
[사례] 급여에서 공제하는 직원 경조사비의 법적 효력과 대비 방법
■ 광고선전비와 기부금, 회의비의 경비처리
1. 기부금
2. 광고선전비
3. 부서별로 진행하는 회식비
？？？？ 직원 개인카드로 결제한 회식비
？？？？ 주의해야 하는 회식비
■ 가사비용을 회사 비용으로 슬쩍 넣어도 안 걸리는 이유
[사례] 국세청에 가장 많이 적발되는 사례
■ 주말 지출 증빙과 별도로 지출내용 기록해둬야!
■ 사장님 밥값도 비용처리 가능한가?
[사례] 직원의 경비를 복리후생비 처리하기 위한 기본조건
■ 핸드폰 요금 보조금 등 통신요금은 경비인정을 받을 수 있나?
[사례] 핸드폰 사용료 보조금에 대한 경비처리시 국세청 입장
■ 업무 중 직원사고 병원비 지출액 경비처리
[사례] 공상처리 후 공단에서 받는 보상비 경비처리는?
[사례] 업무와 무관한 사장의 병원비(본인 부담 병원비를 회사가 대납한 경우)
■ 자영업자(개인사업자) 본인의 4대 보험료 종합소득세 경비처리
■ 개인사업자 대출금이자 비용처리(자영업자 대출이자 경비 처리할 때 주의해야 할 점)
■ 개인사업자 대출금이자 비용으로 처리할 때 유의 사항
[사례] 개인사업자의 부채가 자산을 초과하는 경우 이자비용 처리
■ 직원 개인신용카드로 경비처리 할 때 유의사항
■ 현금영수증 발행요청 안 하면 발행 안 해도 되나?
■ 직원이 4대 보험 가입을 거부하는 경우 사업주는 유리한가요
[사례] 4대 보험 비과세 사업주에게 유리하다
■ 건보료 폭탄 피할 방법 없나요?
■ 실업급여를 퇴직금 대신 받아라
■ 세는 공금 예방하는 내부관리법
■ 자본금 마이너스 발생
[사례 목차]
창업/사업 준비 FAQ
■ 개인사업자로 할까, 법인사업자로 할까?
■ 회사설립 준비과정에 지출한 비용을 인정받는 방법
■ 권리금과 인테리어비용은 비용 인정받을 수 있나?
■ 신용카드발행세액공제가 왜 0이 되지요?
■ 과세사업자일까, 면세사업자일까?
■ 간이과세자와 일반과세자, 무엇을 선택해야 할까?
■ 홈택스를 통해 편안하게 사업자등록 10분 내로 끝내기
■ 사업자 등록할 때 준비해야 하는 서류
■ 사업자 등록할 때 업종코드의 중요성
■ 임대차계약서 없이 집에서 사업자등록 해도 될까?
■ 한 사무실에 두 개의 사업자등록을 하는 방법
■ 개인회사 사장 명의를 마음대로 바꿀 수 있나?
■ 개인사업자가 반드시 준비해야 할 3가지
■ 사업용 계좌는 왜 꼭 사용해야 할까?
■ 홈택스 자료랑 회사자료랑 다른 경우 신고는 어느 걸로?
■ 우리 회사는 전자세금계산서? 종이세금계산서?
■ 사업을 하면서 내야 하는 유용한 세금
■ 금액에 따른 법정지출증빙 수취
■ 비용인정 되는 현금영수증은 지출증빙용
■ 비용인정을 위해서 받은 모든 증빙을 세금신고시 다 제출하나?
■ 거래처에 가공자료를 발행할 때 부가가치세만 받으면 안 된다.
■ 시설투자비 부가가치세 환급 빨리 받는 법
■ 가족에게 지급하는 급여의 처리 방법
■ 탈세해도 잘 걸리지 않는 이유
■ 국세청과 세무공무원이 내 탈세를 어떻게 찾아낼까?
■ 세금계산의 흐름과 절세
■ 세금은 언제까지 신고·납부를 해야 하나?
■ 홈택스 자료와 내가 가지고 있는 자료가 다른 경우 세금신고
■ 회계사/세무사 월 기장료는 얼마가 적절한가?
■ 기장을 맡기면 회계사/세무사사무실에 줘야 하는 서류
■ 개인사업자 폐업 시 세무 처리내용
부가가치세 FAQ
■ 부가가치세의 계산구조를 알아보자
■ 세금계산서=신용카드매출전표=지출증빙용현금영수증
■ 세금계산서를 발행하지 않아도 되는 경우
■ 홈택스를 활용한 전자세금계산서 발행
■ 전자세금계산서가 아닌 종이 세금계산서를 받은 경우 유의 사항
■ 전자세금계산서 미발급, 지연발급 가산세
■ 홈택스를 활용한 수정 전자세금계산서 발행
■ 수정 전자세금계산서에 발급기한
■ 수정 전자세금계산서에 대한 가산세
■ 경비지출 시 부가가치세 공제되는 것과 공제 안 되는 것 예시
■ 홈택스에 등록된 신용카드매출전표 매입세액공제 여부 구분
■ 지출결의서도 법에서 인정하는 증빙인가요?
■ 업무용승용차 운행기록부의 작성법
■ 내 차는 매입세액공제? 매입세액불공제?
■ 부가가치세 매입세액공제 판단요령
■ 배달의 민족, 요기요, 배달통 부가가치세 신고 방법
■ 거래처가 부도난 경우 대손세액공제를 받는 방법
■ 집이 사무실인 경우 매입세액공제
원천징수 FAQ
■ 원천징수가 되는 소득
■ 원천징수는 왜, 언제 하나요?
■ 원천징수 신고 및 납부 방법은?
■ 원천징수로 끝나는 소득과 종합과세 되는 소득
■ 원천징수를 하지 않으면 어떻게 되나요?
■ 원천징수를 하지 않아도 되는 소득
■ 1년간 급여와 관련된 세금에 대해서 할 일을 알려주세요?
■ 사장님의 급여는 비용인정이 되나요?
■ 퇴직한 종업원이 노동부 신고를 해 합의금을 줬어요. 비용인정이 되나요?
■ 퇴사자에게 연차수당을 지급했어요. 세금을 떼야 하나요?
■ 국세청 세무조사에 걸리지 않는 일용근로자 관리법을 가르쳐주세요?
■ 복리후생비 처리하면 무조건 비과세 처리해주나요?
■ 공장 생산직 근로자 야근수당을 지급했는데, 비과세되나요?
■ 월정액급여에 포함되는 급여? 포함되지 않는 급여?
■ 연구원 연구수당을 지급하는 경우 얼마까지 비과세되나요?
■ 퇴직금 계산을 잘못했어요. 어떻게 해야 하나요?
■ DC형(확정기여형)과 DB형(확정급여형)의 세금 차이를 알려주세요?
■ 직원에게 지급하는 대가를 사업소득세로 처리할 수 있나요?
■ 개인과 개인, 개인과 법인 간의 이자는 세금처리를 어떻게 하나요?
종합소득세/비용처리 FAQ
■ 세금폭탄을 막아주는 증빙관리
■ 종합소득세 나의 신고유형은?
■ 계산구조를 알면 절세가 보인다.
■ 기장에 의한 종합소득세 신고 및 납부
■ 복식부기 의무자일까, 간편장부 대상자일까?
■ 기준경비율 대상자일까, 단순경비율 대상자일까?
■ 무기장에 의한 종합소득세 신고 및 납부
■ 기장을 맡길까, 자체 기장을 할까?
■ 무기장 신고시 경비의 범위
■ 장부 작성을 하지 않으면 무기장가산세 폭탄
■ 개인사업자의 주요 경비인정 항목
■ 국고보조금 및 고용노동부 지원금 등의 비용처리
■ 가족이 직원임을 소명하기 위한 증명 방법
■ 가족을 허위로 등록 후 급여를 지급하다 발각되면?
■ 급여를 축소 신고하면 사장과 근로자 중 누가 유리한가?
■ 임직원 자녀의 학자금 지원액의 세무처리
■ 사장님이 해외 출장을 가면서 배우자와 동반한 경우 세무처리
■ 회사가 부담한 직원들의 체육시설 등록비용의 비용처리
■ 사택과 기숙사의 차이
■ 일비를 받으면서 여비교통비에 대해 증빙으로 실비정산도 받는 경우 세무처리
■ 대리운전 비용의 세무상 인정 가능성
■ 직원의 자격증 취득비용이나 학원비의 세무처리
■ 사원 채용 경비 및 강사료 지급과 원천징수
■ 종합소득세는 비용으로 처리할 수 있나요?
■ 매입세액불공제 받는 부가가치세는 비용인정 되나요?
■ 배우자 명의의 차량을 회사 자산등록 후 비용 인정받을 수 있나요?
■ 사업 시작 전 산 차량을 회사 자산등록 후 비용 인정받을 수 있나요?
■ 사고 차량 보험처리 시 부가가치세 회사가 부담하나요?
■ 업무용승용차의 업무 범위
■ 운행일지를 작성 안 해도 경비로 인정되는 차량
■ 사업에 사용하던 차량의 매각시 세무 처리
■ 단체순수보장성 보험과 단체환급부보장성 보험 비용처리
■ 핸드폰으로 현금영수증 발행받는 법
■ 감가상각할 때 유의할 사항
■ 100만 원 이하의 유형자산은 즉시 비용 처리해도 되나요?
■ 600만 원 미만의 수선비는 즉시 비용 처리해도 되나요?
■ 자가 구매와 리스/렌터카의 장단점 비교
■ 접대비의 비용인정 한도는 얼마인가요?
■ 접대비이지만 광고선전비로 인정해주는 경우가 있습니다.
■ 거래처 경조사비 지출 시 유의 사항
■ 출산축하금, 생일축하금의 세무 처리
■ 탈세가 잘 안 걸리는 이유
■ 주말 지출시 유의할 사항
■ 법인 대표와 개인회사 사장님의 식비 경비처리
■ 개인 명의의 핸드폰 보조금의 경비처리
■ 임직원 가족 병원이 지원액의 경비처리
■ 사장님 4대 보험료 경비처리
■ 직원 개인카드 사용경비의 업무처리
■ 직원 개인카드 사용경비의 연말정산
■ 현금영수증의 자진 발급
■ 실업급여 부정수급 시 불이익
■ 자본금이 마이너스 나는 경우 대처법
[회사설립 전 준비자료 중에서]
회사설립 전 사용한 비용에 대해서는 경비인정을 받을 수 없는 게 원칙이다. 다만, 예외적으로 일정 기한 이내의 사용 비용에 대해서는 인정해주고 있다.
회사설립 전에 사업과 관련해 지출한 비용에 대해서 경비인정을 받기 위해서는 다음의 조건을 지켜야 한다.
ㆍ 대표의 주민등록번호로 세금계산서를 발급받거나,
ㆍ 대표 명의의 신용카드로 결제한 경우에만 인정받을 수 있다.
ㆍ 과세기간의 종료일로부터 20일 이내에 사업자등록을 완료해야 한다.
사업자등록 후 대표 주민등록번호로 발급받은 세금계산서를 사업자등록번호 발급분으로 전환하는 방법은 다음의 순서로 진행하면 된다.
[가족회사 중에서]
배우자가 가족이 사장인 회사에서 근무하고 급여를 지급하는 경우 해당 배우자 또는 가족도 일반근로자(가족이 아닌 종업원)와 동일하게 급여에 대한 원천징수 후 신고 및 납부를 하면 된다. 또한, 사장은 가족 급여라도 종합소득세 신고 및 납부 시 필요경비로 인정되어서 세금을 줄여주는 역할을 한다. 다만, 주의해야 할 사항은 배우자나 가족이라고 해서 동일한 직급이나 업무를 하는 다른 직원과 차별적으로 급여를 주어서는 안 된다. 즉, 동일한 업무를 하는 경우 가족이라고 더 주는 것이 아니라 제3자인 종업원에게 주는 급여와 같아야 한다는 점이다.
결과적으로 가족이라도 남에게 급여를 지급하는 것과 같이 지급해야 한다는 의미다.
가족 인건비를 계상하면 사장인 가족은 비용이 늘어 실질적인 과세 소득이 줄어들고, 해당 비용으로 사용한 만큼 수익이 분산되기 때문에 세금이 절약된다.
많은 사업주가 가족 인건비를 비용 처리하여 세금을 줄여보려고 시도를 해보다가 4대 보험 납부액 발생과 장부기장의 번거로움 때문에 포기하는 경우가 많다.
[탈세해도 잘 걸리지 않는다 중에서]
불법적인 비용처리는 여러 비용 과목에서 가능한데 이를 국세청이 모두 밝혀내기란 불가능에 가깝다.
특히 회사에서도 사용가능한 품목의 경우 해당 지출이 업무용인지? 가사용인지? 일일이 조사하기에는 인력과 예산 등이 터무니없이 모자란다. 따라서 상당수를 탈세 제보에 의존하고 있다.
법인카드를 개인적인 용도로 사용하더라도 마찬가지다.
집에서 사용하는 컴퓨터나 냉장고 등 가전제품을 법인카드로 결제한 뒤 법인 비용으로 처리해도 잡아내기 어렵다.
[기장료를 바가지 쓰고 있나 중에서]
기장이란 장부에 기록하는 것을 말하며, 회사의 매출/매입 내용을 장부에 정리한 후 이를 관리하는 것을 말한다.
기장 대행을 맡기는 경우 세무 대리인은 매월 장부기장 및 증빙관리, 인건비(원천세) 신고, 각종 민원 서류발급, 가결산, 4대 보험 신고, 세무 상담 등의 업무를 대행해준다. 이때 관리비용을 기장료라고 한다.
기장료에는 인건비 신고와 부가가치세 신고는 보통 포함되어 있다고 보면 된다. 반면, 1년에 한 번 있는 종합소득세 신고 또는 법인세 신고는 조정료라고 해서 별도의 신고 수수료를 받는다.
기장료는 지역별, 업종별, 수입금액별, 인건비 신고 여부에 따라서 조금씩 달라질 수 있다.
아래의 표는 일반적인 기장료로 상황에 따라 달라질 수 있으므로 참고만 할 뿐 절대적인 것이 아니라는 것이다.
예를 들어 가맹점은 특정 세무사사무실에서, 많은 업체를 일괄관리하므로 기장료를 적게 받는 예도 있다. 소규모 사업자의 경우 국세청 홈택스에서 직접 신고가 가능하도록 계속해서 업데이트되고 있으니 한번 직접 해보고 기장을 결정하는 것도 괜찮은 방법이다.
[폐업 절차 중에서]
① 폐업일이 속한 달의 말일부터 25일 이내에 부가가치세를 신고·납부 해...야 한다.
② 부동산임대업은 부동산양도일이 폐업일이 된다.
③ 폐업 시 남아 있는 재고 등의 재화는 자가공급에 해당하므로 폐업 시 잔존재화의 시가를 과세표준에 포함하여 부가가치세를 납부해야 한다(건물은 10년, 20 과세기간/기타자산은 2년, 4 과세기간이 경과 되었는지? 검토).
④ 사업의 경영 주체만 변경되고 사업에 관한 권리와 의무를 포괄적으로 승계시키는 사업포괄양수도에 의한 폐업은 부가가치세 납부의무는 없고, 폐업 사유에 "양도양수 폐업" 을 기재하고 폐업 신고 시 "사업포괄양수도 계약서"를 첨부하여 신고한다.
[경비지출시 부가가치세 공제와 불공제 중에서]
식비 / 회식비 법인사업자
공제 : 직원의 복리후생 목적이면 매입세액공제
불공제 : 거래처 등 접대비 성격 : 매입세액불공제대표이사의 식사비 : 이론상 매입세액공제(원칙)
실무상 불공제 처리하는 세무 대리인도 있다.
접대비
공제 : 특정인이 아닌 일반 대중을 위한 광고선전비, 종업원을 위한 복리후생비 관련 매입세액은 공제
불공제 : 접대비 및 이와 유사한 비용인 교제비, 기밀비, 사례금 등의 관련 매입세액불공제
비영업용 승용차의 취득비용
공제 : 배기량 1,000CC 미만의 경차, 배기량 125CC 이하의 이륜자동차, 승합자동차(탑승 인원 9인승 이상), 화물승합차에 해당하는 라보, 다마스 등 트럭
불공제 : 승용자동차(8인승 이하)로서 개별소비세가 과세대상인 자동차는 매입세액불공제
[세금폭탄을 피하는 가장 쉬운 방법 증빙관리 중에서]
세법에서 증빙이라고 하면 세금계산서가 대표적이다. 이와 별도로 계산서, 신용카드매출전표. 지출증빙용 현금영수증, 세금계산서 대용 지로용지, 인건비에 대한 원천징수영수증이 세법에서 인정하는 증빙이다.
세금의 세자, 회계의 회자도 모르는 진짜 초보라면 어디를 가서든 창업을 해서든 당장 업무를 해야 한다면 돈이 나갈 때 증빙부터 챙기는 습관을 들여야 한다.
계정과목도 모르고 분개 어떻게 해야 하지요?
경리업무를 하는데 회사에 필요한 서류가 무엇이 있나요?
걱정할 시간에 우선 증빙부터 확실히 챙겨야 한다.
회사의 사업자등록증을 봐서 우리 회사가
① 부가가치세법상 어디에 속하는지를 우선 알고,
② 세법상 인정받을 수 있는 증빙의 종류를 파악해두어야 한다.
특히 접대비 관리는 중요하므로 신경을 써서 관리한다.
[종합소득세 신고 중에서]
소득세를 신고 및 납부하는 방법은 원천징수와 종합소득세 신고 두 가지 방법이 있다. 여기서 원천징수는 원천징수의무자가 대가를 지급할 때 일정한 세금을 미리 지급액에서 차감해서 대신 신고 및 납부를 해주는 방법을 말한다. 반면, 종합소득세는 원천징수로 모든 세금의무가 종결되는 것이 아니라 1년간의 소득을 모두 합산해서 세금을 신고 및 납부하는 방법을 말한다. 따라서 종합소득 대상에 해당하는 소득은 비록 원천징수로 세금을 납부했다고, 하더라도 종합소득으로 납부해야 할 세금을 미리 납부한 것에 불과하며, 나중에 종합소득세에 합산해서 다시 세금을 정산해야 한다.
이같이 어차피 종합소득세로 신고 및 납부해야 할 세금을 미리 내는 것을 기납부세액이라고 하며, 원천징수(중간예납세액, 수시부과세액도 원천징수세액과 함께 기납부세액에 해당한다)가 이에 해당한다.
종합과세란 앞서 표에서 보여준 바와 같이 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 중 원천징수 되는 소득을 제외한 소득을 합해서 종합소득을 구하는 것이다.
그리고 종합소득세 신고와 관련해서는 장부를 작성한 후 장부에 따라 신고하는 기장에 의한 신고와 장부를 작성하지 않아 수입과 지출을 정확히 알 수 없어 사업자의 소득과 비용을 추산해서 신고하는 추계에 의한 신고가 있다.
[개인사업자 인건비 중에서]
인건비
세금 신고를 한 인건비만 경비처리가 가능하다.
그리고 급여를 통장으로 지급하지 않고 현금으로 지급할 경우는 꼭 급여대장을 작성해 두어야 한다.
배우자 인건비
배우자 인건비는 근로소득으로 봐 경비처리가 가능하다. 단, 실제로 근로를 제공한 증거자료(출퇴근 기록 및 업무일지, 급여 이체와 4대 보험 및 근로소득세 신고자료 등)를 확보해 두어야 한다. 이 경우 배우자도 4대 보험 납부를 한 경우 비용으로 인정된다.
4대 보험료
4대 보험 중 직원부담 분은 경비처리가 가능하다. 하지만 사장 개인 4대 보험료 중 건강보험료는 경비처리가 가능하나 국민연금은 인출금처리 후 종합소득세 신고 시 경비처리가 아닌 연금소득공제를 받는다.
식대 지출액
종업원의 20만 원 식대 비과세 대신, 식사를 제공하는 경우 경비인정이 된다. 구내식당 비용 경비인정 된다.
그러나 사장 본인의 식대는 경비처리가 안 되는 것이 원칙이다. 하지만 1인 회사를 제외한 사장의 식사비를 직원 식비에 끼어 경비 처리하는 세무 대리인도 있으니 참고한다.
손원준 [저]
경희대학교 경영대학원(세무MBA) 졸업. 안세회계법인 전략적 파트너, (사)한국조세연구포럼 정회원, (주)안건조세(안세회계법인) 웹사이트 관리, 야후코리아, 다음커뮤니케이션 세무회계 정보제공, 안건회계법인 세무회계 정보제공 및 웹사이트 관리, (주)조세신보(안진회계법인) 세무회계 프로그램 제공, 한국과학기술정보연구원 세무회계, 인사총무 정보제공, 산업단지공단 세무회계 정보제공, 조세일보 세무회계, 인사총무 프로그램 제공 외 다수. 저서 및 연구실적으로는 '경리따라잡기(새로운제안)', '회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)', '경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)', '경리회계/인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)', '정말 쉬운 세금회계(혜지원)', '경리 인사노무 엑셀 자동계산(혜지원)', '합법적으로 세금을 줄여주는 부가가치세 절세 경영(지식만들기)', '개인사업자의 자영업경리 비법노트(지식만들기)', '개인사업자로 창업해서 기장 안 맡기고 혼자 하는 경리비법노트(지식만들기)', '경리회계, 세무회계, 4대 보험, 인사급여(지식만들기)', '인사관리 총무업무 노무노동법 급여퇴직금 : 채용에서 퇴직까지(지식만들기)', '단돈 2만원으로 끝내는 왕초보 경리업무 고수되기(지식만들기)', 'CEO와 경리가 꼭 알아야할 세무회계(지식만들기)', '경리회계에서 인사총무까지(지식만들기)', '회계원리에서 재무제표까지(지식만들기)', '경리실무 세무회계 4대 보험 인사노무 업무 설명서(지식만들기)', '처음하는 왕초보 인사노무(지식만들기)', '처음하는 왕초보 총무업무(지식만들기)', '처음하는 왕초보 세금실무(지식만들기)', '사장님! 노무 세금 몰라서 참 힘드시지요?(지식만들기)', '개인사업자! 세금 내고 사업하기 참 힘들어요!(지식만들기)', '한 권으로 끝장내자 경리회계 인사노무 경영지원 실무설명서(지식만들기)', '한 권으로 끝장내자 경리실무자 세무회계 세무조사 실무설명서(지식만들기)', '지출증빙, 부가가치세, 종합소득세, 원천징수, 급여세금 실무 설명서(지식만들기)', '회계원리 계정과목 전표분개 경리장부 결산재무제표 실무 설명서(지식만들기)', '연차휴가 급여수당 퇴직연금 인사노무 근로기준법 실무 설명서(지식만들기)', '중소기업 경리업무 세무회계 인사노무 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)', '고용노동부 근로기준법 급여수당관리 휴일휴가근태 인사노무관리 실무 설명서(지식만들기)', '중소기업 기업회계 경리업무 급여관리 세금신고 실무설명서(지식만들기)', '근로기준법 퇴직노동법 통상임금 평균임금 인사급여 실무 설명서(지식만들기)', 'CEO 경리실무자 경비지출 법정적격 세금증빙 실무 설명서(지식만들기)', '채용에서 퇴직까지 인적자원 노동법률 인사관리 실무 설명서(지식만들기)', '국민연금 건강보험 고용보험 산재보험 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)', '급여관리 수당관리 퇴직연금 4대 보험 급여 세금 실무설명서(지식만들기)', '원천징수 부가가치세 종합소득세 법인세 세법개론 실무설명서(지식만들기)', '개인사업자 자영업 홈택스 경리회계 노무관리 실무설명서(지식만들기)', '쉽게 배우는 인사쟁이 노무관리 교과서(지식만들기)', '쉽게 배우는 계정과목 노무세금 교과서(지식만들기)', '중소기업 창업 인사노무와 4대 보험(지식만들기)', '쉽게 배우는 경리회계 업무매뉴얼(지식만들기)' 등이 있으며 동영상 강의ㆍ교육으로는 기업회계 Restart, 숫자로 승부하라!, 기업이 한눈에 보이는 실전 인사총무 에센스, Smart 경영관리 노하우, 센스 있는 총무가 되라! 가 있다.
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